Основи визначення податків на взаємні фонди

Багато інвесторів є питання щодо найкращого способу обчислення їхніх податків пайові інвестиційні фонди. Те, як ваш пайовий фонд розглядається для цілей оподаткування, багато в чому залежить від типу інвестицій у межах фонду портфоліо.

Загалом більшість розподілів які ви отримуєте з пайового фонду, потрібно декларувати як інвестиційний дохід на ваші щорічні податки. Однак тип отриманого розподілу, тривалість інвестиційного холдингу та тип інвестиції є важливими факторами при визначенні того, скільки податку на прибуток ви сплачуєте за кожен долар розподіл.

У деяких випадках розповсюдження залежить від вас звичайний дохід податкова ставка, яка є найвищою. В інших випадках ви можете мати право платити меншу суму податок на прибуток від капіталу ставка. Інші дистрибутиви можуть бути абсолютно неоподатковуваними.

Звичайний дохід проти Приріст капіталу

Різниця між звичайним доходом та доходом від приросту капіталу може мати величезне значення для вашого податку. Коротше кажучи, тільки прибуток від інвестицій, який ви отримуєте від інвестицій, утримуваних більше року, вважається приростом капіталу.

Ця концепція є досить простою, коли йдеться про інвестиції в окремих осіб запаси. Світ спільних фондів, однак, дещо складніший.

Взаємні фонди - це інвестиційні компанії, які інвестують колективні внески своїх тисяч акціонерів у численних цінні папери називаються портфелями. Що стосується розподілу, різниця між звичайним доходом та приростом капіталу не має нічого спільного з тим, як довго ви володієте акціями спільного фонду, але скоріше, як довго цей фонд утримував окремі інвестиції у своєму фонді портфоліо.

Якщо ви отримуєте розподіл від фонду, який є результатом продажу цінних паперів, фонд яких зберігався лише шість місяців, цей розподіл оподатковується за вашою ставкою звичайного податку на прибуток. Однак, якщо фонд зберігав цінні папери протягом кількох років, тоді ці кошти підлягають оподаткуванню податком на прибуток від капіталу. Коли пайовий фонд розподіляє довгостроковий приріст капіталу, повідомляється про прибутки Форма 1099-DIV, Дивіденди та розподіли та видає вам форму до дати подання щорічної податкової декларації.

Чому це важливо?

Різниця між вашою звичайною ставкою податку на прибуток та відповідною ставкою ставка податку на довгостроковий прибуток від капіталу може бути досить великим. Ось чому важливо відстежувати, який дохід підлягає нижчій ставці.

У 2020 та 2021 роках з категорій податку на прибуток 10% та 12% не потрібно сплачувати податок на прибуток з довгострокового приросту капіталу. Фізичні особи у 22%, 24%, 32%та частині 35%податкових категорій (до 518 400 доларів США у 2020 році та до 523 600 доларів США у 2021 році) повинні сплачувати податок на прибуток у розмірі 15%. І в 2020, і в 2021 роках на тих, хто перебуває у найвищій категорії податку на прибуток (37%), поширюється податок на прибуток від капіталу у розмірі 20% (на додаток до деяких платників податків у 35%).

Розрахуйте свої прибутки та збитки

Якщо ви продаєте свої акції у пайовому фонді, будь -яка сума надходжень є поверненням ваших початкові інвестиції не оподатковуються, оскільки ви вже сплачували податок на прибуток із цих доларів заробив їх. Тому важливо знати, як розрахувати суму вашого розподілу, що відноситься до прибутку, а не до інвестицій.

Щоб визначити, який від вашого інвестиційного доходу прибуток або збиток, ви повинні спочатку знати, скільки ви заплатили за акції, які були ліквідовані. Це називається основою. Оскільки акції спільного фонду часто купуються в різний час, у різних розмірах та за різними цінами, іноді буває важко визначити, скільки ви заплатили за певну акцію.

Основа витрат та середня база

Існує два шляхи Служба внутрішніх доходів (IRS) дозволяє платникам податків визначати основу своїх інвестиційних доходів: вартісна основа та середня база.

Якщо вам відома ціна, яку ви заплатили за продані акції, ви можете скористатися конкретним методом визначення вартості акцій. Однак, якщо у вас є багато акцій, придбаних у різний час, цей метод може зайняти багато часу. Крім того, ви можете використовувати перший ввійшов, перший вийшов метод базової вартості, при якому ви використовуєте ціну першої придбаної акції як основу для першої проданої акції тощо.

Якщо ви не можете визначити ціну, яку ви заплатили за окремі акції, ви можете скористатися середньою базовий метод, де ви можете використовувати сукупну вартість усіх своїх акцій як основу вартості кожної акції продано. Однак усі ваші акції спільного фонду повинні бути ідентичними для використання цього методу, тобто ви не можете використовувати метод середньої бази для визначення прибутку, якщо деякі з ваших акцій є частиною план реінвестування дивідендів (DRIP), а деякі - ні.

