Daňové ráje: Vše, co potřebujete vědět

Když Kryštof Kolumbus odešel hledat Nový svět, hledal cesty pro rozvoj obchodu a obchodu pro španělskou královnu Isabellu. Opravdu vznešený motiv! Ale časy se změnily. Když průzkumníci Nového světa nyní opouštějí své břehy, často hledají cesty do nových daňových rájů. Jejich motivem je vyhýbat se placení daní.

Ve světě, kde se vybírání daní srovnává s oškubáním husí, není nouze o poptávku po daňových rájích. Ale než vás vůbec napadne hledat a daňový ráj, čtěte dále, abyste zjistili, jaké jsou daňové ráje a proč byste si měli dávat pozor.

Kouřová clona

Daňové ráje existují už nějakou dobu, někteří historici dokonce zmiňují jejich existenci ve formě izolovaných ostrovů v době starých Řeků. Mezi nejstarší daňové ráje naší doby patří Lichtenštejnsko, Švýcarsko a Panama - každý z nich se údajně datuje do 20. let minulého století.

Ale ani po tolika letech existence neexistuje univerzální definice daňového ráje. Organizace hospodářské spolupráce a rozvoje (OECD)-skupina 37 rozvinutých zemí se sídlem v Paříži-používá tři níže uvedené klíčové atributy k identifikaci, zda je jurisdikce daňovým rájem.

1. Žádné nebo pouze nominální daně

V první řadě daňové ráje neukládají žádné nebo pouze nominální daně. Struktura daní se v jednotlivých zemích liší, ale všechny daňové ráje se nabízejí jako místo nerezidenti mohou uniknout vysokým daním tím, že do této jurisdikce umístí svůj majetek nebo podniky. Různé daňové ráje jsou oblíbené pro slevy na různé druhy daní. Ale tento atribut sám o sobě nestačí k identifikaci daňového ráje. Mnoho dobře regulovaných zemí nabízí daňové pobídky pro přilákání vnějších investic, ale není klasifikováno jako daňové ráje. To vede k druhému atributu daňového ráje.

2. Nedostatek efektivní výměny informací

Daňové ráje horlivě chrání osobní finanční údaje. Většina daňových rájů má formální zákony nebo administrativní postupy, které brání kontrole ze strany zahraničních daňových úřadů. Neexistuje žádné nebo jen minimální sdílení informací se zahraničními daňovými úřady.

3. Nedostatek transparentnosti

V daňovém ráji je vždy víc, než se na první pohled zdá. Legislativní, právní a administrativní mechanismus daňového ráje je neprůhledný. Vždy existuje šance na tajná rozhodnutí za zavřenými dveřmi nebo vyjednaná Daňová sazba které v testu neuspěly průhlednost.

Ale to není vše. Kromě výše uvedených tří atributů Spojené státy Vládní úřad pro odpovědnost (GAO) uvedl dva další atributy daňového ráje.

4. Místní přítomnost není vyžadována

Daňové ráje obvykle nevyžadují, aby externí subjekty měly značnou místní přítomnost. Takový ústupek by mohl vést k zajímavým situacím. Například zpráva Úřadu vládní odpovědnosti za rok 2008 zjistila, že jedna budova v Kajmanské ostrovy sídlí 18 857 převážně mezinárodních společností.

To naznačuje, že můžete nárokovat daňové výhody pouhým zavěšením štítku s údaji do daňového ráje. Není nutné skutečně vyrábět zboží nebo služby nebo provádět obchod nebo obchod uvnitř hranic země. Pro všechny praktické účely, daňovým podvodníkům mohou pokračovat ve své činnosti na Floridě a zároveň se prohlašovat za obyvatele Baham, pokud jde o placení daní.

5. Marketingové daňové ráje

Nakonec, daňové ráje jsou o marketingu. Propagují se jako na moři finanční centra. Mnoho z nich je také považováno za důležitá mezinárodní finanční centra.

Socioekonomické faktory

Kromě nižších daní a utajení existuje několik dalších socioekonomických faktorů, které z konkrétní destinace dělají populární daňový ráj:

1. Politická a ekonomická stabilita. Bez politické a ekonomické stability nemůže žádné množství daňových podnětů přivést externí investory. Švýcarsko se například proslavilo politickou a ekonomickou stabilitou.
2. Nedostatek výměnné kontroly. Umístění aktiv v zemi, která podléhá burzovním kontrolám, by mohlo být nebezpečné pro vnější investory.
3. Smlouvy. Mnoho daňových rájů, jako je Mauricius, se stalo populární díky střílny ve více vyhýbání se daňovým povinnostem smlouvy podepsané s různými jurisdikcemi. Některé jsou stále méně populární díky různým smlouvám o sdílení informací podepsaným s různými vládami.
4. Bankovní, profesionální a podpůrná služba. Destinace jako Švýcarsko a Rakousko, přestože nejsou striktně daňovými ráji, jsou přesto oblíbené pro offshore bankovní služby a bezpečné destinace pro aktiva.
5. Umístění. Poloha je vždy důležitým faktorem popularity určitých destinací. Bahamy jsou oblíbenou pobřežní destinací pro americké korporace díky své blízkosti k Floridě.

