Lovpligtige medarbejdere: Hvad du behøver at vide
Hvad er en lovpligtig medarbejder?
En lovbestemt medarbejder er en uafhængig entreprenør der behandles som lønmodtager i skattemæssigt øjemed, hvis de opfylder visse betingelser. Det er ikke tilladt for arbejdsgiverne tilbageholde skatter for de fleste uafhængige entreprenører, men lovpligtige medarbejdere betragtes ikke som en medarbejder eller en uafhængig entreprenør i streng forstand. Som følge heraf kan lovpligtige medarbejdere modtage begge dele W-2s og 1099'erne fra deres arbejdsgiver.
Vigtige takeaways
- En lovbestemt medarbejder er en uafhængig entreprenør, der betragtes som lønmodtager i skattemæssigt øjemed, hvis de opfylder visse betingelser.
- Dette betyder typisk, at de vil modtage en W-2, men ellers ikke betragtes som fuldt ansatte.
- En lovbestemt medarbejder modtager typisk visse skattefordele, som 1099 ansatte også ville nyde.
Forståelse af lovpligtige medarbejdere
Denne medarbejderklasse kan fradrage arbejdsrelaterede udgifter på Tidsplan C i stedet for Tidsplan A. Lovpligtige medarbejdere er normalt sælgere eller andre medarbejdere, der arbejder på kommission, men de kan også være enkeltpersoner, der leverer tjenester, mens de bruger en virksomheds værktøjer eller ressourcer.
"Lovbestemt" refererer til Internal Revenue Service (IRS) klassificering af arbejdstagere, der er omfattet af skattemæssig tilbageholdelse ved lov i henhold til dens fællesretlige regler.
Arbejdsgivere skal tilbageholde socialsikrings- og Medicare -afgifter fra lovbestemte medarbejderes lønsedler, hvis alle de tre følgende betingelser er opfyldt.
- Servicekontrakten angiver eller indebærer, at stort set alle tjenesterne skal udføres personligt af dem.
- De har ikke en væsentlig investering i udstyr og ejendom, der bruges til at udføre tjenesterne (bortset fra en investering i transportfaciliteter).
- Tjenesterne udføres løbende for den samme betaler.
En lovbestemt medarbejder er ikke en person, der har foretaget en betydelig investering i det udstyr, der bruges til udførelsen af tjenester, bortset fra transportudstyr, såsom en personlig bil til transport i forbindelse med udførelsen af tjenester. Lovpligtige medarbejderregler gælder heller ikke, hvis ydelserne udføres i en enkelt transaktion, der ikke er en del af et fortsat forhold.
Der er ingen statistik, der viser antallet af skatteydere, der registrerer sig som lovpligtige medarbejdere.
Eksempler på lovpligtige medarbejdere
En lovbestemt medarbejder er en person, der falder ind under en af følgende kategorier som angivet af IRS:
- En chauffør, der distribuerer drikkevarer (bortset fra mælk) eller kød, grøntsager, frugter eller bageriprodukter, eller a chauffør, der henter og leverer vasketøj eller renseri, hvis chaufføren er din agent eller bliver betalt provision
- En fuldtids livsforsikringssalgsagent, hvis hovedaktivitet er salg af livsforsikrings- eller livrentekontrakter, eller begge dele, primært for ét livsforsikringsselskab
- En person, der arbejder hjemme med materialer eller varer, du leverer, og som skal returneres til dig eller til en person, du navngiver, hvis du også leverer specifikationer for det arbejde, der skal udføres
- En fuldtidsrejsende eller bysælger, der arbejder på dine vegne og afleverer ordrer til dig fra grossister, detailhandlere, entreprenører eller operatører af hoteller, restauranter eller andre lignende virksomheder (De solgte varer skal være varer til videresalg eller forsyninger til brug i købers forretning operation; arbejdet udført for dig skal være sælgerens vigtigste forretningsaktivitet.)
Lovpligtige medarbejdere får større skattefradrag for deres forretningsomkostninger end andre ansatte fordi skema C-udgifter ikke er underlagt 2% justeret bruttoindkomstgrænse, ligesom udgifterne til Skema A.
For mere, se IRS Publikation 15-A Employer's Supplemental Tax Guide, som definerer medarbejdere i forhold til uafhængige entreprenører med hensyn til reglerne om skatteholdelse.