Які витрати оборотного капіталу?

Витрати на оборотні кошти (WCC) відносяться до витрат на ведення щоденних операцій в організації. Ці витрати враховують два різні фактори: короткострокову позику компанії та поточна частина довгострокового боргу, що зазвичай є часткою боргу, що підлягає погашенню протягом наступних 12 місяців. Обидва види витрат можна знайти в балансі компанії в розділі поточних зобов'язань.

Які статті включаються до вартості оборотних коштів?

Більшість компаній мають принаймні два типи рахунків у поточні зобов'язання розділ їх балансів: кредиторська заборгованість та заробітна плата/заробітна плата, що підлягає виплаті. Крім того, окремі статті, класифіковані як поточні зобов’язання, різняться залежно від компаній та секторів, оскільки вони більше залежать від того, яка повсякденна діяльність є основною для бізнесу.

Наприклад, у виробничому секторі WCC часто описують як витрати, пов'язані з перетворенням сировини на готовий продукт. Значні частини операційного бюджету виробника можна віднести на закупівлю та зберігання сировини. З іншого боку, компанія -розробник програмного забезпечення може мати більшу частину своїх поточних зобов’язань, де переважатиме дослідження та розвиток (НДДКР) витрати та маркетинг.

Вимірювання оборотного капіталу для цілей ліквідності

Робочий капітал (WC) вимірює здатність компанії фінансувати повсякденні операції за рахунок своїх найбільш ліквідних активів. Розрахований як різниця між поточними активами компанії та її поточними зобов'язаннями, WC є одним з найпоширеніших фінансові показники, що використовуються для розшифровки того, чи має компанія достатню кількість ліквідних коштів для задоволення своєї короткострокової перспективи вимоги.

Компанії, чиї поточні активи перевищують їхні поточні зобов'язання, мають позитивний WC, тоді як ті, чиї поточні зобов'язання перевищують їхні поточні активи, мають негативний WC.

Важливість управління оборотними коштами

Оборотні кошти - це щоденна необхідність підприємств, оскільки для їх створення потрібна звичайна сума готівки звичайні платежі, покривають несподівані витрати та закуповують основні матеріали, що використовуються у виробництві товарів.

Коли підприємству не вистачає оборотних коштів для покриття своїх зобов’язань, фінансові неспроможність може призвести до юридичних проблем, ліквідації майна та потенціалу банкрутство. Таким чином, для всіх підприємств життєво важливо мати належне управління оборотними коштами.

Управління оборотним капіталом - це, по суті, стратегія бухгалтерського обліку з акцентом на підтримці достатнього балансу між поточними активами та пасивами компанії. Ефективна система управління оборотним капіталом допомагає підприємствам не тільки покривати свої фінансові зобов’язання, а й збільшувати свої прибутки.

Управління оборотними коштами означає управління запасами, готівкою, кредиторською та дебіторською заборгованістю. Ефективна система управління оборотним капіталом часто використовує ключові коефіцієнти ефективності, такі як коефіцієнт оборотного капіталу, запаси коефіцієнт оборотності та коефіцієнт збору, щоб допомогти визначити сфери, які потребують зосередження для підтримки ліквідності та прибутковості.

Приклад оборотних коштів: Coca-Cola

За фінансовий рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, компанія Coca-Cola (KO) мала поточні активи на суму 36,54 млрд доларів. Вони включали грошові кошти та їх еквіваленти, короткострокові інвестиції, ринкові цінні папери, дебіторська заборгованість, запаси, витрати майбутніх періодівта активи, що утримуються для продажу.

Поточні зобов'язання Coca-Cola за фінансовий рік, що закінчився грудень 2017 року, склали 27,19 млрд доларів. Поточні зобов’язання включали кредиторську заборгованість, нараховані витрати, кредити та кредитні зобов’язання, поточні строки погашення довгострокового боргу, нараховані вхідні податкита зобов’язання, утримувані для продажу.

Згідно з наведеною вище інформацією, поточний коефіцієнт компанії становить 1,34:

• $ 36,54 млрд ÷ $ 27,19 млрд = 1,34