الأعمال الصغيرة 401 (ك): كيفية الاستفادة من قاعدة DOL لأصحاب العمل المتعددين

إذا كنت تمتلك أو تعمل لدى شركة صغيرة - وكنت من بين حوالي 38 مليون شخص في الولايات المتحدة ليس لديهم إمكانية الوصول إلى خطة تقاعد في العمل - فقد تكون مهتمًا بـ قاعدة وزارة العمل الأمريكية (DOL) التي دخلت حيز التنفيذ في سبتمبر. 30, 2019.

أوضحت هذه القاعدة كيف يمكن للشركات الصغيرة والمتوسطة ، وكذلك "أصحاب العمل" الأفراد ، المشاركة في أ مساهمة محددة حساب التقاعد مثل أ 401 (ك) من خلال الانضمام إلى ما يعرف بخطة تقاعد الجمعيات (ARP).

شرح خطة التقاعد للجمعية (ARPs)

إن ARP هو شكل جديد من خطة أصحاب العمل المتعددة (MEP) ، وهي خطة مدخرات تقاعد تضم اثنين أو أكثر من أصحاب العمل غير المرتبطين. حتى إنشاء ARPs ، قصر أعضاء البرلمان الأوروبي على أصحاب العمل الذين لديهم علاقات معينة ، مثل المالك المشترك أو العضوية في مجموعة تجارية صناعية. بهذا المعنى ، يعتبر أعضاء البرلمان الأوروبي "مغلقين".

تسهل قاعدة أصحاب العمل المتعددة في وزارة العمل على أصحاب العمل الصغار تقديم خطة تقاعد للموظفين من خلال توسيع القواعد لتشمل الشركات في مختلف الصناعات التي لها وجود مادي في نفس المنطقة الجغرافية (المدينة أو المقاطعة أو المنطقة أو الولاية) أو الشركات في نفس الصناعة حتى لو لم تكن في نفس المنطقة الجغرافية منطقة.

أنشأت وزارة العمل القاعدة من خلال تفسير المبادئ التوجيهية غير الواضحة سابقًا بموجب قانون ضمان دخل تقاعد الموظف (ERISA) لعام 1974. من المهم أن نفهم أنه حتى مع التفسير الجديد ، فإن ARP لا يزال ليس "مفتوحًا" ، حيث أن الشيء الوحيد المشترك بين أصحاب العمل هو المشاركة في الخطة.

كسر قاعدة أصحاب العمل المتعددة

بموجب قاعدة DOL ، يمكن تقديم ARP وإدارته من قبل مجموعة "حسنة النية" أو جمعية من أعضاء صاحب العمل ، مثل الغرفة التجارية، أو من قبل منظمة صاحب عمل مهنية (PEO). PEOs هي شركات الموارد البشرية التي تتحمل مسؤوليات توظيف معينة للشركات الأعضاء.

لا يُسمح حاليًا للمصارف وشركات التأمين والتجار الوسطاء وحراس السجلات والشركات التي تقدم منتجات خطة التقاعد بالمشاركة.

تعمل المجموعة بحسن نية أو PEO كصاحب عمل واحد لجميع موظفي الشركات الأعضاء لأغراض رعاية وإدارة ARP. الأنواع الوحيدة المسموح بها لخطط التقاعد هي خطط المساهمة المحددة ، مثل 401 (ك). بالإضافة إلى الموظفين ومالكي الشركات الأعضاء ، يجوز أيضًا لأصحاب العمل الحر المؤهلين الانضمام إلى ARP.

مجموعة أو جمعية Bona Fide

للتأهل كمجموعة أو جمعية حسنة النية ، يجب أن تعمل المنظمة لصالح الشركات الأعضاء أو أصحاب العمل وتوافق على إنشاء برنامج مزايا. يجب أن تتحكم في عملية التعديل وتخطيط الإنهاء وأداء وظائف أخرى نيابة عن الأعضاء. يجب أن يكون لها أيضًا ارتباط اقتصادي أو ارتباط آخر غير مرتبط بخطة 401 (ك) أو مزايا أخرى.

بعبارة أخرى ، يجب أن تكون منظمة أعمال حسنة النية تشترك في مصلحة مشتركة مع شركات أعضاء لا علاقة لها بالمزايا.

يتطلب DOL كذلك أن يمارس أصحاب العمل أعضاء المنظمة السيطرة على خطة المزايا ، من حيث الشكل والمضمون. تتضمن أمثلة المنظمات الحسنة النية غرفة التجارة المحلية أو منظمة مهنية أو مجموعة تجارية محلية أو حكومية أو وطنية أخرى.

منظمة صاحب العمل المهنية (PEO)

يعمل PEO "لمصلحة" الشركات العميلة لتوفير مجموعة متنوعة من خدمات الموارد المالية والبشرية للشركات العميلة بما في ذلك استقطاع الضرائب الفيدرالية وتقارير دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ووظائف كشوف المرتبات ومسؤوليات التوظيف والمزيد. العديد من PEOs تقدم بالفعل MEPs. توفر قاعدة وزارة العمل بشكل أساسي أ الملاذ الآمن من أجل PEOs "بحسن نية" لمواصلة أو البدء في تحمل تلك المسؤولية للمضي قدمًا.