Populární daňové ráje

Andorra	Nachází se v západní Evropě mezi Francií a Španělskem v pohoří Pyreneje. Žádný dar, dědictví popř. daň z převodu kapitálu.
Bahamy	Nachází se mimo jihovýchodní pobřeží Floridy. Ne osobní příjem daň, kapitály zisky daň resp dědická daň.
Belize	Nachází se ve Střední Americe na Karibském moři mezi Mexikem a Guatemalou. Ne daně z kapitálových výnosů.
Bermudy	Nachází se východně od Severní Karolíny v Atlantském oceánu. Žádná daň z příjmu, daň z kapitálových zisků, daň z kapitálového převodu.
Britské Panenské ostrovy	Nachází se 60 mil jihovýchodně od Portorika v Karibiku. Žádná daň z kapitálových zisků, daň z kapitálového převodu. Slavná destinace mezi offshore společnostmi.
Kajmanské ostrovy	Nachází se v západním Karibiku jižně od Kuby. Slavné offshore bankovní centrum.
Normanské ostrovy	Nachází se 40 mil severně od Francie a 110 mil jižně od Velké Británie v kanálu English. Nerezidenti nejsou zdaňováni ze zahraničních příjmů.
Cookovy ostrovy	Nachází se mezi Samoou na západě a Francouzskou Polynésií na východě v jižním Pacifiku. Známý pro bankovní důvěrnost.
Hongkong	Nachází se jižně od pevninské Číny v Jihočínském moři. Žádné daně z daň z kapitálu. Nízké jsou i další daně.
Ostrov Man	Nachází se mezi Irskem a Anglií v Irském moři. Žádná daň z příjmu právnických osob, daň z kapitálových zisků, daň z dědictví nebo daň z majetku.
Mauricius	Nachází se v Indickém oceánu východně od Madagaskaru. Nebe s nízkými daněmi.
Lichtenštejnsko	Nachází se v západní Evropě ohraničené Švýcarskem a Rakouskem. Proslulé nízkými daněmi.
Monaco	Nachází se v západní Evropě na francouzském pobřeží Středozemního moře. Žádná daň z příjmu fyzických osob ani daň z kapitálových zisků.
Panama	Nachází se mezi severním Tichým oceánem a Karibským mořem. Žádná daň z příjmů ze zahraničních zdrojů.
Švýcarsko	Nachází se v západní Evropě. Známé pro offshore bankovnictví a nižší daně.
Svatý Kryštof a Nevis	Nachází se západně od Antiguy na Malých Antilách v Karibském moři. Až 15 let daňové prázdniny jako investiční pobídka. Bankovní tajemství.

Daňový ráj nebo past?

S rostoucím tlakem mezinárodních organizací jako OECD a G-20, může být pro daňové ráje obtížné udržet si bezstarostnou existenci. Rostoucí počet dohod o výměně daňových informací (TIEA) a smluv o vzájemné právní pomoci (MLAT) mezi daňovými ráji a jinými zeměmi, jako jsou USA, by odstranil daňové ráje konkurenční výhoda.

TIEA ukládá povinnost sdílet daňové informace mezi signatáři a MLAT a vyžaduje spolupráci ve věcech vymáhání práva a vyšetřování trestných činů. Aby toho nebylo málo, některé z daňových rájů se musely vypořádat s problémy s jejich vlastní výrobou. Investoři, kteří uvažují o využití daňových rájů a offshore bankovních lokalit, by měli vzít na vědomí lichtenštejnský bankovní skandál, který v roce 2008 otřásl světem.

Tento skandál vyšel najevo, když Německo zahájilo sérii daňových šetření na základě informací o bankovním účtu prodaných bankovním technikem. Mnoho občanů Německa, kteří využili lichtenštejnskou strukturu důvěry pro obcházení daní v Německu, se ocitli ve smyčce. Uniklá data také vystavují daňové podvodníky v USA, Velké Británii, Francii a mnoha dalších zemích riziku daňového vyšetřování.

Více nedávno, Únik Panamy vyvolal obnovený zájema vyšetřování offshore společností.

Sečteno a podtrženo

Existence daňových rájů má mnoho účinků. Na jedné úrovni nižší daně nebo žádné daně v jedné zemi vyvíjejí tlak na jiné země, aby udržely své daně na nízké úrovni. To je dobré pro daňoví poplatníci v krátkodobý, ale utajení a neprůhlednost spojená s některými daňovými ráji může povzbudit praní špinavých peněz nebo jiné nezákonné činnosti, které mohou dlouhodobě poškodit světovou ekonomiku. Zásah proti daňovým podvodníkům v některých zemích ukazuje, že daňoví poplatníci musí postupovat opatrně.