نظرة عامة على مؤسسة ضمان استحقاقات المعاشات التقاعدية (PBGC)

ال مؤسسة ضمان معاش التقاعد (PBGC) هي شبكة أمان للقطاع الخاص خطط المعاشات التقاعدية محددة المزايا. تم إنشاء هذه الشركة الفيدرالية من قبل قانون ضمان دخل تقاعد الموظف (ERISA) لعام 1974 لتزويد المشاركين في الخطط التي يغطيها PBGC بمزايا "أساسية" مضمونة في حالة إفلاس خطط المزايا المحددة التي يرعاها صاحب العمل. لا يغطي PBGC خطط المساهمة المحددة، مثل 401 (k) s أو 403 (b) s. تتناول هذه المقالة كيفية عمل PBGC والتحديات التي تواجهها.

كيف تعمل مؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد (PBGC)

تتمثل مهمة PBGC في التدخل إذا كان نظام التقاعد المؤمن غير قادر على الوفاء بالتزاماته. سيغطي بعد ذلك استحقاقات التقاعد في سن التقاعد العادية ، ومعظم استحقاقات التقاعد المبكر ، والمعاشات السنوية للورثة من المشاركين في الخطة ، ومدفوعات العجز لأولئك الذين يتلقون هذه المدفوعات قبل الخطة المغطاة كانت تم إنهاؤه.

تقتصر مزايا PBGC على حد أقصى معين وقد لا تدفع نفس المبلغ الذي كان سيحصل عليه شخص ما كانت خطة معاشاتهم التقاعدية لا تزال سارية المفعول. في عام 2021 ، يمكن للمشاركين المؤهلين الحصول على معاش تقاعدي أقصى قدره 6،034.09 دولارًا شهريًا إذا كانوا يبلغون من العمر 65 عامًا ويختارون الحصول على معاشهم التقاعدي المعاش على التوالي الحياة، أو 72409.08 دولارًا في السنة.

التقاعد المبكر يقلل من منفعة المؤمن عليه ، بينما التقاعد بعد سن 65 يزيدها. على سبيل المثال ، الحد الأقصى للاستحقاق لعام 2021 لمن يتقاعد في سن 45 هو 1،508.52 دولارًا أمريكيًا شهريًا ، بينما يبلغ 18343.63 دولارًا أمريكيًا في الشهر بالنسبة للشخص الذي يتقاعد في سن 75 عامًا. مرة أخرى ، يفترض هذا أنهم يأخذون مصلحتهم كمعاش سنوي مباشر بدلاً من المعاش المشترك والناجين، مما ينتج عنه مبلغ أقل.

لا تغطي PBGC بعض الوفاة والمزايا التكميلية. أيضًا ، إذا تم إنهاء خطة المزايا المحددة خلال خمس سنوات من تعديلها ، فقد يتم تغطية زيادات المزايا الناتجة عن التعديل جزئيًا فقط.

تنقسم خطط معاشات PBGC إلى فئتين: صاحب عمل واحد ، وأصحاب عمل متعددين. يعرّف قانون الضرائب خطة أصحاب العمل المتعددين على أنها خطة تتطلب من أكثر من صاحب عمل المساهمة وتلك يتم الحفاظ عليها وفقًا لاتفاقية مفاوضة جماعية بين منظمة موظفين واحدة أو أكثر أو أرباب العمل. يجب أن تفي أيضًا بمتطلبات وزارة العمل الأخرى. يتم الحفاظ على خطة صاحب العمل الواحد من قبل صاحب عمل واحد ، إما من خلال اتفاقية مفاوضة جماعية أو من جانب واحد.

يغطي برنامج PBGC فقط خطط القطاع الخاص هذه ، وليس معاشات التقاعد الحكومية أو العسكرية. اعتبارًا من عام 2021 ، قامت شركة PBGC بتأمين خطط معاشات التقاعد ذات المزايا المحددة التي تغطي ما يقرب من 34 مليون شخص.

كيف يتم تمويل PBGC

في حين أن PBGC هي وكالة فيدرالية ، إلا أنها لا تمول بدولارات الضرائب. بدلاً من ذلك ، يتم تمويله من الأقساط المحصلة من رعاة خطة المنافع المحددة ، والأصول من خطط المنافع المحددة لـ التي تعمل كوصي ، والمبالغ المستردة في حالة الإفلاس من رعاة الخطة السابقين ، والأرباح من أصولها المستثمرة. القسط السنوي الثابت لكل مشارك لخطط صاحب العمل الفردي في عام 2021 هو 86 دولارًا. بالنسبة لخطط أصحاب العمل المتعددين ، تبلغ 31 دولارًا.