لكي يتم اعتباره "حسن النية" ، يجب أن يفي PEO بأربعة متطلبات: أن يؤدي وظائف توظيف كبيرة نيابة عن عملائه ، وأن يكون لديه سيطرة كبيرة عبر MEP أو ARP ، تأكد من أن كل شركة عميل لديها موظف واحد على الأقل يشارك في الخطة ، وعرض الخطة فقط على هؤلاء العملاء ولهم الموظفين.

أصحاب الأعمال المؤهلين العاملين لحسابهم الخاص

إذا كنت مالكًا عاملاً يعمل لحسابك الخاص ، فإن القاعدة تسمح لك بالانضمام إلى ARP الذي تم إنشاؤه والمحافظة عليه من قبل مجموعة أو منظمة حسنة النية (مثل غرفة التجارة المحلية) ولكن ليس من قبل أ PEO. لكي تعتبر مؤهلاً ، يجب أن تعمل في عملك 20 ساعة على الأقل في الأسبوع أو 80 ساعة في الشهر ، في المتوسط ​​، أو أن تكسب دخلاً عند مستوى معين.

في حالة الدخل المكتسب ، فإن الشرط هو أن تكسب ما يكفي لتغطية تكلفة الخطة الصحية للجمعية (AHP) المقدمة من ARP. تجدر الإشارة إلى أنك لست مضطرًا للمشاركة في برنامج AHP ، فقط اربح ما يكفي لدفع تكلفة التغطية إذا قررت استخدام الدخل المكتسب بدلاً من ساعات العمل كمقياس لك.

قانون الأمن

عند تحديد ما إذا كنت تريد الانضمام إلى ARP أو توظيف PEO بموجب قاعدة DOL الجديدة ، قد ترغب أيضًا في النظر في الأجزاء ذات الصلة من إعداد كل مجتمع لقانون تعزيز التقاعد (SECURE).

هذه يذهب التشريع إلى أبعد بكثير من قاعدة وزارة العمل عندما يتعلق الأمر بالوصول إلى أعضاء البرلمان الأوروبي من قبل أرباب العمل غير المرتبطين. لقد أنشأ أعضاء MEP "مفتوحين" يسمحون للشركات التي ليست في نفس المنطقة الجغرافية وليست جزءًا من نفس التجارة أو الصناعة أو المهنة بالانضمام إلى نفس MEP. يسمح القانون أيضًا بإدارة MEPS من قبل "مزود خطة مجمعة" ، مثل شركة خدمات مالية.

كما ألغى قانون الأمن "قانون التفاحة السيئة". ينص القانون أيضًا على أن الموفر يجب أن يكون هو المسؤول الائتماني والخطة وأن يسجل لدى DOL أو IRS.

ما يمكنك فعله الآن

إذا كنت صاحب عمل أو "مالك عامل" يعمل لحسابك الخاص ، ففكر في المنظمات الحالية المحتملة التي تنتمي إليها والتي قد تكون مؤهلة كمجموعة أو جمعية حسنة النية لأغراض تقديم ARP. يجب أن تكون غرفة التجارة المحلية أو التابعة للولاية في أعلى قائمتك. يمكن للمجموعات التجارية والصناعية أن تشكل فرصًا أخرى. تذكر أن المنظمات المحلية يمكن أن تشمل الشركات أو الأعمال التجارية في أي صناعة. يجب أن تكون المجموعات الوطنية مرتبطة بصناعتك المحددة.

بصفتك مالكًا لنشاط تجاري صغير (أصحاب العاملين لحسابهم الخاص غير مؤهلين) ، فقد ترغب في ذلك النظر في تعيين PEO التي تلبي احتياجات عملك وتقدم ARP كجزء من الحزمة. لمعرفة المزيد حول PEOs ، تحقق من الرابطة الوطنية لمنظمات أصحاب العمل المهنية (NAPEO) إرشادات لاختيار PEO.

الخط السفلي

على الرغم من المزايا ، هناك أسباب للحذر عند التفكير في الانضمام إلى ARP. أيضًا ، قد تكتشف بدائل غير ARP باستخدام تكنولوجيا وبرامج جديدة قد تجعل إعداد خطة التقاعد الخاصة بك أقل تكلفة مما تعتقد.

بعد كل ما قيل ، تتيح قاعدة DOL للشركات الصغيرة الوصول إلى مزايا تنافسية الحزم بتكاليف يحتمل أن تكون أقل وبدون الكثير من الأعمال الورقية التي تأتي عادةً مع مثل هذه المشاريع. على الأقل ، قد يكون ARP يستحق الاستكشاف لمعرفة ما إذا كان ذلك منطقيًا بالنسبة لك ولشركتك.