Gennemsnitlig omkostningsgrundlag Metode definition

Hvad er metode til gennemsnitsomkostninger?

Den gennemsnitlige omkostningsbaserede metode er et system til beregning af værdien af investeringsforening positioner på en skattepligtig konto for at bestemme overskuddet eller tabet ved skatterapportering. Omkostningsgrundlag repræsenterer den oprindelige værdi af en værdipapir- eller investeringsforening, som en investor ejer.

Gennemsnitsprisen sammenlignes derefter med den pris, fondsaktierne blev solgt til for at bestemme gevinster eller tab ved skatterapportering. Det gennemsnitlige omkostningsgrundlag er en af ​​mange metoder, som Internal Revenue Service (IRS) giver investorer mulighed for bruge til at nå frem til prisen for deres investeringsforeninger.

Forståelse af metode til gennemsnitsomkostninger

Gennemsnitsomkostningsmetoden bruges normalt af investorer til indberetning af investeringsforeninger. En omkostningsbaseret metode rapporteres til mæglerfirmaet, hvor aktiverne opbevares. Gennemsnitsprisen beregnes ved at dividere det samlede beløb i dollars investeret i en investeringsfondsposition med antallet af ejede aktier. For eksempel vil en investor, der har $ 10.000 i en investering og ejer 500 aktier, have et gennemsnitligt omkostningsgrundlag på $ 20 ($ 10.000 / 500).

Typer af omkostningsgrundlagsmetoder

Selvom mange mæglerfirmaer som standard anvender gennemsnitsomkostningsmetoden for investeringsforeninger, er der andre metoder til rådighed.

FIFO

Det først ind først ud (FIFO) -metode betyder, at når aktier sælges, skal du sælge de første, du har erhvervet først ved beregning af gevinster og tab. Lad os f.eks. Sige, at en investor ejede 50 aktier og købte 20 i januar, mens han købte 30 aktier i april. Hvis investoren solgte 30 aktier, skal de 20 i januar bruges, og de resterende ti solgte aktier kommer fra det andet parti, der blev købt i april. Da både januar- og aprilkøbet ville have været udført til forskellige priser, ville skattegevinsten eller -tabet blive påvirket af de oprindelige indkøbspriser i hver periode.

Hvis en investor har haft en investering i mere end et år, ville det også blive betragtet som en langsigtet investering. IRS anvender en lavere kapitalgevinstskat på langsigtede investeringer kontra kortfristede investeringer, som er værdipapirer eller fonde erhvervet på mindre end et år. Som følge heraf ville FIFO -metoden resultere i lavere betalte skatter, hvis investoren havde solgt positioner, der var mere end et år gamle.

LIFO

Den sidste ind først ud (LIFO) metode er, når en investor kan sælge de seneste erhvervede aktier først efterfulgt af de tidligere erhvervede aktier. LIFO -metoden fungerer bedst, hvis en investor ønsker at beholde de købte initialaktier, hvilket kan være til en lavere pris i forhold til den aktuelle markedspris.

Høje omkostninger og billige metoder

Højkostningsmetoden giver investorer mulighed for at sælge de aktier, der har den højeste oprindelige købspris. Med andre ord bliver de aktier, der var de dyreste at købe, først solgt. En metode til høje omkostninger er designet til at give investorer den laveste kapitalgevinstskat. For eksempel kan en investor have en stor gevinst fra en investering, men ønsker ikke at realisere den gevinst endnu, men har brug for penge.

At have en højere pris betyder forskellen mellem den oprindelige pris og markedsprisen, når den sælges, vil resultere i den mindste gevinst. Investorer kan også bruge high-cost-metoden, hvis de fra et skattemæssigt synspunkt ønsker at tage et kurstab for at opveje andre gevinster eller indtægter.

