Чи включаються до валового доходу кваліфіковані дивіденди?
Хоча враховується більшість дивідендів, виплачених корпораціями або пайовими фондами акціонерам звичайні дивіденди, деякі можна розглядати кваліфіковані дивіденди. У цих випадках ваш дохід від дивідендів залежить від податок на прибуток від капіталу ставка, а не ваша ставка податку на прибуток, яка є вищою. Таким чином, кваліфіковані дивіденди включаються до скоригованого валового доходу платника податків; однак вони оподатковуються за нижчою ставкою, ніж звичайні дивіденди.
Ключові висновки
- Усі дивіденди, що виплачуються акціонерам, мають бути включені до їх валового доходу, але кваліфіковані дивіденди отримають більш сприятливий податковий режим.
- Кваліфіковані дивіденди оподатковуються за ставкою податку на прибуток від капіталу, тоді як звичайні дивіденди оподатковуються за стандартними федеральними ставками податку на прибуток.
- Кваліфіковані дивіденди повинні відповідати спеціальним вимогам, встановленим Податковою службою США.
- Максимальна податкова ставка для кваліфікованих дивідендів становить 20%; для звичайних дивідендів за 2020 календарний рік - це 37%.
Звичайні дивіденди проти кваліфікованих дивідендів
Кваліфіковані та некваліфіковані дивіденди можуть мати відмінності, які здаються незначними, але вони мають значний вплив на загальну прибутковість. Загалом, більшість регулярних дивідендів, що розподіляються компаніями в США, є кваліфікованими. Найбільша відмінність між кваліфікованими та некваліфікованими дивідендами, наскільки вони впливають на час оподаткування, - це ставка, за якою ці дивіденди оподатковуються. Некваліфіковані дивіденди оподатковуються за звичайною ставкою податку на прибуток фізичної особи, на відміну від бажаної ставки для кваліфікованих дивідендів, як зазначено вище. Це означає, що фізичні особи, які займають будь -яку податкову категорію, побачать різницю у своїх ставках оподаткування залежно від того, чи отримали вони кваліфіковані чи звичайні дивіденди.
Щоб вважатися кваліфікованим дивідендом, дивіденд має виплачувати американська корпорація або кваліфікована іноземна організація. Крім того, ви повинні були володіти акціями, за які виплачувалися дивіденди, щонайменше 60 днів протягом 121-денного періоду, який закінчується за 60 днів до дати виплати дивідендів. Якщо колишня дата дивідендів є грудень 1, наприклад, тоді ви повинні були володіти акціями принаймні 60 днів протягом періоду з 3 червня по жовтень. 2.
1:15
Дивіться зараз: Що таке кваліфіковані дивіденди?
Оподаткування та дивіденди
За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), звичайні дивіденди виплачуються з прибутку корпорації або пайового фонду та оподатковуються за тією ж ставкою, що і звичайний дохід.Ці виплати показані в полі 1а з Форма 1099-DIV, який надсилається інвесторам.
Кваліфіковані дивіденди подібні до звичайних дивідендів, але підлягають тим самим ставкам 0%, 15% або 20%, які застосовуються до довгострокового приросту капіталу. Ваші кваліфіковані дивіденди відображатимуться у полі 1b форми 1099-DIV.Максимальні ставки:
- 0%, якщо ваш звичайний дохід оподатковується 10% або 15%
- 15%, якщо ви оподатковуєтесь за ставкою, що перевищує 15%, але менше 37%
- 20%, якщо ваш звичайний дохід оподатковується 37%
Щоб задовольнити вимоги щодо кваліфікованих дивідендів, дивіденди повинні бути виплачені корпорацією США або кваліфікованою іноземною компанією корпорації та виконати період утримання, який становить більше 60 днів протягом 121-денного періоду, який починається за 60 днів до колишня дата дивідендів. Для привілейованих акцій термін зберігання різний.
Приклад
Компанія ABC оголошує 25-центові дивіденди на акцію. Якщо інвестор володіє 10 000 акцій звичайних акцій корпорації ABC, виплата дивідендів становить 2500 доларів США. Якщо дата попереднього дивіденду-1 липня, інвестору необхідно володіти акціями більше 60 днів з 2 травня по жовтень. 30 або 121-денний період, щоб виплата вважалася кваліфікованим дивідендом.