Kapitaludgifter vs. Driftsudgifter: Hvad er forskellen?
Kapitaludgifter vs. Driftsudgifter (udgifter): En oversigt
I regnskab anlægsudgifter (CapEx) og driftsudgifter (udgifter) (OPEX) er to kategorier af forretningsomkostninger. Der er imidlertid tydelige forskelle mellem de to, herunder deres respektive skattebehandlinger.
Vigtige takeaways
- Investeringsudgifter omfatter store indkøb, der vil blive brugt i fremtiden.
- Driftsudgifter (udgifter) repræsenterer daglige omkostninger, der er nødvendige for at holde en virksomhed i gang.
Anlægsinvesteringer
Investeringsudgifter består af de midler, som virksomheder bruger til at købe større fysiske varer eller tjenester, som virksomheden vil bruge i mere end et år. Et firma kan pådrage sig CapEx for at øge eller forbedre sit anlægsaktiver, for eksempel.
Anlægsaktiver behandles som langfristede aktiver regnskabsmæssigt, hvilket betyder, at de ikke vil blive brugt i det første år.
Anlægsudgifter kan omfatte:
- Køb af anlæg og udstyr
- Bygge ekspansion og forbedringer
- Hardwareindkøb, f.eks. Computere
- Køretøjer til transport af varer
Typen af industri hvor en virksomhed opererer, bestemmer i høj grad arten af sine investeringer. Det aktiv købt kan være en ny vare eller noget, der forbedrer produktiviteten for et tidligere købt aktiv.
Anlægsudgifterne registreres som et aktiv på balance under materielle anlæg og udstyr (PP&E) afsnit. Det er dog også optaget på pengestrømsopgørelse under investeringsaktiviteter fordi det er et kontantudlæg for den pågældende regnskabsperiode.
Når aktivet først er blevet brugt, er det det afskrives over tid at fordele aktivets omkostninger over dets levetid. Med andre ord, hvert år bliver en del af anlægsaktivet brugt op. Afskrivninger repræsenterer graden af slid på et anlægsaktiv; virksomheder kan fradrage afskrivningsbeløbet på deres årlige selvangivelse. Anlægsudgifter afskrives ofte over 5 til 10 år, men i tilfælde af fast ejendom kan de afskrives over mere end to årtier.
Driftsomkostninger
Driftsudgifter er almindelige og nødvendige udgifter (O&NE) at en virksomhed bruger på at drive sin forretning hver dag.
Driftsudgifter kan omfatte:
- Leje
- Hjælpeprogrammer
- Løn og pensionsordninger
- Enhver udgift, der falder ind under salgs-, generelle og administrative omkostninger (SG&A) på den indkomstopgørelse
- Forskning og udvikling (F&U)
- Ejendomsskat
- Forretningsrejse
Fordi driftsomkostninger udgør hovedparten af en virksomheds løbende omkostninger, leder ledelsen typisk efter måder at reducere sit OPEX uden at forårsage et kritisk fald i kvalitet eller produktionsoutput. I modsætning til CapEx er driftsomkostningerne fuldt ud fradragsberettiget i det år, de er lavet.
- En post, der normalt ville klassificeres som en kapitaludgift, kan betragtes som en driftsudgift, hvis virksomheden vælger at lease den i stedet for at købe den.
- Dette kan være en attraktiv regnskabsmulighed, hvis virksomheden har begrænset pengestrøm og ønsker at kunne fradrage de samlede omkostninger ved en vare i et skatteår.
Nøgleforskelle vs. CapEx og OPEX
Midler, der falder ind under investeringsudgifter, er til større indkøb, der vil blive brugt i fremtiden. Levetiden for disse køb strækker sig ud over den nuværende regnskabsperiode, hvor de blev købt. Fordi disse omkostninger kun kan inddrives over tid gennem afskrivninger, udarbejder virksomheder normalt en kapitaludgiftsbudget bortset fra OPEX.
Driftsomkostninger repræsenterer de daglige udgifter, der er nødvendige for at drive en virksomhed. Fordi det er kortsigtede omkostninger, der bruges op i den samme regnskabsperiode, som de blev købt i, giver det mening for dem at have en særskilt budget.