Jak se zdaňují kvalifikované a běžné dividendy?

Daňové zacházení s dividendami v USA závisí na tom, zda je Internal Revenue Code klasifikuje jako „kvalifikované dividendy“ nebo „běžné dividendy“. (Běžné dividendy se také označují jako nekvalifikované dividendy.) Kvalifikované dividendy jsou zdaněny stejnými sazbami jako kapitálové zisky Sazba daně; tyto sazby jsou nižší než běžné sazby daně z příjmu.

Sazby daně pro běžné dividendy (obvykle ty, které jsou vypláceny z nejběžnějších nebo preferovaných akcií) jsou stejné jako standardní federální sazby daně z příjmu nebo 10% až 37% za daňový rok 2020. Investoři platí daně z běžných dividend ve stejných sazbách, jaké platí z pravidelného příjmu, jako je plat nebo mzda. Sazby daně z příjmu a kapitálových zisků se v průběhu času mění, ale v posledních letech jsou ty druhé podstatně nižší než ty první.

Kvalifikované dividendy vs. Běžné dividendy

Dividenda je část zisku společnosti vyplácená přímo akcionářům. Společnosti, které nabízejí dividendy, platí fixní částku za akcii a mohou ji upravit nahoru nebo dolů v každém výdělkovém období (obvykle v kalendářním čtvrtletí) podle toho, jak se společnosti daří. Investor musí ze svých dividend platit daně, ale kolik zaplatí, závisí na tom, zda jsou dividendy kvalifikované nebo běžné.

Kvalifikované dividendy, které získají příznivější daňové zacházení, musí splňovat několik kritérií. Musí být vydány americkými korporacemi, s nimiž se veřejně obchoduje velké výměny, například Dow Jones nebo NASDAQ. Investor je musí vlastnit po dobu alespoň 60 dnů z doby 121denního držení.Některé dividendy - například ty, které pocházejí z plán vlastnictví zaměstnaneckých akcií nebo vydané organizací osvobozenou od daně-nemají nárok na kvalifikovaný status.

Neexistuje žádný významný rozdíl mezi kvalifikovanými a běžnými dividendami kromě jejich daňového zacházení.

Kvalifikovaná daň z dividend

Investoři upřednostňují kvalifikované dividendy, protože podléhají nižším daňovým sazbám, zejména těm, které jsou vybírány z dlouhodobých kapitálových zisků, než těm, které jsou účtovány z běžného příjmu. To platí bez ohledu na daňovou skupinu investora, i když největší úspory investorům připadají horní dvě závorky, kde rozdíl v daňové sazbě mezi těmito dvěma druhy dividend může být stejně velký jako 20%.

V současné době má daňový plán pro kvalifikované dividendy pouze tři úrovně: 0%, 15%a 20%.Maximální sazba daně z kvalifikovaných dividend je 0% z jakékoli částky, která by jinak byla zdaněna sazbou 10% nebo 15%, 15% z jakékoli částky že jinak by byly zdaněny sazbami vyššími než 15%, ale nižší než 37% a 20% z jakékoli částky, která by jinak byla zdaněna 37% hodnotit.

Jednotlivci vydělávající 200 000 USD a více a manželské páry vydělávající o 250 000 USD více, platí dalších 3,8% z investičních příjmů, včetně kvalifikovaných dividend.

Hypotetický příklad

Chcete -li vidět rozdíl mezi těmito dvěma daňovými úpravami, představte si investora s 5 000 akciemi společnosti X, které generují po 2 $ v běžných dividendách, nebo 10 000 $ za rok. Předpokládejme, že je nezadaný a má zdanitelný příjem 50 000 $ ročně, což ho řadí mezi 22% mezní příjem držák pro běžný příjem. Jelikož běžné dividendy nedostávají žádné zvláštní daňové zacházení, platí ze svých dividend daně ve výši 22%neboli 2 200 USD. Pokud je však jeho dividenda kvalifikovaná, platí 15% sazbu na základě svého příjmu nebo 1 500 $.

Představte si, že stejný investor, stále jediný, vydělává zdanitelný příjem 1 milion dolarů ročně, bez dividend z 50 000 akcií akcií společnosti X. Při 2 dolarech na akcii je jeho roční dividenda 100 000 dolarů. Zdaněn nejvyšší mezní sazbou 37% dluží federálním daním z dividend 37 000 USD, pokud jsou běžné, ale pouze 20 000 USD, pokud jsou kvalifikovaní, což je úspora 17 000 USD.