408 (k) Plán vs. 401 (k) Plán: Jaký je rozdíl?

Jak 408 (k), tak 401 (k) odkazují na části dokumentu Interní příjmový kód ten obrys zaměstnavatelem sponzorované penzijní plány. Oba poskytují pokyny pro plány, které umožňují zaměstnancům odložit část svých výplat před investováním daní na speciální účet určený pro spoření na důchod.

Tam se tyto dva alfanumerické kódy rozcházejí. Zatímco 401 (k) s se staly synonymem široce dostupného nástroje spoření na důchod, 408 (k) s nastavit pokyny pro to, co je běžněji známé jako zjednodušený zaměstnanecký důchod nebo SEP IRA.

408 (k) s

Podle IRS „SEPs byli schváleni Kongresem v roce 1978, aby zaměstnavatelům poskytovali jednodušší a méně komplikovaný způsob poskytování důchodových dávek pro ně a jejich zaměstnance“.

Ustanovení § 408 (k) (1) zákona o vnitřních příjmech definuje SEP jako individuální důchodový účet nebo individuální důchodová renta s ohledem na určitou účast, příspěvek, diskriminaci a požadavky na výběr setkávání. "

Zaměstnavatelé mohou na SEP IRA přispívat, i když je zaměstnanec zároveň zaměstnavatelem. Zaměstnavatelé mohou dělat daňově uznatelné příspěvky jménem způsobilých zaměstnanců—Včetně majitele firmy — jejich SEP IRA. Zaměstnavatel má nárok na odpočet daně u příspěvků plánu, které nepřekračují zákonný limit.

401 (k) s

A 401 (k) je nejběžnějším typem nabízeného spořicího účtu na penzi.Jedná se o kvalifikovaný spořící plán sponzorovaný zaměstnavatelem. Zaměstnavatelé nabízející plán 401 (k) mohou jménem způsobilých zaměstnanců přispívat do plánu odpovídajícími nebo volitelnými příspěvky a mohou také do plánu přidat funkci sdílení zisku. Zisk v plánu 401 (k) se časově rozlišuje.

Klíčové rozdíly

V zásadě se 408 (k) SEP IRA odlišuje od 401 (k) tím, že je to pouze k dispozici společnostem s 25 a méně zaměstnanci. Zde jsou některé další charakteristické rysy.

• Obecně platí, že do SEP IRA mohou přispívat pouze zaměstnavatelé. Na rozdíl od 401 (k) nejsou příspěvky zaměstnanců v rámci limitů příspěvků SEP povoleny.
• Pro 408 (k) s existují limity příspěvků. Zaměstnavatelé mohou přispět až 25% platu zaměstnance, nejvýše však 58 000 $ v roce 2021 (57 000 $ v roce 2020). Nejsou povoleny žádné dohazovací příspěvky, protože SEP IRA jsou financovány pouze z příspěvků zaměstnavatele.
• Některé SEP IRA umožňují samostatné osobní příspěvky IRA. Pokud to umožňuje plán vaší společnosti SEP IRA, zaměstnanci mohou do stejné přispět svými příspěvky IRA účet, a to až do limitů IRA (6 000 USD v letech 2020 a 2021 - plus dalších 1 000 USD pro osoby ve věku 50 let nebo starší).
• 408 (k) minimální výdělek pro způsobilost. Minimální výše kompenzace se zvýšila na 650 $ v roce 2021 z 600 $ v roce 2020.
• SEP IRA maximální přípustná kompenzace. Bez ohledu na to, kolik zaměstnanec vydělává, roční limit kompenzace, který lze vzít v úvahu při určování příspěvků do SEP IRA, je 290 000 $ v roce 2021 (285 000 $ pro 2020).
• U obou nejsou příspěvky zdaněny. Stejně jako u 401 (k) příspěvky zaměstnavatele na vaše plány podle oddílu 408 (k) nejsou zdaněny.
• Kdo může mít 408 (k)? SEP IRA jsou k dispozici pro zaměstnance společností s 25 zaměstnanci nebo méně; nebo ti, kteří jsou samostatně výdělečně činní a normálně by neměli přístup k penzijnímu plánu.
• Příspěvky SEP IRA mohou být daňově odečitatelné. Živnostníci s SEP IRA mohou odečíst náklady na určitou částku osobních příspěvků do jejich penzijních fondů z jejich příjmů.
• Příspěvky zaměstnavatele podle SEP IRA musí být stejné. To znamená, že každý způsobilý zaměstnanec musí dostat stejné procento ze svého platu, které přispělo do plánu.
• Termíny příspěvků se řídí termíny IRA. Například příspěvky 2020 do SEP IRA mohou být poskytovány do 15. dubna 2021 nebo do října s prodloužením podávání. U 401 (k) je termínem kalendářní rok (tj. 31).
• Účet SEP spravují zaměstnanci, nikoli zaměstnavatelé. Celkově jsou plány 401 (k) o něco složitější než SEP, přičemž mnoho investičních možností nastavil zaměstnavatel, včetně podílových fondů, které obsahují akcie, dluhopisy a komodity. U SEP IRA zaměstnavatel nenastavuje investiční možnosti. Místo toho zaměstnanec spravuje SEP IRA sám a vybírá si vlastní investice. Zaměstnavatelé v zásadě vkládají peníze (nikoli nemovitost, která je zakázána) do jednotlivých zaměstnanců individuální důchodové účty (IRA). To ušetří zaměstnavateli placení administrativních nákladů stejně jako u 401 (k).
• Oba mají pokutu za předčasný výběr. Oba typy účtů jsou nepřístupné bez sankce, dokud majitel účtu nedosáhne kvalifikovaného věku 59½.