ما هو امتداد IRA ، وكيف يعمل امتداد IRA؟
لم يكن امتداد الجيش الجمهوري الأيرلندي نوعًا من الجيش الجمهوري الأيرلندي. بدلا من ذلك ، كان ملف طريقة تحويل الثروة التي تضمنت IRA - على وجه التحديد ، أي مستفيد غير زوجي عينته ليرث IRA الخاص بك. باستخدام استراتيجية التخطيط العقاري هذه ، كان لديك القدرة على "توسيع" توزيعات الجيش الجمهوري الإيرلندي (والمزايا الضريبية) على مدى عدة أجيال. لماذا نقول "كان"؟
لأن القدرة على امتلاك واستخدام امتداد IRA انتهى بالتوقيع ، في 3 ديسمبر. 20 لعام 2019 من فواتير الصرف التي تضمنت إعداد كل مجتمع لقانون تعزيز التقاعد، المعروف باسم قانون الأمن.
الماخذ الرئيسية
- كانت IRA الممتدة عبارة عن إستراتيجية تخطيط عقاري تسمح لك بتوسيع توزيعات IRA على الأجيال القادمة - في حين أن IRA استمر في النمو معفاة من الضرائب.
- نجحت الاستراتيجية لأن المستفيدين من IRA يمكن أن يأخذوا الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة بناءً على أعمارهم ، وهي فائدة خاصة للأحفاد وأحفاد الأحفاد. كلما كانوا أصغر سنًا ، كان حجم دائرة إدارة المخاطر أصغر ، وكلما طالت مدة نمو الحساب معفاة من الضرائب.
- انتهت القدرة على استخدام هذه الاستراتيجية بقانون الأمن ، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في 3 ديسمبر. 20 ، 2019 ، والتي حددت فترة إلزامية مدتها عقد من الزمن لتفريغ IRAs الموروثة بعد نهاية ذلك العام.
- تمتد IRAs الموجودة بالفعل تستمر في ظل القواعد القديمة.
الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة
إذا كان لديك ملف إيرا ، ستقوم بتعيين مستفيد للحساب. هذا المستفيد هو الشخص الذي يرث IRA الخاص بك عندما تموت (على افتراض أنه لا يزال هناك مال فيه بالطبع).
أولئك المحظوظون بما يكفي لوراثة الجيش الجمهوري الإيرلندي لشخص آخر عليهم أن يأخذوا التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) كل عام من الحساب ، تمامًا كما فعل صاحب الحساب الأصلي.
في السابق ، كان مبلغ RMD يعتمد على المقدار الموجود في الحساب وعلى عمر الشخص ، بناءً على جداول العمر المتوقع في مصلحة الضرائب. عند تحديد RMD ، يمكن للمستفيدين اختيار استخدام رقم العمر / العمر المتوقع لصاحب الحساب الأصلي ، أو العمر الخاص بهم.
الآن ، بموجب قانون الأمان ، يجب على الوريث سحب ميراث IRA بالكامل في غضون 10 سنوات من وفاة صاحب الحساب الأصلي ، بغض النظر عن عمره. إذا تم توزيع الأموال من الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي ، فسيكون خاضعًا للضريبة وفقًا لمعدل ضريبة الدخل الحالي للمستلم. إذا كان من Roth IRA ، فلن يخضع للضريبة.
كيف تمتد عمل الجيش الجمهوري الايرلندي
عادة ، يسمي معظم مالكي الجيش الجمهوري الأيرلندي أزواجهم كمستفيد أساسي من الجيش الجمهوري الإيرلندي وأطفالهم باسم المستفيدون المحتملون. في حين أنه لا يوجد شيء خاطئ في هذه الإستراتيجية ، فقد تتطلب من الزوج / الزوجة أخذ أموال من الجيش الجمهوري الإيرلندي أكثر مما يحتاجون إليه حقًا - ودفع ضرائب عليها أيضًا.
بافتراض أن زوجتك وأطفالك لا يحتاجون إلى هذا الدخل الإضافي ، كان لديك مرة واحدة خيار تخطي جيل (أو جيلين) وتسمية الأحفاد أو أبناء الأحفاد كمستفيدين من الجيش الجمهوري الإيرلندي. هذا التكتيك أنقذ أفراد الأسرة الأكبر سنًا من العبء الضريبي لتلقي الجيش الجمهوري الأيرلندي. لا يزال يتعين على الأحفاد (أو أي شخص غير زوجك حددته) أخذ RMDs من الحساب كل عام. ولكن يمكن حساب المبلغ هم العمر - ليس عمر صاحب الحساب الأصلي. نظرًا لأن الأحفاد أصغر سنًا ، فإن المبلغ الذي كان عليهم سحبه سيكون أقل بكثير مما سيطلب من الزوج أو الأطفال.
