كيف يتم فرض ضريبة على تقاعد الموظف المبسط (SEP)؟

حسابات التقاعد الفردي المبسطة (SEP) هي خطط ادخار التقاعد المؤجلة الضرائب مصمم للسماح لأصحاب الأعمال بطريقة أكثر وضوحًا للمساهمة في حسابات الموظفين.

في جوهرها ، أ SEP-IRA عبارة عن مجموعة من أجهزة IRAs التقليدية منظمة بموجب خطة صاحب عمل واسعة واحدة تسمح بمساهمات صاحب العمل - وهو أمر لا يسمح به IRAs التقليدي. هناك مزايا ضريبية قياسية لمساهمات صاحب العمل ، ومعظم القواعد الضريبية للحسابات الفردية هي نفسها تلك المطبقة على حسابات IRAs التقليدية.

ضرائب SEP-IRA لأصحاب العمل

يُسمح لأصحاب العمل بتقديم مساهمات سنوية في الحسابات الفردية لموظفيهم طالما أنها لا تتجاوز 58000 دولار أقل لعام 2021 (57000 دولار لعام 2020) أو 25 ٪ من إجمالي الموظف السنوي تعويضات.



لا يتطلب SEP-IRA تكاليف بدء التشغيل والتشغيل لمعظم خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل ، وبالتالي فهو خيار جذاب للعديد من أصحاب الأعمال. أيضًا ، تسمح خطة SEP-IRA لصاحب العمل بالمساهمة في تقاعدهم بمستويات أعلى مما يسمح به الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي. أخيرًا ، يمكن للعمال بدء SEP لأعمالهم الخاصة حتى لو شاركوا في خطة تقاعد صاحب العمل في وظيفة ثانية.

يجب على صاحب العمل الذي يعمل لحسابه الخاص الذي ينشئ SEP-IRA استخدام ملف حساب خاص التي تقدمها دائرة الإيرادات الداخلية لتحديد حدود المساهمة في حسابهم الخاص.

بشكل عام ، 100٪ من جميع مساهمات صاحب العمل معفاة من الضرائب للأعمال التجارية. ومع ذلك ، إذا تجاوز إجمالي المساهمات 25٪ من تعويضات جميع الموظفين ، فلن يتم خصم الفائض من الإقرار الضريبي للأعمال.

إذا فشل SEP-IRA في تلبية متطلبات الخطة ، كما هو مذكور في قانون الإيرادات الداخلية، يتم مصادرة المزايا الضريبية للشركة. الطريقة الوحيدة لتجنب فقدان الامتيازات الضريبية هي إكمال أحد برامج تصحيح IRS: برنامج التصحيح الذاتي (SCP) أو برنامج التصحيح الطوعي (VCP) أو برنامج اتفاقية إغلاق التدقيق (CAP).

ضرائب SEP-IRA لحسابات الموظفين

ال إرجاء الضرائب تتشابه مزايا SEP-IRA للموظف مع تلك الخاصة بـ IRAs التقليدية: يتم تقديم المساهمات في الحساب من أرباح ما قبل الضرائب ، ويحدث نمو الاستثمار في الحساب معفاة من الضرائب. بمجرد بلوغ الفرد سن 59½ ، يصبح هذا الشخص مؤهلاً لسحب الأموال من SEP-IRA دون تكبد غرامة ضريبية. عقوبة ل عمليات سحب مبكرة 10٪.

إذا تم توزيع النفقات الطبية غير المسددة وتتجاوز 10 ٪ من الفرد اجمالي الدخل المعدل (AGI) ، لا يخضع التوزيع لعقوبات الانسحاب المبكر. هناك استثناءات مماثلة لأصحاب الحسابات الذين أصبحوا معاقين ولأولئك الذين يحتاجون إلى دفع تكاليف التأمين الطبي.

على غرار حسابات IRAs التقليدية وأي حساب مؤهل به مساهمات ما قبل الضرائب ، يحمل SEP-IRA ملف الحد الأدنى المطلوب للسحب الخاضع للضريبة على أساس سنوي بداية من السنة الضريبية بعد صاحب الحساب يبلغ من العمر 72 عامًا. يتم احتساب مبلغ الحد الأدنى للسحب بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية بناءً على رصيد حساب نهاية العام والعمر المتوقع لمالك الحساب.

يتمتع الموظفون بخيار تحويل أموال SEP-IRA الخاصة بهم إلى حساب مؤهل آخر ، مثل حساب IRA التقليدي ، دون تكبد أي غرامات ضريبية إضافية.