Як і дохід від продажу будь -якої іншої інвестиції, якщо ви володіли акціями спільного фонду за рік або більше, будь-який прибуток або збиток, отриманий від продажу цих акцій, оподатковується як довгостроковий капітал виграшів. В іншому випадку це вважається звичайним доходом.

Розподіл дивідендів

Окрім розподілу доходу, отриманого від продажу активів, пайові фонди також забезпечують прибуток дивіденд розподілів коли базові активи виплачують прибуток або проценти. Взаємні фонди є прохідними інвестиціями, а це означає, що будь-який отриманий ними дохід має бути розподілений між акціонерами. Найчастіше це відбувається, коли фонд володіє дивідендними акціями або облігаціями, які зазвичай виплачують регулярну суму відсотків щорічно, що називається купон.

Коли компанія оголошує дивіденди, вона також оголошує дату колишніх дивідендів та дата запису. Дата запису - це дата, коли компанія переглядає свій список акціонерів, які отримають виплату дивідендів. Оскільки під час торгівлі акціями існує будь -яка затримка, будь -який продаж акцій, що відбувається менш ніж за три дні до цього дата запису не зареєстрована, а список акціонерів все ще містить назву продажу інвестора. Датою за три дні до дати запису є колишня дата дивідендів.

Як оподатковуються дивіденди?

Загалом дивідендні доходи оподатковуються як звичайний дохід. Якщо ваш спільний фонд часто купує та продає дивідендні акції, швидше за все будь -які отримані вами дивіденди оподатковуються як звичайний дохід. Наприклад, припустимо, що ви отримуєте 1000 доларів дивідендних виплат із свого фонду, яким активно управляєте. Якщо ви перебуваєте в категорії податку на прибуток у розмірі 24%, ви сплачуєте 240 доларів США під час оподаткування.

Однак є два дуже важливі винятки: кваліфіковані дивіденди та неоподатковувані відсотки.

Кваліфіковані дивіденди

Розподіл дивідендів, отриманий з вашого спільного фонду, може обкладатися податком на прибуток від капіталу, якщо вони враховуються кваліфіковані дивіденди від IRS. Щоб бути кваліфікованим, дивіденди повинні бути виплачені акціями, випущеними США або кваліфікованою іноземною корпорацією. Крім того, ваш спільний фонд повинен володіти акціями більше 60 днів протягом 121-денного періоду, починаючи за 60 днів до дати виплати дивідендів.

Дата попереднього дивіденду-це дата, після якої власники нещодавно придбаних акцій не мають права на виплату дивідендів. Наприклад, якщо дата попереднього дивіденду-12 квітня, будь-які інвестори, які купують акції на цю дату або після неї, не отримують дивідендів, що наближається.

Це може здатися заплутаним, але по суті це означає, що фонд повинен володіти акціями протягом 60 днів до дати виплати дивідендів або комбінації днів до та після, додавши щонайменше 60 днів. Ця складна вимога покликана відштовхнути інвесторів від придбання коштів з акціями, що приносять дивіденди, безпосередньо перед виплатами, а потім їх знову продати, просто щоб отримати дивіденди. Якщо ваш фонд розподіляє кваліфіковані дивіденди, про ці дивіденди повідомляється у формі 1099-DIV.

Проценти без оподаткування

Інший спосіб мінімізувати ваш податок на прибуток-це інвестувати в так звані неоподатковувані пайові фонди. Ці кошти інвестуються в уряд та муніципальні облігації, також звані "муні", які сплачують неоподатковувані відсотки.Грошовий ринок наприклад, спільні фонди інвестують переважно в короткострокові державні облігації і широко вважаються стабільними та безпечними інвестиціями.

Однак, хоча муніципальні облігації сплачують відсотки, звільнені від федерального податку на прибуток, вони не можуть бути звільнені від сплати вашого податку на прибуток штату або місцевих податків на прибуток. У деяких випадках проценти, виплачені за облігації, випущені урядами у вашій країні проживання, можуть становити тричі без оподаткування, тобто облігації звільнені від сплати податку на прибуток. Однак перевірте у своєму фонді, які облігації в його портфелі не оподатковуються і в якій мірі, щоб уникнути несподіванки неочікуваним оподаткуванням.

Суть

Розрахунок податків, які ви повинні сплачувати за доходи та розподіли пайових фондів, може бути надзвичайно складним навіть для найдосвідченішого інвестора. Публікація IRS 550 може допомогти вам у інформуванні вас про ці проблеми. Але якщо ви не володієте лише декількома акціями та не ведете ретельний облік, вам може бути корисно проконсультуватися з податковим спеціалістом, щоб переконатися, що ви належним чином повідомляєте весь свій інвестиційний дохід.