تعريف صندوق الفرصة المؤهل
ما هو صندوق الفرص؟
صندوق الفرصة هو أداة استثمارية مصمم للاستثمار في العقارات أو تطوير الأعمال التجارية في المناطق المعروفة باسم "مناطق الفرص".
مناطق الفرص هي مناطق جغرافية معينة تم تصنيفها على أنها متضررة اقتصاديًا. نتيجة لذلك ، قد تخضع هذه المناطق لأنظمة اقتصادية مختلفة عن المناطق الأخرى في الدولة أو الولاية. تشمل الحوافز الضريبية للاستثمار في مناطق الفرص ضرائب متأخرة وربما مخفضة على مكاسب رأس المال.
الماخذ الرئيسية
- يسهل صندوق الفرص الاستثمار في مناطق الفرص - المناطق التي تم تحديدها على أنها تعاني من صعوبات اقتصادية وتحتاج إلى تحفيز.
- تساعد صناديق الفرص في إعادة تأهيل هذه المناطق مع تزويد المستثمرين بمزايا وفوائد ضريبية معينة.
- نشأت أموال الفرص من إنشاء مناطق الفرص كجزء من التخفيضات الضريبية لعام 2017 و قانون الوظائف (TCJA) ، ويمكن أن يشمل فقط أنواعًا معينة من الأراضي أو تطوير الأعمال من أجل مؤهل.
فهم صناديق الفرص
تم إنشاء صناديق الفرص كجزء من عام 2017 قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لتشجيع الاستثمار في المجتمعات التي تعاني من نقص التمويل ، وذات الدخل المنخفض ، والمعاناة. لكي يتم تصنيف المجتمع على أنه منطقة فرص ، يجب أن يتم تحديده من قبل الدولة ومن ثم اعتماده من قبل وزير الخزانة الأمريكية ، عبر
دائرة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب).صندوق استثمار تم إنشاؤه من قبل شركة أو شراكة يمكن أن يتم تعيينه كصندوق فرصة مؤهل عن طريق التسجيل نموذج 8996 لمصلحة الضرائب مع إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بهم. بمجرد تعيين الصندوق ، يجب أن يستثمر ما لا يقل عن 90٪ من أصوله في مناطق الفرص المخصصة لتلقي معاملة ضريبية تفضيلية.
الاستثمار في خصائص منطقة الفرص
يجب أن تقوم صناديق الفرص بإجراء "تحسينات جوهرية" على العقارات التي تستثمر فيها. تعرف TCJA التحسينات الجوهرية على أنها استثمارات في الممتلكات التي تساوي القيمة الأصلية التي يدفعها الصندوق. يجب أن يتم ذلك في غضون 30 شهرًا. على سبيل المثال ، إذا تم شراء عقار مقابل 700000 دولار ، فإن صندوق الفرصة لديه نافذة لمدة 30 شهرًا لإجراء تحسينات بقيمة 700000 دولار على الأقل.
لا يمكن تضمين أنواع معينة من الأعمال في صناديق الفرص ، حتى لو كانت مقيمة داخل مناطق الفرص. يشملوا:
- ملاعب جولف
- النوادي الريفية
- صالات التدليك
- مرافق حوض استحمام ساخن
- مرافق صنتان
- حلبات السباق أو غيرها من المرافق المستخدمة للمقامرة
- متاجر الخمور
يمكن للمستثمرين تأجيل مدفوعاتهم الضريبية على مكاسب الاستثمار السابقة إذا تم استثمار هذه المكاسب بعد ذلك في صندوق فرص مؤهل في غضون 180 يومًا بعد البيع. ثم يتم تأجيل الضرائب إما إلى اليوم الذي يتم فيه بيع استثمار صندوق الفرصة أو تبادله ، أو ديسمبر. 31 ، 2026 - أيهما يأتي أولاً.
المزايا الضريبية لصناديق الفرص المؤهلة
أبعد من القدرة على التأجيل تحصيل الضرائب من المكاسب السابقة ، فكلما طالت مدة احتفاظ المشارك باستثماره المؤهل في صندوق الفرصة ، قل العبء الضريبي.
- إذا تم الاحتفاظ بها لمدة تزيد عن خمس سنوات ، فسيحصل المستثمرون على استثناء بنسبة 10٪ من المكاسب المؤجلة على استثماراتهم.
- إذا كان المستثمر يحتفظ به لأكثر من سبع سنوات ، فسيحصل على استثناء بنسبة 15 ٪.
- بعد 10 سنوات ، لا يدين المستثمر بضرائب الدخل الفيدرالية على الصندوق تقدير بحلول تاريخ البيع.
بالنظر إلى أن أموال الفرص جديدة نسبيًا على الساحة ، وأن إدارة ترامب التي سهّلت ذلك لم تعد موجودة في المنصب ، يمكن أن تخضع قواعد وأنظمة محددة للاستثمار في صناديق الفرص المؤهلة وفرض الضرائب عليها يتغيرون. يجب على المستثمرين المهتمين بالمشاركة استشارة خبراء الاستثمار والضرائب.
أين تجد مناطق الفرص المؤهلة
توجد مناطق الفرص حاليًا في جميع الولايات الأمريكية الخمسين ، بالإضافة إلى واشنطن العاصمة وخمس مناطق أمريكية. لعرض جميع مناطق الفرص المؤهلة ، ابحث في القائمة أدناه ، أو قم بزيارة وزارة الخزانة الأمريكية للحصول على أحدث القوائم.
يتم تحديد المناطق حسب الولاية والمقاطعة ورقم منطقة التعداد. لتحديد رقم مسلك التعداد لعنوان معين ، قم بزيارة المشفر الجغرافي لمكتب الإحصاء الأمريكي. أدخل العنوان الذي تريد البحث عنه ، وحدد "ACS2015_Current" من القائمة المنسدلة لمجموعات البيانات المتاحة للبحث.
ال منطقة الفرص الخليجية، على سبيل المثال ، تم إنشاؤه للمنطقة التي كانت إلى حد كبير متأثر من العواصف المحيطة بإعصار كاترينا في عام 2005 ، بما في ذلك أجزاء من ألاباما ولويزيانا وميسيسيبي.