في صميم تمتد الجيش الجمهوري الايرلندي كانت الاستراتيجية هي حقيقة أن RMDs استندت إلى جداول العمر المتوقع للأماكن الداخلية. كلما طالت حياتك ، قل الانسحاب السنوي. سُمح للمستفيدين الشباب في الواقع بتمديد قيمة حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي على مدى فترة زمنية أطول ، تقليل مبلغ السحب الخاضع للضريبة ، والسماح لأصول الجيش الجمهوري الإيرلندي (IRA) بمزيد من السنوات - حتى عقودًا - للتراكم معفاة من الضرائب.
المستفيد من حساب IRA الموروث لديه حتى نهاية السنة الضريبية التي تلي عام وفاة صاحب الحساب الأصلي لبدء أخذ التوزيعات.
مثال على امتداد الجيش الجمهوري الأيرلندي
فيما يلي مثال لإظهار كيفية استخدام مفهوم تمديد IRA للعمل. وفي هذا المثال ، ستظل تعمل ، لأن القواعد الجديدة تؤثر فقط على حسابات أولئك الذين يموتون بعد 11 ديسمبر. 31, 2019.
لنفترض أن لدينا IRA تقليدي بقيمة 500000 دولار في 3 ديسمبر. 31, 2019. توفي صاحب الحساب الأصلي في 12 ديسمبر. 1, 2019.
دعونا نرى كيف يؤدي تسمية المستفيد إلى تغيير حجم التوزيع الذي يتعين على كل وريث محتمل أن يستغرقه في عام 2020 - وإلى متى يمكن أن يستمر المال في النمو معفاة من الضرائب (بناءً على متوسط العمر المتوقع):
| تمديد أمثلة IRA | |||
|---|---|---|---|
| المستفيد | عمر | متوسط العمر المتوقع | RMD |
| زوج | 75 | 13.4 | $37,313 |
| طفل | 52 | 32.3 | $15,480 |
| حفيد | 30 | 53.3 | $9,381 |
| ابن الحفيد | 6 | 76.7 | $6,519 |
يجب على كل مستفيد أن يستمر في أخذ RMD كل عام بعد ذلك - حتى نفاد الأموال الموجودة في الحساب. ويستند هذا إلى متوسط العمر المتوقع آنذاك الحالي من منشور IRS 590-B.
في مثالنا ، إذا قام صاحب الحساب الأصلي بتسمية ابن الحفيد باعتباره المستفيد ، فإن RMD ستكون صغيرة جدًا ، وكذلك الضريبة المستحقة عليها (بافتراض أن الطفل البالغ من العمر ست سنوات ليس لديه الكثير من الضرائب الأخرى الإيرادات). يسمح السحب الأقل لتوازن الجيش الجمهوري الإيرلندي بالاستمرار في نمو الضرائب المؤجلة ، مما يسمح لها بالتمدد على مدى عدة أجيال.
من المحتمل أن يوفر الجيش الجمهوري الأيرلندي الممتد دخلًا مدى الحياة للمستفيد الشاب.
قد يكون إجمالي الضريبة المدفوعة أقل بسبب التوزيعات الأصغر على مدى فترة زمنية طويلة بدلاً من المبلغ الإجمالي.
أعطى الامتداد مزيدًا من الوقت للأصول لتنمو معفاة من الضرائب - مما أدى إلى زيادة المبلغ الذي حصل عليه المستفيدون.
قد لا يعيش المستفيد متوسط العمر المتوقع.
التغييرات في القوانين أو اللوائح يمكن أن يكون لها آثار ضارة على المالك أو المستفيدين - بالضبط ما حدث مع مرور وتوقيع قانون الأمن في 3 ديسمبر. 20, 2019.
إذا كان المستفيد قاصرًا ، فقد تضطر إلى إنشاء حساب وصي أو وصاية.
الخط السفلي
تم استخدام IRA الممتد بشكل شائع من قبل الأشخاص الذين أرادوا نقل إرث إلى ورثتهم بطريقة ضريبية فعالة. مع تمرير قانون الأمان ، لم يعد يُسمح بتمديد IRA عندما يموت صاحب الحساب الأصلي بعد 11 ديسمبر. 31, 2019. بالنسبة للمستفيدين الذين يمتلكون بالفعل أجهزة IRAs الموروثة ، فإن القواعد القديمة هي السائدة.