501 (ج) 18 تعريف الخطة

ما هي خطة 501 (ج) 18؟

يشير المصطلح "501 (ج) 18" إلى نوع من ثقة تم إنشاؤه قبل 25 يونيو 1959 ، لأغراض دفع مزايا للموظفين تحت خطة المعاشات التقاعدية قواعد. يمنح تعيين خطة 501 (ج) 18 حالة الإعفاء الضريبي لصناديق المعاشات التقاعدية هذه ، والتي يتم تمويلها فقط من مساهمات الأعضاء. لا يمكن استخدام الأموال المحتفظ بها داخل ائتمان 501 (c) 18 إلا لدفع الفوائد.

يجب عدم الخلط بين التصنيف 501 (ج) 18 والفئات الأخرى المعفاة من الضرائب ، مثل 501 (ج) 8 ، والتي ينطبق على الجمعيات الشقيقة المستفيدة ، أو 501 (ج) 11 ، والذي ينطبق على صندوق تقاعد المعلمين ذات الصلة.

فهم خطة 501 (ج) 18

تعتبر الخطة 501 (ج) 18 نوعًا خاصًا من الثقة يتم استخدامه خصيصًا لتمويل مزايا معاشات التقاعد للموظفين. ال

قانون الإيرادات الداخلية (IRC) يوضح متطلبات خطة 501 (ج) 18. من أجل التأهل للحصول على حالة الإعفاء الضريبي ، يجب على هذه الصناديق الاستئمانية:

• تم إنشاؤه قبل 25 يونيو 1959
• كن ثقة قائمة بموجب القانون المحلي
• أن يتم إثباته من خلال مستند مكتوب تم تنفيذه
• الاعتماد على التمويل فقط من المساهمين الموظفين الذين هم أعضاء في الخطة

إذا لم يتم استيفاء أي من هذه الشروط ، فلن تكون الثقة مؤهلة لحالة الخطة 501 (ج) 18. هناك استثناء لهذه القاعدة إذا تم دمج الثقة التي تم إنشاؤها قبل 25 حزيران (يونيو) 1959 مع ثقة تم إنشاؤها بعد ذلك التاريخ. لا تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أن هذا تغيير جوهري في شخصية الثقة الأصلية إذا تم استخدام الصناديق الاستئمانية المدمجة لصالح الموظفين في نفس الصناعات أو الصناعات ذات الصلة.

إعتبارات خاصة

يتم تمويل خطط 501 (ج) 18 فقط من خلال مساهمات الموظفين الأعضاء في الخطة. لا يمكن استخدام الأموال التي ساهمت بها إلا لدفع معاشات التقاعد أو استحقاقات التقاعد للمستفيدين منها ، بما في ذلك مزايا التقاعد العرفية وكذلك العرضية و فوائد الموت.

لا يمكن استخدام دخل الصندوق لأي شيء آخر غير دفع الفوائد. مرة أخرى ، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية باستثناء واحد لهذه القاعدة. لا تؤثر أي مدفوعات للمصروفات المرتبطة بإدارة الخطة أو دفع المزايا للموظفين على حالة تأهيل الصندوق كخطة 501 (ج) 18.

تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا قاعدة ضد التمييز. على وجه التحديد ، لا يمكن لثقة خطة 501 (c) 18 التمييز لصالح موظفين معينين ، بما في ذلك:

• الضباط
• المساهمين
• الموظفين ذوي الأجور العالية
• العاملين الإشرافيين

قد تكون المزايا المقدمة للموظفين الذين يتقاضون رواتب عالية أكثر من تلك المدفوعة للموظفين الذين يكسبون أقل ، ولكن ما إذا كان هذا يحدث يمكن أن يعتمد على الطريقة المستخدمة لتحديد المزايا. تحدد IRS أن الثقة داخل خطة 501 (c) 18 يجب أن تستخدم طريقة موضوعية لتحديد كيفية دفع الفوائد. على سبيل المثال ، قد يتبعون الطريقة التي تستخدمها خطط المعاشات التقاعدية التقليدية ، والتي تعتمد المزايا على سنوات الخدمة والأرباح الأعلى.

501 (ج) 18 أمثلة على الخطة

تقدم IRS مثالين على المواقف التي قد تؤثر أو لا تؤثر على طبيعة خطة 501 (c) 18 وحالة الإعفاء الضريبي الخاصة بها. تقدم هذه الأمثلة نظرة ثاقبة حول كيفية عمل هذه الخطط.

مثال 1

في مثال IRS الأول ، نفترض أنه تم إنشاء صندوق 501 (c) 18 لأعضاء من السكان المحليين المشاركين في الاتحاد الوطني. تم إنشاء هذه الثقة في عام 1950 وتبناها 29 من السكان المحليين قبل 25 يونيو 1959. يتبنى السكان المحليون الآخرون الثقة في عام 1962 ، لكن هذا لا يؤثر على الطابع الأساسي للثقة ، حيث يتم التبني من قبل الموظفين في صناعة ذات صلة.

المثال رقم 2

في هذا المثال ، نستخدم نفس مجموعة الحقائق التي تنطبق على المثال الأول بتغيير واحد. نفترض أنه في عام 1965 ، تم دمج الاتحاد الذي اعتمد في البداية الثقة 501 (c) 18 مع اتحاد آخر. يشترك أعضاء كلا النقابتين في مهن مماثلة ، ويتم وضع خطة معاشات النقابة الثانية في خطة 501 (ج) 18 للنقابة الأولى. نظرًا لأن الثقة لا تزال تستخدم لصالح موظفي النقابتين ، فإن الاندماج لا يؤثر على حالة الإعفاء الضريبي.

في أي من المثالين ، ستظل الثقة وخطة 501 (c) 18 المرتبطة بها تفي بالمتطلبات المحددة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.

501 (c) 18 الخطط مقابل. خطط التقاعد الأخرى

بينما تسمح خطة 501 (c) 18 للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد ، إلا أنها ليست مثل خطط التقاعد الأخرى ، بما في ذلك:

• خطط المعاشات المحددة المنافع
• 401 (ك) الخطط
• 403 (ب) الخطط
• 457 خطة
• خطط تقاسم الأرباح
• خطط ملكية الأسهم للموظفين (ESOPs)
• SEP IRAs
• أجهزة IRAs البسيطة
• خطط الرصيد النقدي

اعتمادًا على صاحب العمل الخاص بك ، من المرجح أن يكون لديك حق الوصول إلى إحدى هذه الخطط بدلاً من خطة 501 (c) 18. يمكن أن تختلف كل خطة من هذه الخطط من حيث حدود المساهمة السنوية ، وكيفية تمويلها (من خلال مساهمات صاحب العمل ، أو مساهمات الموظفين ، أو مزيج من كليهما) ، ومعاملتهم الضريبية.

خطط المساهمة المحددة، مثل 401 (k) s ، تجعلك تتحكم في مقدار مساهمتك ، بينما تدفع خطط المزايا المحددة مبلغًا محددًا من المال لك في التقاعد. مع معظم هذه الخطط ، يتم فرض ضريبة على عمليات السحب كدخل عادي ، على الرغم من وجود استثناءات إذا اخترت روث 401 (ك). إذا لم تكن متأكدًا من نوع خطة التقاعد التي يمكنك الوصول إليها في العمل ، فيجب أن يكون قسم الموارد البشرية لديك قادرًا على شرح خياراتك بمزيد من التفاصيل.