Kunder betaler ikke til tiden? Netto tilgodehavender kan være dit problem
Hvad er nettotilgodehavender?
Nettotilgodehavender er de samlede penge, som deres kunder skylder et selskab minus de skyldige penge, der sandsynligvis aldrig vil blive betalt. Netto tilgodehavender udtrykkes ofte som en procentdel, og en højere procentdel angiver, at en virksomhed har en større evne til at indsamle fra sine kunder. For eksempel, hvis en virksomhed vurderer, at 2% af sit salg aldrig vil blive betalt, svarer nettofordringer til 98% (100% - 2%) af tilgodehavender (AR).
En virksomhed kan forbedre sine indsamlinger ved at stramme kontrollen over kredit udstedt til kunder, opretholde effektive indsamlingsprocedurer og straks udføre indsamlingsprocedurer.
Forståelse af nettotilgodehavender
Virksomheder bruger nettotilgodehavender til at måle effektiviteten af deres opkrævningsprocesser. De udnytter det også, når de laver prognoser til at projektere forventede pengestrømme.
Netto tilgodehavender opstår, når virksomheder giver kredit til deres kunder. En virksomheds tilgodehavender repræsenterer den kreditlinje, den udvider til sine kunder for de varer eller tjenester, den leverer. Denne kreditgrænse kræver, at kunden foretager betalinger for et aftalt beløb, der skal betales på en bestemt dato.
Denne praksis bærer iboende kredit og Standardrisiko, da virksomheden ikke modtager betaling på forhånd for de varer eller tjenester, den sælger. En virksomhed kan forbedre sine indsamlinger ved at stramme kontrollen over kredit udstedt til kunder, opretholde effektive indsamlingsprocedurer og straks udføre indsamlingsprocedurer.
Godtgørelse til tvivlsomme konti
Det godtgørelse for tvivlsomme konti er et virksomheds skøn over størrelsen af de tilgodehavender, det forventer ikke vil kunne indsamles og skal registreres som en skrive af. Dette skøn trækkes fra bruttobeløbet af udestående tilgodehavender. De to vigtigste metoder til at estimere godtgørelsen for tvivlsomme konti er procentdelen af salgsmetoden og debitoreringsalderen.
Der kan også anvendes en specifik identifikationsmetode, hvor hver gæld vurderes individuelt med hensyn til sandsynligheden for at blive opkrævet.
Nettotilgodehavender vises som et samlet beløb på virksomhedens balance. Bruttofordringerne er først anført og efterfulgt af godtgørelse for tvivlsomt regnskab. Fradraget til tvivlsom konti er en kontra-aktiv konto, da det reducerer saldoen på et aktiv.
Netto tilgodehavender aldersplan
Nettotilgodehavender kan beregnes ved hjælp af en ældningsplan. Denne tidsplan grupperer tilgodehavender efter udestående betalingsdatointervaller. Ældringsplanen kan beregne de ikke -opkrævbare tilgodehavender ved at anvende forskellige standardrenter på hvert udestående datointerval.
Alternativt kan den simpelthen beregne nettotilgodehavender ved at anvende den estimerede opkrævningssats for hvert interval. Konceptet bag en ældningsplan er at anvende forskellige opkrævningssatser på forskellige tilgodehavender baseret på alder. Når en fordring bliver ældre, bliver det generelt sværere at indsamle.
Vigtige takeaways
- En virksomheds nettotilgodehavender er det samlede beløb, som kunderne skylder minus hvad virksomheden vurderer sandsynligvis aldrig vil blive betalt.
- Virksomheder bruger nettotilgodehavender til at måle effektiviteten af deres opkrævningsprocesser og til at fremskrive forventede pengestrømme.
- Godtgørelsen for tvivlsomme konti er et selskabs skøn over mængden af tilgodehavender, som det forventer, at det bliver nødt til at afskrive som uopkræveligt.
- Virksomheder kan forbedre deres nettotilgodehavender ved at begrænse den kredit, de udsteder til kunder, og ved at implementere effektive indsamlingsprocedurer.
Særlige overvejelser
Fordi alle fremtidige modtagelser af kontanter samt misligholdelser ikke kendes, repræsenterer nettofordringer et estimeret beløb. Dette er i vid udstrækning betinget af det anslåede antal ikke -opkrævbare konti. Ledelsen har således potentiale til at manipulere værdien af nettotilgodehavender ved at justere kvoten for tvivlsomme konti.
Derudover er en virksomheds nettotilgodehavender i høj grad underlagt generelle økonomiske forhold. Uanset virksomhedens procedurer har tallet en tendens til at forværres, efterhånden som de finansielle forhold forværres i den generelle økonomi.