Forstå 'Per Diem'

"Dagpenge" eller dagspris er et fast beløb for godtgørelse, der betales til medarbejdere for daglig indkvartering, måltider og tilfældige udgifter under forretningsrelaterede rejser. Satserne fastsættes hvert år af General Services Administration (GSA) for destinationer inden for det kontinentale USA; ikke-udenlandske kurser (f.eks. Alaska, Hawaii, Puerto Rico og Guam) fastsættes af forsvarsministeriet og udenlandske kurser (hvor som helst uden for USA og dets territorier) fastsættes af staten Afdeling.

Hvis du rejser for erhvervslivet eller har medarbejdere, der rejser, er det vigtigt at forstå dagpenge, hvilket tilbyder et alternativ til godtgørelse baseret på detaljerede udgiftsregistre og kræver mindre detaljeret bogføring. Her besvarer vi spørgsmål, du måtte have om dagpenge, hvordan det fungerer, og hvad det indebærer skattemæssigt.

Hvad dækker Per Diem?

GSA opdeler dagpenge i to kategorier:

• Måltider og tilfældig udgift (M&IE)
• Overnatning

Måltider og tilfældige udgifter

Kategorien måltider og tilfældige udgifter (M&IE) dækker alle måltider (morgenmad, frokost og middag), roomservice, vasketøj, tørretumbler rengøring, presning af tøj og gebyrer og tips til de mennesker, der leverer tjenester, såsom madservere og bagage transportører.

Dagpengene for måltider varierer efter sted og er kategoriseret i seks niveauer.

Større byer har typisk det maksimale daglige niveau på $ 76; mindre byer, der er vært for betydelige forretningsrelaterede rejser, har dagpenge, der ligger mellem niveau 2 og 5 ($ 56 til $ 71). Områder, der ikke typisk besøges af forretningsrejsende, har en minimumsniveau på $ 55.

Udgifter til overnatning

Overnatningskategorien dækker overnatningsmuligheder, f.eks. Hoteller, moteller, kroer, feriesteder og lejligheder. Der fastsættes en separat dagpengesats for både M&IE og logi for hvert sted. For eksempel for regnskabsåret 2020 varierer dagpengesatserne for Atlanta mellem $ 157 og $ 156 for logi og $ 66 for M&IE.For Chicago ligger indkvarteringspriserne mellem $ 125 og $ 229, afhængigt af måneden, og M&IE per dag er $ 76.

Hvorfor priser varierer efter placering

Dagpenge er baseret på et områdes leveomkostninger. Dagpengesatser i store byer, såsom Chicago, New York og Los Angeles, er højere end ikke-storbyområder, fordi varer og tjenester i større byer generelt er dyrere. Overnatningspriser kan også variere fra måned til måned Udbud og efterspørgsel.Den højeste logi pr. Dag i New York City falder f.eks. Sammen med efteråret, den sæson, der tiltrækker flest turister og forretningsrejsende.Dagpenge opdateres årligt og træder i kraft oktober. 1, den første dag i forbundsregeringens regnskabsår.

Find priser for hver placering

Spørg din arbejdsgiver Menneskelige ressourcer eller regnskabsafdeling for specifikke satser, eller slå op på oplysningerne ved at besøge GSA's websted, hvor du kan søge efter by, stat eller postnummer for det aktuelle regnskabsår (okt. 1 til og med sept. 30). Hvis du vil se det næste regnskabsår eller et andet år siden 1997, skal du søge efter stat og vælge det relevante år i rullemenuen. Klik på "Find dagpenge" for at se resultaterne, der er opdelt efter primær destination, amt, maksimal logi efter måned og måltider og tilfældige udgifter (M&IE).

Hvis du søger efter et område, der ikke er dækket af GSA -tabeller (f.eks. Hawaii, som ikke er en del af det kontinentale USA), vises der to links, der leder dig til det relevante websted: forsvarsministeriet for ikke-udenlandske rejser (Alaska, Hawaii, Puerto Rico og Guam) og udenrigsministeriet for alle udenlandske destinationer.

Standard -dagpenge

En standardpris på $ 55 pr. Dag for M&IE og en standardpris på $ 96 pr. Dag for logi (regnskabsåret 2020) gælder for ethvert sted, der ikke har en bestemt sats i GSA -tabellerne. Dette gælder for alle stater i det kontinentale USA

Arbejdsgiverens brug af GSA -priser

Mens de fleste virksomheder bruger de dagpenge, der er fastsat af GSA, kan de bruge alternative refusionsmetoder. For eksempel kan arbejdsgivere bruge IRS-høj-lav-metoden, der fastsætter en fast sats pr. Dag dyre steder (f.eks. New York, Chicago og District of Columbia) og en fast pris for alle andre placeringer. Til rejser på eller efter okt. 1, 2019, er prisen $ 297 ($ 71, hvis kun M&IE) for rejser til et område med høje omkostninger og $ 200 ($ 60 mio.) For rejser til ethvert andet sted i det kontinentale USA.

Afgifter på dagpenge -refusioner

Daglige betalinger betragtes ikke som løn-og er derfor ikke skattepligtige-så længe de opfylder visse betingelser. Du vil blive pålagt skatter, hvis noget af følgende er sandt:

• Betaling er mere end den tilladte føderale dagpenge
• Du indgav ikke en udgiftsrapport til din arbejdsgiver
• Din udgiftsrapport inkluderede ikke dato, tid, sted, beløb og forretningsformål med udgiften
• Din arbejdsgiver gav dig en dagpenge og krævede ikke en udgiftsrapport.

Hvis en af ​​ovenstående situationer er sand, vil din dagpenge blive betragtet som løn og vil blive underlagt indkomstskattilbageholdelse og lønsumsafgifter.Beløbet vil blive indberettet af din arbejdsgiver på din W-2 form. Hvis det bare er din dagpenge, der var over den tilladte føderale dagpenge, betragtes kun det overskydende beløb som løn.

For at underbygge dine rejser og relaterede udgifter skal du føre en log, der indeholder de dage, du rejste for erhvervslivet, hvor du tog hen, og forretningsformål af turen. Bemærk: Hvis din forretningsrelaterede rejse varer mere end et år ét sted-selvom det indebærer to eller flere separate opgaver-er du muligvis ikke berettiget til skat fritagelse efter de daglige skatteregler.For at undgå ugunstige skattemæssige konsekvenser, rådfør dig med din skatterådgiver inden de tager på en forlænget forretningsrejse.

Per Diem som lønningsalternativ

Fordi dagpenge ikke er skattepligtige, kan nogle mennesker rejse spørgsmålet: "Kan jeg acceptere en lavere løn med dagpenge i stedet for en højere løn uden pr. diem? "Svaret er" nej. "Dagpolitikker kan ikke oprettes på en måde, der gør det muligt at mærke det, der skal føres, som noget andet - i dette tilfælde pr. diem.

Bundlinjen

Dagpenge giver godtgørelse til medarbejdere, der rejser i forretningsøjemed. Priser varierer efter sted og årstid og er opdelt i to kategorier: logi og måltider og dækning af omkostninger (M&IE). Så længe dine betalinger ikke overstiger den maksimale føderale dagpenge, er de ikke skattepligtige; hvis dagpenge overstiger føderale grænser, beskattes eventuelle overskydende som almindelig indkomst.

Dagpengesatser kan ændre sig årligt, og dagpenge -love kan være komplicerede. Kontakt en kvalificeret skattespecialist, hvis du har spørgsmål eller bekymringer om din virksomheds dagpolitik.