Jak QDRO funguje a ovlivňuje penzijní plány

Co je to objednávka domácích vztahů (QDRO)?

A kvalifikovaný domácí vztah (QDRO) je dekret nebo soudní příkaz, který vyžaduje, aby byla část penzijního plánu přidělena nebo vyplacena jiné osobě, například manželovi / manželce nebo závislé osobě, v případě rozvodu. Během rozvodu je majetek párů obvykle rozdělen, ale protože se toto rozdělení automaticky nevztahuje na penzijní plány, používá se QDRO.

QDRO je užitečné, protože správce penzijního plánu nemůže automaticky rozdělit finanční prostředky účastníka na zaplacení bývalého manžela po rozvodu bez QDRO. Nicméně, pro rozdělení aktiv mohou platit různá pravidla, v závislosti na typu penzijního plánu. Používá se proces nazvaný „přenos incidentu k rozvodu“ individuální důchodové účty (IRA), zatímco pro QDRO se používají 403 (b) s a kvalifikované plány, jako 401 (k) s.

V tomto článku vysvětlíme, jak funguje QDRO, kdo je zodpovědný za dokončení QDRO, výhody a omezení QDRO během rozvodu.

Jak QDRO funguje při rozvodu

QDRO je soudní příkaz sloužící k rozdělení konkrétních typů penzijních plánů, včetně kvalifikovaných a 403 (b). Podle Služba interních příjmů (IRS), QDRO je „rozsudek, vyhláška nebo nařízení penzijního plánu k vyplácení výživného na dítě, výživné, nebo manželská majetková práva k manželovi / manželce, bývalému manželovi / manželce, dítěti nebo jiným závislým osobám účastníka [penzijního plánu] “.

QDRO musí splňovat Zákon o zabezpečení důchodu zaměstnance (ERISA) a zákony o vnitrostátních vztazích ve státě, který má jurisdikci. Kongres ERISA byl zřízen americkým Kongresem, aby poskytl regulační rámec pro penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem a poskytoval ochranu příjemci a účastníky.

QDRO poskytuje osobě známé jako „alternativní příjemce“ právo na část starobních dávek, které bývalý manžel (dále jen „účastník”) Vydělané prostřednictvím penzijního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem. QDRO umožňuje bývalému manželovi získat předem definovanou částku aktiv penzijního plánu svého manžela / manželky.

Například QDRO může vyplatit 50% hodnoty účtu, která vzrostla během manželství. Prostředky v důsledku QDRO pak mohly být převedeny resp převalil se do IRA pro manželského partnera. Zatímco QDRO poskytuje výhody alternativnímu příjemci, když je účastník naživu, může také přiznat výhody pro pozůstalé, pokud účastník zemře.

Kdo může být alternativním příjemcem?

QDRO lze použít k přiřazení finančních prostředků dítěti, jako v případě plateb výživného na dítě. Obvykle se používá k přiřazení části peněz na odchod do důchodu manželovi nebo bývalému manželovi jako součást převodu manželských majetkových práv při rozvodu. QDRO umožňuje vytvoření alternativní příjemci z penzijního plánu za předpokladu, že jsou závislými, manželem nebo bývalým partnerem účastníka plánu. Příjemci jsou poskytnuty finanční prostředky a peníze mohou být převedeny na stávající nebo nový důchodový účet na jejich jméno.

Kdo je zodpovědný za dokončení QDRO?

Přijímající manžel obvykle kontaktuje právního zástupce nebo právníka a navrhne dokument QDRO k převodu finančních prostředků. Správce penzijního plánu však může mít také standardizovaný formulář pro QDRO.

Vypracovaný QDRO je předložen správci penzijního plánu a jakmile je přijat a schválen správcem, je předložen soudu. Vzhledem k tomu, že rozvody mohou být složité, zvláště pokud má pár mnoho majetku, může být právník dobrou volbou, jak zajistit hladký převod majetku.

Výhody QDRO

QDRO pomáhá převodu majetku při rozvodu, aby byl efektivnější a bezproblémový. Také neexistuje množství nejasností ohledně množství převáděných aktiv, což pomáhá omezit případné problémy mezi rozvedeným párem. Přiřazením výhod QDRO pomáhá zajistit, že bývalý manžel bude mít vajíčko hnízda v důchodu.

Jednou výhodou pro manžela, který provádí výplatu, je to, že IRS za převod finančních prostředků bývalému manželovi neúčtuje pokutu za předčasný výběr. IRS obvykle účtuje 10% daňovou pokutu z jakýchkoli prostředků vybraných z IRA, pokud je osoba mladší 59½ let.

Příjemce, který dostává finanční prostředky, také není zdaněn, pokud jsou finanční prostředky vloženy na jiný důchodový účet. Pokud jsou prostředky distribuovány, budou vybírány daně z příjmu, a pokud je osoba mladší 59½ let, bude z částky distribuce účtována dodatečná 10% daň. Fyzická osoba vyplácející finanční prostředky však neplatí z distribuce žádné daně. Pokud se partner / manželka rozhodne nepřevést prostředky na důchodový účet, tyto daně místo toho zaplatí.

