Jak mohu dát IRA do důvěry?

Nemůžeš dát své individuální důchodový účet (IRA) v důvěře, zatímco žijete. Důvěru však můžete pojmenovat jako příjemce vaší IRA a diktovat, jak má být s majetkem nakládáno po vaší smrti. To platí pro všechny typy IRA, včetně tradičních, Roth, SEP, a JEDNODUCHÉ IRA. Pokud založíte důvěru jako součást svého plánu nemovitostí a chcete zahrnout svá aktiva IRA, je to tak důležité zvážit vlastnosti IRA a daňové důsledky spojené s určitými transakcí.

Co je IRA?

IRA byly vytvořeny v roce 1974 pod Zákon o zabezpečení důchodu zaměstnance, nebo ERISA, na pomoc pracovníkům ušetřit si na důchod sami. V té době si mnoho zaměstnavatelů nemohlo dovolit nabízet penzijní plány v tradičním stylu, takže zaměstnanci měli pouze

Dávky sociálního zabezpečení poté, co přestali pracovat.

Nové účty IRA dosáhly dvou cílů. Nejprve poskytli odloženo na daň penzijní spoření pro ty, na které se nevztahuje plán sponzorovaný zaměstnavatelem. Za druhé, pro ty, kteří byli zahrnuti, IRA poskytly místo pro aktiva penzijního plánu, aby pokračovaly v růstu, pokud a pokud majitel účtu změnil zaměstnání prostřednictvím Převrácení IRA.

Kdo může vlastnit IRA?

Jak naznačuje název, individuální důchodové účty mohou být ve vlastnictví pouze jednotlivce. Nemohou být drženy společně, ani je nemůže provádět účetní jednotka, jako např důvěra nebo malé firmy. Příspěvky lze navíc poskytovat pouze tehdy, jsou -li splněna určitá kritéria. Například majitel musí mít zdanitelné vydělaný příjem na podporu příspěvků. Nepracující manžel může také vlastnit IRA, ale musí přijímat příspěvky od pracujícího manželaa příjem pracujícího manžela musí splňovat kritéria.

Bez ohledu na to, odkud příspěvky pocházejí, musí vlastník IRA zůstat konstantní. Pouze určité převody vlastnictví jsou povoleny, aby se vyhnuly kategorizaci jako zdanitelné rozdělení. Pokud bude převeden na svěřenský fond, aktiva IRA se stanou zdanitelnými, protože tento převod je považován za distribuci společností IRS. Navíc, pokud je vlastník v době distribuce mladší než 59 ½, brzy pokuta za výběr je uložen. Trust může přijmout aktiva IRA zesnulého vlastníka a vytvořit zděděnou IRA.

Výhody důvěryhodného příjemce

Pojmenování důvěry jako příjemce na IRA může být výhodné, protože majitelé mohou diktovat, jak příjemci využívají své úspory. Důvěryhodný nástroj lze navrhnout tak, aby pro něj platila zvláštní ustanovení dědictví vztahují se na konkrétní příjemce - užitečná volba, pokud se příjemci výrazně liší ve věku nebo pokud někteří z nich mají zvláštní potřeby, které je třeba řešit. Mnoho lidí se také domnívá, že důvěra poskytuje příjemcům daňové úspory, ale to je jen zřídka.

Důležitými faktory, které je třeba zvážit, jsou to, jak příjemci přebírají aktiva IRA a za jaké časové období. Nechte si poradit od důvěryhodného poradce, který má dobré znalosti zděděné IRA. Aby získali maximum možnost natažení pro distribuci účtu musí mít svěřenský fond konkrétní podmínky, jako například „předávací“ a „určený příjemce“. Pokud trust neobsahuje ustanovení o dědění IRA, měla by být přepsána nebo by jednotlivci měli být jmenováni jako příjemci namísto.

Nevýhody důvěryhodného příjemce

Ačkoli přesouvání veškerého majetku na jméno svěřenského fondu a jeho označení jako příjemce na důchodových účtech je samozřejmostí, není to vždy dobré rozhodnutí. Svěřenské fondy, podobně jako ostatní non-jednotlivci, kteří dědí aktiva IRA, podléhají požadavkům na zrychlený výběr, nejčastěji do pěti let od smrti původního IRA.

Pokud IRS uplatní pravidla důvěryhodnosti „pass-through“, aktiva IRA musí být stažena do 10 let. (Výjimka je, pokud je svěřenský příjemce způsobilým určeným příjemcem. Způsobilým určeným příjemcem je pozůstalý manželský partner, zdravotně postižený jedinec, chronicky nemocný jedinec, nezletilé dítě nebo osoba, která není o více než 10 let mladší než majitel účtu.) Pokud neplatí pravidla důvěryhodnosti „pass-through“, bude nutné aktiva IRA vybrat do 5 let doba.

V závislosti na velikosti účtu by to mohlo pro příjemce znamenat zátěž. Obzvláště škodlivé je odstranění ustanovení o manželském dědictví pojmenováním důvěryhodnosti místo manžela jako partnera.

Zatímco trusty mohou zefektivnit většinu plánování nemovitostí oblasti, mohou pro příjemce zděděné IRA vytvářet více papírování a dokonce i další daňové zatížení. Chcete -li maximalizovat dědictví, úzce spolupracujte s plánovačem nemovitostí, právním zástupcem a účetním, kteří mají znalosti o trustech a IRA.