Lønafgiftsdefinition: Oversigt og eksempler

Hvad er en lønsumsafgift?

En lønsumsafgift er en procentdel tilbageholdt fra en medarbejders løn af en arbejdsgiver, der betaler den til regeringen på medarbejderens vegne. Afgiften er baseret på lønninger, lønninger og tips udbetalt til medarbejdere. Føderale lønsumsafgifter trækkes direkte fra medarbejderens indtjening og betales til Internal Revenue Service (IRS).

Forståelse for lønsumsafgifter

I USA refererer udtrykket føderale lønsumsafgifter til de skatter, der fratrækkes for at finansiere Medicare- og socialsikringsprogrammer. Disse er mærket som MedFICA og FICA på lønsedler. Føderal indkomstskat, som også tilbageholdes fra lønsedler til medarbejdere, går til den amerikanske finansministeries almindelige fond.

De fleste stater og nogle byer og amter pålægge indkomstskatter også, og disse beløb betales direkte til deres kasse. Desuden betaler arbejdsgivere, men ikke ansatte, også føderale arbejdsløshedsskatter for hver af deres ansatte.

I modsætning til den amerikanske indkomstskat, som er en progressiv skat, nogle elementer i lønsumsafgifter opkræves kun op til en bestemt årlig grænse. For eksempel er enhver indkomst, der overstiger løngrundlaget for social sikring, fastsat til $ 142.800 i 2021, ikke underlagt socialsikringsskat, hvilket gør den amerikanske lønsumsafgift til en regressiv skat.

Ud over indkomstskatter opkræves lønsumsafgifter af føderale myndigheder og nogle statsregeringer i mange lande, herunder USA. Disse fradrag for lønsumsafgifter er specificeret på en medarbejders lønstub. Den specificerede liste bemærker, hvor meget der tilbageholdes for føderale, statslige og kommunale indkomstskatter samt de indsamlede beløb til Medicare- og socialsikringsbetalinger.

Regeringerne bruger indtægter fra lønsumsafgifter til at finansiere specifikke programmer, herunder social sikring, sundhedspleje og lønkompensation. Lokale regeringer kan opkræve en relativt lille lønsumsafgift for at vedligeholde og forbedre lokal infrastruktur og tjenester, herunder førstehjælpere, vejvedligeholdelse og parker.

Arbejdsløshedsskatter

Arbejdsgiverne bærer det primære ansvar for at finansiere arbejdsløshedsforsikring. Hvis de afskediger medarbejderne, har de ansatte ret til dagpenge. Arbejdsløshedsforsikringsprocenten, arbejdsgiveren betaler, varierer efter branche, stat og føderale gebyrer. Nogle stater kræver, at medarbejdere bidrager til arbejdsløsheds- og handicapforsikring.

Føderale lønsumsafgifter dækker Social sikring og Medicare bidrag, som udgør Federal Insurance Contributions Act (FICA) skat. En medarbejder betaler 7,65%. Forudsætningen for Social Security og Medicare er, at du betaler til dem i løbet af dine arbejdstider for at kvalificere dig til at hæve disse midler efter pensionering eller under visse medicinske omstændigheder. Denne sats er opdelt mellem et 6,2% fradrag for social sikring på en maksimal løn på $ 142.800 og en 1,45% andel for Medicare.

Der er ingen lønbegrænsning på Medicare, men alle, der tjener mere end $ 200.000 - eller $ 250.000 for ægtepar, der ansøger i fællesskab - betaler yderligere 0,9% for Medicare.

Særlige overvejelser

Selvstændige erhvervsdrivende, herunder entreprenører, freelance forfattere, musikere og ejere af små virksomheder er også forpligtet til at betale lønsumsafgifter. Disse betegnes som selvstændige skatter.

I modsætning til de fleste funktionærer har folk, der er selvstændige, ikke arbejdsgivere til at betale lønsumsafgifter på deres vegne. Det betyder, at de skal dække både arbejdsgiveren og medarbejderens dele af skatten på egen hånd.

Selvstændig beskatningssats er 15,3%. Der er to dele til denne sats, herunder et bidrag på 12,4% til social sikring-alderdom, efterladte og handicapforsikring-og en 2,9% betaling til Medicare. En anden 0,9% tillægsgebyr for Medicare gælder for selvstændig erhvervsindkomst, der overstiger $ 200.000.

Social lønsumsafgift

Midler, der betales til socialsikringsskatter, går i to trustfonde: the Ældre- og efterladteforsikring (OASI) Trust Fund, der udbetaler pensions- og efterladteydelser, og Handicapforsikringskassen, til handicapydelser. Finansministeren, arbejdssekretæren, ministeren for sundhed og menneskelige tjenester, kommissæren for social sikring og to offentlige forvaltere forvalter disse tillidsfonde.

Præsident Franklin D. Roosevelt underskrev lov om social sikring i august. 14, 1935, for at give et sikkerhedsnet til handicappede og pensionister. Da programmet blev udformet, var højtlønnede fritaget for at betale til fonden og modtage sociale sikringsydelser. Men denne undtagelse blev elimineret og erstattet med et loft af kongressen, der fortsat er steget nogenlunde i samme takt som lønningerne.

Medicare lønsumsafgift

Som nævnt ovenfor går lønsumsafgifter også til Medicare. Disse lønfradrag går i to separate trustfonde: Hospital Insurance Trust Fund og Supplementary Medical Insurance Trust Fund.

• Hospital Insurance Trust Fund betaler for Medicare del A og de tilhørende administrationsgebyrer. Del A hjælper med at dække hospitalsbehandling, kvalificeret sygepleje indlagt pleje og i nogle tilfælde hjemmepleje.
• Den supplerende medicinske forsikringsfond hjælper med at betale for Medicare -dele B og D og andre administrationsomkostninger for Medicare -programmet. Del B dækker laboratorieundersøgelser og screeninger, ambulant behandling, røntgenbilleder, ambulancetjeneste og mange andre omkostninger. Del D hjælper med receptpligtige lægemidler.

Personer, der er tilmeldt Medicare, betaler et månedligt indkomstbaseret gebyr for grundlæggende Medicare-dækning og er ansvarlige for en del af deres medicinske omkostninger.

Lønafgifter vs. Indkomstskatter

Der er en forskel mellem en lønsumsafgift og en indkomstskat, selvom begge trækkes fra lønsedler. Lønafgifter bruges til at finansiere bestemte programmer. Indkomstskatter går til de almindelige fonde hos U.S. Treasury.

Alle betaler en fast lønsumsafgiftssats, op til et årligt loft. Indkomstskatter er imidlertid progressive. Priser varierer baseret på en persons indtjening.

Statens indkomstskat, hvis nogen, går ind i statens statskasse.