Definice offshore portfoliové investiční strategie (OPIS)

Jaká byla investiční strategie offshore portfolia (OPIS)?

Offshore portfoliová investiční strategie (OPIS) byla zneužívajícím schématem vyhýbání se daňovým povinnostem prodávaným společností KPMG, jedním z Velká čtyřka účetní firmy, v letech 1997 až 2001. To byla doba, kdy byla podvodná daňové přístřešky se rozšířila v globálním odvětví finančních služeb. OPIS byl jedním z mnoha produktů vyhýbání se daňovým povinnostem nabízených účetními firmami.

Porozumění investiční strategii offshore portfolia (OPIS)

Investiční strategie offshore portfolia investiční strategie (OPIS) swapy a skořepinové společnosti na Kajmanských ostrovech vytvořit falešné účetní ztráty, které byly použity ke kompenzaci daní z oprávněného zdanitelného příjmu a podvodu Služba interních příjmů (IRS). Některé z těchto falešných účetních ztrát byly výrazně vyšší než skutečná finanční ztráta.

Mnoho daňových úkrytů bylo založeno na legálních technikách daňového plánování. Stal se z nich ale tak velký byznys, že IRS zahájily zásah proti zneužívajícím daňovým úkrytům a jejich stále většímu počtu složité struktury, které v letech 1989 až 2003 připravily americkou vládu o 85 miliard dolarů Vládní úřad pro odpovědnost.

Návrh investiční strategie offshore portfolia (OPIS)

Účetní firmy, které audit společnosti vytvářely finanční ztráty pomocí různých účetních postupů. Tyto ztráty pak byly použity k vyrovnání skutečných zisků z operací nebo z kapitálové zisky, což má za následek nižší vykázaný zisk, a tedy nižší částku zdanění.

Pokud například společnost vykázala zisk 20 000 USD před zdaněním a musela z nich zaplatit 10% daň zisky, dlužili by 2 000 USD (20 000 USD x 10%) a jejich zisky po zdanění by činily 18 000 USD (20 000 USD - $2,000). Pokud by účetní společnost byla schopna generovat další ztráty prostřednictvím falešného účetnictví praktiky, řekněme, ve výši 5 000 USD, zisk společnosti před zdaněním by byl 15 000 USD místo $20,000.

Daň, kterou by společnost nyní zaplatila, bude 1 500 USD (15 000 USD x 10%), což je o 500 USD (2 000 USD - 1 500 USD) méně, než kolik by podle zákona měla platit. To bylo 500 dolarů, které byly okradeny vládou a přidány do kapes nebo do kapes účetní firmy pokud si společnost nebyla vědoma podvodných praktik, což v mnoha případech nebyly, což mělo za následek zaplacení zpětné daně dlužen.

Způsob, jakým by účetní firma vedla tento režim vyhýbání se daňovým povinnostem, byl vytvořením skořepinové společnosti. Shell společnost by zaznamenala celou řadu transakcí a investic, vše, co by mělo za následek ztráty. Tyto ztráty nebyly samozřejmě skutečné, protože transakce a investice nebyly skutečné. Tyto falešné ztráty byly poté použity k vyrovnání skutečných zisků společnosti.

Skandál daňového útulku KPMG-Deutsche Bank

IRS formálně prohlásila OPIS a podobné daňové přístřešky za nezákonné v letech 2001-2002, protože neměly žádný legitimní ekonomický účel kromě snížení daní. E -mailové zprávy však ukázaly, že společnost KPMG následně diskutovala o prodeji nových úkrytů, které byly podobné zakázané verzi, a že s vyšetřovateli nespolupracovali.

Stálý podvýbor pro vyšetřování Senátu USA zahájil vyšetřování v roce 2002. Její zpráva z listopadu 2003 zjistila, že řada globálních bank a účetních firem propagovala zneužívající a nezákonné daňové úkryty.Spolu s produkty OPP od KPMG vybral také Deutsche Bank Struktura dluhu s nastavitelnou sazbou (CARDS) a produkty Wachovia Bank’s Foreign Leveraged Investment Program (FLIP). Banky jako Deutsche Bank, HVB, UBS a NatWest poskytly půjčky, které pomohly zorganizovat transakce.

Společnosti PricewaterhouseCoopers a Ernst & Young dosáhly vypořádání s IRS v roce 2003, zatímco KPMG nakonec připustila protiprávní jednání a v roce 2005 zaplatila pokutu 456 milionů dolarů. V obavě, že by obžaloba vyřadila KPMG z provozu, brzy po Enron skandál zničil účetní firmu Arthur Andersen, což by ponechalo na auditu pouze tři mezinárodní firmy velké korporace, generální prokurátor Alberto Gonzales se spokojil se slibem KPMG zůstat mimo daňový úkryt podnikání. Devět osob, včetně šesti partnerů, však bylo obžalováno za vytvoření falešných daňových ztrát ve výši 1 miliardy dolarů a zbavení vlády USA 2,5 miliardy dolarů z daňových příjmů.

Následně mnohé z firem, které pomohly prodat tyto daňové úkryty, zažalovali klienti, kteří museli zaplatit IRS zpět daně a penále. Investoři, kteří zažalovali Deutsche Bank v roce 2004, odhalili, že pomohla 2 100 zákazníkům vyhnout se daním a v letech 1996 až 2002 vykázala podvodné daňové ztráty více než 29 miliard dolarů. V roce 2010 přiznala kriminální provinění a usadila se na 553,6 milionu dolarů.