Omezení QDRO

Ačkoli existují výhody, existují také některé omezení QDRO. Aktiva v rámci penzijního plánu nebudou převedena v rámci QDRO, pokud jsou tyto prostředky již přislíbeny jinému alternativnímu příjemci prostřednictvím jiného QDRO.

Do převodu majetku lze zahrnout také pouze výhody, které správce penzijního plánu nabízí. Jinými slovy, nové výhody nebo volby nelze přidat ve prospěch bývalého manžela, pokud tyto výhody v současné době penzijní plán nenabízí.

Je důležité zkontrolovat podrobnosti v důchod nebo penzijní plán. Pokud by příspěvky účastníka plánu a zaměstnavatele byly poskytovány několik let předtím, než se pár vzal, tyto prostředky by nebyly zahrnuty do QDRO.

Částka vyplacená během rozvodového vyrovnání by byla omezena na příspěvky během manželství. Pokud by účastník chtěl chránit jejich důchod nebo penzijní plán, mohli by bývalému manželovi nabídnout alternativní částku majetku, jako je dům nebo jiné spoření.

Co je obsaženo ve formuláři QDRO

Ačkoli ve Spojených státech existuje mnoho soukromých penzijních plánů a státy mohou mít své vlastní specifické požadavky, QDRO mohou zahrnovat následující:

• Jméno a poslední známá poštovní adresa účastníka a náhradních příjemců
• Název každého penzijního plánu, který má QDRO pokrýt
• Dolarová částka nebo procento výhod účastníka, které mají být vyplaceny náhradnímu příjemci (příjemcům). QDRO musí uvést, jak byla stanovena částka v procentech nebo v dolarech
• Časový rámec, na který se QDRO vztahuje, včetně data zahájení a počtu plateb
• Co se stane v případě úmrtí účastníka a náhradního příjemce
• Co se stane, pokud je penzijní plán ukončen

Vezměte prosím na vědomí, že QDRO nemůže poskytnout částku nebo formu výhody, která není v plánu k dispozici. Soud může také obsahovat další ustanovení v závislosti na své jurisdikci a státních zákonech.

Jak se vyplácí QDRO?

Distribuce z QDRO lze provést několika různými způsoby a QDRO by vysvětlil, jak mají být peníze přiděleny bývalému manželovi. V případě penzijních plánů mohou být peníze rozděleny a část přidělena bývalému manželovi-tento proces se nazývá přístup s odděleným úrokem. Tento přístup vyžaduje, aby QDRO specifikoval procentní nebo dolarovou částku, která má být přidělena bývalému manželovi.

Druhy plateb

Bývalý manžel by se mohl rozhodnout obdržet jednorázovou platbu za procento aktiv v plánu. Pokud je částka paušálu převedena na účet, který není IRA, příjemce by z tohoto rozdělení musel zaplatit daň z příjmu. Prostředky by také mohly být převedeny na jiný důchodový účet jménem příjemce, aby se zabránilo daňovým důsledkům.

Příjemce se také může rozhodnout přijímat aktiva na splátky, což může pomoci rozložit získané příjmy na určité časové období. Další možností, která může být k dispozici, je ponechat peníze v plánu manžela / manželky, ale zachovat si schopnost investovat svou část jako alternativní příjemce. Budete muset navrhnout QDRO způsobem, který specifikuje tento požadavek.

Pravidla IRS

Vezměte prosím na vědomí, že příjemce, který obdržel finanční prostředky na svůj důchodový účet, musí po převodu dodržovat pravidla IRS týkající se důchodových účtů. Jinými slovy, pokud by příjemce peníze vybral v pozdějších letech, tato rozdělení by byla zdaněna na základě jejich daň z příjmu hodnotit. Jakmile bude příjemce v důchodu, bude také muset dodržovat požadovaná minimální distribuce (RMD) pravidla. Pravidla IRS stanoví, že je třeba každoročně vybrat z osobního důchodového účtu minimální částku.

QDRO a daně

Manžel nebo bývalý manžel, který dostává výhody QDRO z penzijního plánu, hlásí přijaté platby, jako by byl účastníkem plánu. Manželovi nebo bývalému manželovi / manželce je přidělen podíl nákladů účastníka (investice do smlouvy) rovnající se nákladům krát zlomek.

Distribuce QDRO vyplacená závislé osobě nebo dítěti je zdaněna účastníkovi plánu. Pokud bývalý manžel, který obdrží výhodu QDRO, rozdělí peníze na účet, který není IRA, budou z těchto prostředků vybírány daně z příjmu. Pokud je však příjemce mladší než 59 ½, nebude penalizován předčasný výběr.

