Definice nedaňové distribuce

Co je to nezdanitelná distribuce?

Nezdanitelná distribuce je platba akcionářům. Je to podobné jako dividenda, ale představuje to podíl na kapitálu společnosti, nikoli na jejím zisku. Na rozdíl od toho, co by název mohl naznačovat, ve skutečnosti není zdanitelný. Prostě to není zdaněno, dokud investor neprodá akcie společnosti, která distribuci vydala. Nezdanitelné distribuce snižují základ akcií.

Akcie přijaté od spinoffu společnosti mohou být převedeny na akcionáře jako nezdanitelné rozdělení. Dividendy vypláceno pojistníkům životního pojištění peněžní hodnoty je považováno za nezdanitelné rozdělení.

Distribuce nezdanitelná také může být označována jako rozdělení dividend nebo vrácení rozdělení kapitálu.

Pochopení nedaňových distribucí

Nezdanitelná distribuce akcionářům není vyplácena ze zisku nebo zisku společnosti nebo podílového fondu. Jedná se o návrat kapitálu, což znamená, že investorům se vrací část peněz, které do společnosti investovali.

Mezi příklady nezdanitelných distribucí patří dividendy z akcií, rozdělení akcií, práva na akcie a distribuce získané z částečné nebo úplné likvidace společnosti.

Distribuce je nezdanitelnou událostí, když je vyplacena, ale bude zdanitelná při prodeji akcií. Akcionáři, kteří dostávají nezdanitelné distribuce, musí snížit nákladový základ odpovídajícím způsobem. Když akcionář prodá akcie, kapitálový zisk nebo ztráta, které z toho vyplývají, budou vypočítány z upraveného základu.

Řekněme například, že investor koupí 100 akcií akcie za 800 USD. Během daňového roku obdrží investor od společnosti nezdanitelné rozdělení ve výši 90 USD. Nákladová základna bude upravena na 710 USD (cena zaplacená za akcie minus distribuce). Následující rok investor akcie prodá za 1 000 $. Pro daňové účely je kapitálový zisk investora 290 USD (zisk 200 USD plus distribuce 90 USD).

Částka rozdělení dividend je obvykle menší než základ investora v akciích. V ojedinělých případech, kdy je rozdělení více než základ, musí akcionář snížit své náklady na nulu a přebytečnou částku rozdělení nahlásit jako kapitálový zisk na formuláři IRS Plán D.

Předpokládejme například, že investor ve výše uvedeném příkladu obdrží celkem 890 $ nezdanitelných dividend. Prvních 800 dolarů distribuce sníží nákladový základ na nulu. Zbývajících 90 USD musí být vykázáno jako krátkodobý nebo dlouhodobý kapitálový zisk v závislosti na tom, zda byly akcie drženy rok nebo méně.

Nezdanitelná rozdělení jsou obecně uvedena v rámečku 3 formuláře 1099-DIV. Návratnost kapitálu se ve formuláři zobrazí ve sloupci „Nerozdělování dividend“. Investor může tento formulář obdržet od společnosti, která vyplatila dividendu. Pokud ne, distribuce může být nahlášena jako běžná dividenda. Publikace IRS 550 poskytuje investorům podrobné informace o požadavcích na hlášení příjmů z investic, včetně výnosů z rozdělení dividend.