Definice vyloučení příjmů ze zahraničí

Co je vyloučení příjmů ze zahraničí?

Vyloučení příjmu ze zahraničí má zamezit dvojímu zdanění vyloučením příjmu zdaněného v jiné zemi ze zdanění USA. Americký systém vnitřních příjmů (IRS) bude zdanit váš celosvětový příjem. Pokud jste však bývalým Američanem, znamená to, že jste z tohoto příjmu zdaněni dvakrát. Příjem, který získáte v zámoří, vidí daň ze zahraničí a může být znovu zdaněn IRS.

Pochopení vyloučení zahraničních příjmů

Vyloučení příjmu ze zahraničí je zvoleno na daňovém formuláři IRS 2555.Daňoví poplatníci, kteří uplatňují toto vyloučení, navíc odvádějí příspěvky na penzijní připojištění jakéhokoli druhu na základě tohoto příjmu nebo si uplatněte nárok na zahraniční daňový dobropis nebo odpočet daně z jakékoli daně zaplacené zahraniční vládě z tohoto důvodu příjem.



Chcete -li požádat o vyřazení příjmů ze zahraničí, musíte splnit konkrétní kvalifikaci.

1. Jste občanem USA nebo rezidentní mimozemšťan. Cizinec s trvalým pobytem je zahraniční osobou a má trvalý pobyt bez občanství země, ve které má bydliště. Aby člověk ve Spojených státech spadal pod tuto klasifikaci, musí mít buď aktuální zelenou kartu, nebo ji měl během posledního kalendářního roku. 
2. Máte kvalifikační přítomnost v cizí zemi. Kvalifikační status přítomnosti je splněn splněním Bonafide Resident Test tím, že je rezidentem v zemi celý daňový rok.Můžete také splnit test fyzické přítomnosti tím, že tam budete fyzicky přítomni alespoň 330 dní během 12měsíčního po sobě jdoucího období. 
3. Máte zahraniční výdělek. Máte zahraniční výdělek, pokud pobíráte mzdu zaměstnáním nebo kompenzací prostřednictvím samostatné výdělečné činnosti za služby, které vykonáváte v cizí zemi. Příjem, který získáte z důchodů, investic, alimentů nebo hazardu ze zahraničí, není příjmem získaným ze zahraničí.

Existuje zákonná maximální částka vyloučení plus a částka zahraničního bydlení což omezuje vyloučení. Je poměrný, pokud je počet kvalifikačních dnů v cizí zemi menší než celý daňový rok.

Částka zahraničního bydlení je náklady na bydlení, které jste zaplatili ze zahraničních příjmů, které přesahují 16% maximální částky vyloučení nebo základní částky. Tato částka má maximální částku 30% maximální částky vyloučení. Částka zahraničního bydlení je brána jako vyloučení zaměstnanců a jako odpočet pro samostatně výdělečně činné osoby. Pro daňový rok 2020 je maximální částka vyloučení 107 600 USD, základní částka 16 944 USD a maximální částka 31 770 USD. Pro daňový rok 2021 je maximální částka vyloučení 108 700 USD.

Příklad vyloučení příjmů ze zahraničí

Podívejme se, jak funguje vyloučení příjmů ze zahraničí. MP je Američan pracující ve Vietnamu. Žili v Hanoji 345 dní daňového roku a 10 dní chyběli na cestě domů na Den díkůvzdání. Vydělali si plat 225 000 dolarů a zaplatili z toho 30 596 dolarů za pronájem bytu na rok. MP zaplatil vietnamskou daň z příjmu 75 000 USD a na tomto příjmu dlužil 81 000 USD na americké dani z příjmu. Výsledkem je, že jejich zahraniční výdělek je zdaněn dvakrát.

Vzhledem k tomu, že MP je občanem USA, který zaplatil zahraniční daně z příjmu, který získal během 335 kvalifikačních dnů v cizí zemi, mohou se rozhodnout vyloučit zahraniční výdělek ze svého USA zdanitelný příjem.

Vyloučení MP 2018 je 111 000 $. (Maximální částka 105 900 USD na vyloučení + 15 040 USD zahraniční bydlení x 335/365 poměr kvalifikačních dnů k celkovým dnům).

Částka zahraničního bydlení MP v roce 2018 je 15 040 USD. (30 596 $ na náklady na bydlení - 16 944 $ základní částka). Vzhledem k tomu, že 13 652 USD je nižší než částka 31 770 USD, není nutné žádné další snížení.

Vyloučení příjmů ze zahraničí umožňuje MP vyloučit ze zdanitelných příjmů 111 000 USD. Zahrnuto však zůstává 114 000 USD, a protože zaplatili zahraniční daně ve výši 37 000 USD a stále dluží americké daně ve výši 36 000 USD, zůstávají zdaněny dvojitě.

MP by měl vzít 37 000 dolarů nevratné daňový kredit ze zahraničí na 36 000 amerických daní, které dluží. Dokud včas podají formulář 2555, aby zvolili vyřazení zahraničních příjmů, a formulář 1116, který nárokuje zahraniční daňový kredit, nebudou dlužit americké daně ze zahraničního příjmu.