Omvendt giver lavprismetoden investorer mulighed for først at sælge de laveste priser. Med andre ord bliver de billigste aktier, du har købt, først solgt. Lavprismetoden kan vælges, hvis en investor ønsker at realisere en kapitalgevinst på en investering.

Valg af en omkostningsbaseret metode

Når først en omkostningsbaseret metode er valgt for en bestemt investeringsforening, skal den forblive i kraft. Mæglerfirmaer vil give investorerne passende årlig skattedokumentation om investeringsforeningers salg baseret på deres omkostningsbaserede metodevalg.

Investorer bør konsultere en skatterådgiver eller økonomisk planlægger hvis de er usikre på omkostningsgrundlagsmetoden, der vil minimere deres skatteregning for betydelige investeringsforeninger på skattepligtige konti. Gennemsnitsomkostningsmetoden er muligvis ikke altid den optimale metode ud fra et skattemæssigt synspunkt. Bemærk, at omkostningsgrundlaget kun bliver vigtigt, hvis beholdningerne er på en skattepligtig konto, og investoren overvejer et delvist salg af beholdningerne.

Specifik identifikationsmetode

Den specifikke identifikationsmetode (også kendt som specifik aktieidentifikation) gør det muligt for investoren at vælge, hvilke aktier der sælges for at optimere den skattemæssige behandling. Lad os f.eks. Sige, at en investor køber 20 aktier i januar og 20 aktier i februar. Hvis investoren senere sælger 10 aktier, kan de vælge at sælge 5 aktier fra januarpartiet og 5 aktier fra februarpartiet.

Eksempel på sammenligninger af omkostningsgrundlag

Omkostningsgrundlagssammenligninger kan være en vigtig overvejelse. Lad os sige, at en investor foretog følgende på hinanden følgende fondsindkøb på en afgiftspligtig konto:

• 1.000 aktier til $ 30 i alt $ 30.000
• 1.000 aktier til $ 10 i alt $ 10.000
• 1.500 aktier til $ 8 i alt $ 12.000

Det samlede investerede beløb svarer til $ 52.000, og det gennemsnitlige omkostningsgrundlag beregnes ved at dividere $ 52.000 med 3.500 aktier. Den gennemsnitlige pris er $ 14,86 pr. Aktie.

Antag, at investoren derefter sælger 1.000 aktier i fonden til $ 25 pr. Investoren ville have en kapitalgevinst på $ 10.140 ved hjælp af metoden med gennemsnitlige omkostninger. Gevinst eller tab ved hjælp af gennemsnitlige omkostningsgrundlag ville være som følger:

• ($ 25 - $ 14,86) x 1.000 aktier = $ 10.140.

Resultaterne kan variere afhængigt af den omkostningsbaserede metode, der er valgt til skattemæssige formål:

• Først ind først ud: ($ 25 - $ 30) x 1.000 aktier = - $ 5.000
• Sidst ind først ud: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000
• Høje omkostninger: ($ 25 - $ 30) x 1.000 aktier = - $ 5.000
• Lav pris: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000

Rent rent skattemæssigt ville investor være bedre stillet til at vælge FIFO-metoden eller high-cost-metoden til at beregne omkostningsgrundlaget, før han sælger aktierne. Disse metoder ville resultere i ingen skat på tabet. Men med metoden med gennemsnitlige omkostninger skal investoren betale en kapitalgevinstskat af $ 10.140 i indtjening.

Hvis investoren solgte de 1.000 aktier ved hjælp af FIFO -metoden, er der naturligvis ingen garanti for, at når de resterende aktier sælges, vil $ 25 være salgsprisen. Aktiekursen kan falde, udslette de fleste kapitalgevinster og en mulighed for at realisere en kapitalgevinst ville være gået tabt. Som følge heraf skal investorer afveje valget om, hvorvidt de vil tage gevinsten i dag og betale kapitalen gevinstskatter eller forsøge at reducere deres skatter og risikere at miste urealiserede gevinster på deres resterende investering.