Definice fondu sdružených příjmů

Co je fond sdružených příjmů?

Fond se sdruženým příjmem je typem charitativní organizace důvěra. Fond se sdruženým příjmem je a podílový fond složené z darů, které jsou sdruženy a investovány společně. Příjem z fondu je rozdělen podle účastníků fondu a jmenovaných příjemců podle jejich podílu na fondu. Pokud jste dárcem fondu, vyberete si ostatní příjemce příjmů, kteří budou dostávat čtvrtletní platby po celý život. Po vaší smrti bude hodnota majetku převedena na příjemce.

Porozumění fondu s kombinovaným příjmem

Fond se sdruženým příjmem je typem charitativní trustu, který je pojmenován podle skutečnosti, že zdroje přispěvatelů jsou sdruženy pro investiční účely. Mezi dárci neexistuje žádná spolupráce. Prostředky nebudou distribuovány na charitu, dokud dárce nezemře.

Fond sdružených příjmů se liší od dárcovského kruhu, protože umožňuje určeným příjemcům přijímat pravidelné rozdělení příjmů po celý život. Výše přijatého příjmu se liší a závisí na výkonnosti investic držených svěřenským fondem. K určení částek rozdělení výnosů fond bere v úvahu tabulky střední délky života IRS a reálnou tržní hodnotu aktiv v době převodu.

Fond se sdruženým příjmem vám umožňuje provádět tři věci: zajistit trvalý příjem, uplatnit nárok na aktuální daňový odpočet a v budoucnu darovat charitu.

Řekněme například, že vlastníte akcie v hodnotě 50 000 USD. Poté darujete akcie fondu sdružených příjmů, abyste nakonec financovali stipendia pro znevýhodněné studenty a rezervovali si pro sebe úrokový příjem na celý život. Při převodu akcií do fondu nepoznáte a kapitálový zisk na oceněné hodnotě od původního nákupu, takže se vyhnete dani z kapitálových zisků. Získáte také charitativní odpočet za rok, kdy vstoupíte do fondu, čímž se sníží vaše daně.

Zvláštní úvahy

Přijatelné příspěvky do fondu sdružených příjmů

Obecně můžete do fondu sdruženého příjmu přispět jakýmkoli likvidním aktivem. Mezi běžně používaná aktiva patří:

• Hotovost
• Zásoby
• Podílové fondy

Některé fondy sdruženého příjmu mohou také povolit darování jiných typů aktiv. Mezi tato méně běžná oběžná aktiva patří:

• Některé omezené cenné papíry nebo soukromé akcie
• Bezhotovostní aktiva, jako je životní pojištění
• Hmotný majetek, jako je výtvarné umění, automobily nebo nemovitosti
• Cenné papíry osvobozené od daně
• Bitcoin

Daňové výhody fondu se sdruženým příjmem

Majetek vložený do fondu má nárok na okamžitý odpočet daně z příjmu. Výše odpočtu závisí na reálné tržní hodnotě daru, věku příjemce nebo příjemců a míře návratnosti fondu.

Aktiva vložená do fondu sdružených příjmů jsou rovněž odstraněna z hodnoty majetku, což by mohlo pomoci omezit účinek příslušných federálních daní z majetku. To také znamená, že aktiva ve fondu sdružených příjmů se vyhýbají prozkoumání závěti. Dárci budou přesně vědět, kam jde zbývající zůstatek fondu - na vybranou charitu nebo sadu charitativních organizací.