ومع ذلك ، لم يكن تمويل PBGC دائمًا كافيًا. في نهاية السنة المالية 2005 ، على سبيل المثال ، كان بنك PBGC أكثر من 23 مليار دولار من الديون وعلى وشك الحاجة إلى خطة إنقاذ يمولها دافعو الضرائب. لتجنب ذلك ، أقر الكونجرس قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006، الأمر الذي يتطلب من مقدمي معاشات التقاعد أن يمولوا بالكامل خططهم المحددة المزايا.

ومع ذلك ، في نهاية السنة المالية 2020 ، بلغ صافي عجز بنك PBGC 48.2 مليار دولار. في حين أن برنامج صاحب العمل الفردي لديه فائض قدره 15.5 مليار دولار ، كان لدى برنامج أصحاب العمل المتعددين عجز قدره 63.7 مليار دولار. ذكرت خدمة أبحاث الكونغرس أن “PBGC تتوقع الوضع المالي لبرنامج صاحب العمل الفردي على الأرجح تستمر في التحسن ، ولكن من المتوقع أن يتدهور الوضع المالي لبرنامج أصحاب العمل المتعددين بشكل كبير خلال العشر سنوات القادمة سنوات."

ومع ذلك ، فإن الضخم قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021، الذي تم إقراره في مارس 2021 ، يتضمن أحكامًا لمساعدة PBGC في دعم خطط أصحاب العمل المتعددين. يمكن للخطط التي تواجه صعوبات مالية خطيرة التقدم بطلب للحصول على مساعدة خاصة من خلال PBGC. ستكون تلك المساعدة المالية في شكل دفعة واحدة مقطوعة يتم حسابها لتغطية التزامات الخطة حتى عام 2051. على عكس معظم تمويل PBGC الآخر ، ستأتي الأموال من عائدات الضرائب العامة للحكومة ، وليس من أقساط التأمين.

عندما يتولى PBGC خطة التقاعد

يبدأ إنهاء خطة المزايا المحددة بشكل عام من قبل صاحب العمل ، إما على أنه إنهاء قياسي أو إنهاء حالة استغاثة. بموجب الإنهاء القياسي ، يجب على صاحب العمل أن يثبت لشركة PBGC أن هناك أصولًا كافية في الخطة لدفع جميع المزايا المستحقة للمشاركين. يحدث إنهاء الاستغاثة عندما يتم إنهاء خطة ولكنها تفتقر إلى الأصول الكافية لدفع مزاياها.

في حالة الإنهاء المتعثر ، والذي يحدث غالبًا بالتزامن مع الإفلاس ، ستتدخل PBGC لتولي إدارة الخطة. قد تتولى PBGC أيضًا خطة إذا قررت أن الخطة لن تتمكن من الوفاء بالتزاماتها.

خلال السنة المالية 2020 ، دفعت PBGC مزايا لأكثر من مليون مشارك في الخطة.

عملية الإخطار بإنهاء الخطة

في حالة الإنهاء بسبب الاستغاثة أو الاستحواذ المفروض من PBGC ، يتلقى المشاركون في الخطة عمومًا إخطارًا من PBGC عندما تفترض الوصاية على الخطة. تنشر PBGC أيضًا إشعارات في الصحف للإعلان عن الاستحواذ ، لكن وسائل الإعلام الوطنية عمومًا لا تغطي القصة إلا عندما تفشل خطط التقاعد الرئيسية.

مع الإنهاء القياسي ، يجب أن تزود الخطة المشاركين بـ "إشعار نية الإنهاء" كتابيًا قبل 60 يومًا على الأقل من تاريخ الإنهاء. قد تقوم الخطة بدفع مبلغ مقطوع للمشاركين أو شراء معاش سنوي لهم من شركة تأمين لتوفير المزايا المستقبلية. تشرف PBGC على عمليات الإنهاء القياسية من خلال مراجعة الخطة لتحديد ما إذا كان لديها ما يكفي من المال للوفاء بالتزاماتها. إذا كان الأمر كذلك ، فستوافق PBGC على الإنهاء.

كيفية التحقق من خطتك

إذا كنت مشمولاً بخطة ذات مزايا محددة من صاحب عمل حالي أو سابق ، فعندئذٍ وصف موجز للخطة (SPD) يجب أن يخبرك ما إذا كان لديه ضمان معاش تقاعدي من PBGC أم لا. صاحب العمل أو مدير الخطة هو أيضًا مطلوب لتزويدك بإشعار تمويل المعاش التقاعدي كل عام ، لإظهار أداء خطتك من الناحية المالية. يمكنك أيضًا طلب نسخة من نموذج 550 التقرير السنوي الذي يجب أن تقدمه خطتك إلى الحكومة كل عام.