Převrácení QDRO

Bývalý manžel a příjemce důchodového majetku má také možnost převrátit se prostředky do kvalifikovaného penzijního plánu, v takovém případě nebudou uplatňovány žádné daně. Rollover je pouze převod penzijních fondů z jednoho penzijního účtu na druhý. Je však důležité, aby papírování při převrácení bylo provedeno správně. Pokud jsou peníze distribuovány příjemci a finanční prostředky nebudou znovu uloženy do IRA, bude to mít daňové důsledky.

Převod mezi správcem a správcem

Převod mezi správcem a správcem je obvykle nejbezpečnějším způsobem převodu penzijních fondů z jednoho penzijního účtu na druhý. Převod mezi správcem a správcem nezahrnuje, jak příjemce zachází s penězi; ale místo toho jsou prostředky převedeny mezi dvěma finančními institucemi penzijního plánu účastníka a penzijním účtem příjemce. Vezměte prosím na vědomí, že před provedením převodu je důležité zkontrolovat u správce plánu proces přechodu na IRA příjemce.

Příklad QDRO

David a Kristen jsou manželé 15 let a souhlasili, že podají žádost o rozvod. David má v současné době 200 000 dolarů v penzijním plánu 401 (k), z toho 50 000 dolarů bylo v plánu před jejich sňatkem.

Během rozvodového řízení se obě strany dohodly na majetku, který je třeba mezi ně rozdělit, včetně 401 (k). Soudem nařízené QDRO bylo sepsáno rozvodovým zástupcem a předloženo Davidovi správci penzijního plánu. Správce plánu schválil QDRO, které má následující podmínky:

• David si ponechává 50 000 dolarů, které byly v jeho 401 (k) před svatbou.
• Zbývajících 150 000 $ v 401 (k) bude rozděleno rovnoměrně mezi Davida a Kristen, protože tyto prostředky jsou považovány za manželské aktivum.
• Kristen může vybrat 75 000 $ z Davidova 401 (k) a převést tyto prostředky na jiný důchodový účet jménem Kristen.

Časté dotazy k QDRO

Kdo podává QDRO při rozvodu?

Ačkoli někteří správci penzijních plánů mají svůj vlastní formulář, QDRO je obvykle vypracováno právníkem na žádost manžela / manželky.

Jak funguje QDRO?

Kvalifikovaný domácí vztah (QDRO) je soudní příkaz nebo právní dekret vyžadující, aby částka nebo procento penzijního plánu účastníka bylo přiděleno jiné osobě. Osoba, které jsou dávky přiznány, se nazývá alternativní příjemce a může být závislou osobou, jako je dítě nebo bývalý manžel, jako v případě rozvodu.

Alternativní příjemce může například QDRO přidělit 50% hodnoty penzijního plánu. V důsledku toho by část finančních prostředků mohla být převedena na jiný důchodový účet na jméno oprávněného manžela nebo závislé osoby.

K čemu se QDRO používá?

QDRO se často používá při rozvodových dohodách, ve kterých je majetek páru rozdělen mezi sebe. K rozdělení nebo přiřazení aktiv v rámci penzijního plánu je zapotřebí QDRO. Jinými slovy, společnost spravující penzijní plán-nazývaný správce plánu-nemůže automaticky rozdělit prostředky ve vlastnictví účastníka na zaplacení bývalého manžela po rozvodu. V tomto smyslu je QDRO přínosem, protože konkrétně uvádí částku nebo procento aktiv, která by měla být přiřazena bývalému manželovi.

Je při rozvodu vyžadováno QDRO?

Federální zákon nevyžaduje, aby v případě rozvodu bylo zavedeno QDRO. Je na zúčastněných stranách, aby určily, zda by mělo být vypracováno QDRO.

Jsou distribuce z QDRO zdanitelné?

Pokud bývalý manžel získá výhodu QDRO, že distribuce je převedena na účet, který není IRA, budou tyto prostředky považovány za zdanitelné rozdělení. Pokud však budou finanční prostředky převedeny na jiný důchodový účet, IRS nebude vybírat žádné daně.

Sečteno a podtrženo

Pro ty, kteří jsou v rozvodu nebo se brzy rozvedou a manžel nebo bývalý manžel má penzijní plán, je důležité poradit se s právníkem, aby bylo možné vypracovat QDRO. Zatímco se podání QDRO jeví jako jednoduché, může být náročné pamatovat si během emocionálně rozvedeného rozvodu, zvláště pokud je odchod do důchodu roky nebo desetiletí.

QDRO nebude automaticky vytvořeno během rozvodu, i když má účastník na svém důchodovém účtu značné množství peněz. Pokud zastupujete sebe, sdělte soudu, že váš manžel získal dávku v důchodu, aby zahrnoval dávku při dělení majetku. Také výhody QDRO může bývalý manžel využít k bydlení zaplatit za nový domov nebo náklady na bydlení.