Ubegrænset definition på ægteskabelig fradrag
Hvad er den ubegrænsede ægteskabelige fradrag?
Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag er en bestemmelse i den amerikanske føderale lov om skat og gave, der tillader en person at til enhver tid overføre et ubegrænset aktivbeløb til deres ægtefælle, herunder ved overdragerens død, fri fra skat. Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag betragtes som et redningsredskab, fordi aktiver kan fordeles til efterlevende ægtefæller uden at pådrage sig bo eller gaveafgift passiver.
Vigtige takeaways
- Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag giver ægtefæller mulighed for at overføre et ubegrænset beløb til hinanden, herunder ved dødsfald, uden straf eller skat.
- Gaver til andre personer eller organisationer, der ikke er ægtefælle, er underlagt IRS-gavebegrænsninger og ejendomsskat.
- I henhold til gældende regler er grænsen for ikke-afgiftspligtige gaver $ 15.000 pr. Person, og ejendomsskattefritagelsen er $ 11,58 millioner.
Forståelse af det ubegrænsede ægteskabelige fradrag
Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag er en
boafgift bestemmelse, der trådte i kraft i 1982. Bestemmelsen eliminerede både forbundsboet og gaveafgiften på ejendomsoverførsler mellem ægtefæller og behandlede dem i virkeligheden som en økonomisk enhed. Fradraget blev vedtaget af kongressen for at afhjælpe problemet med, at godser blev skubbet ind i højere skatteklasser ved inflation. Fordi boafgiften, ligesom indkomstskatten, er progressiv, ejendomme, der vokser med inflation, rammes af højere skattesatser.Med det ubegrænsede ægteskabelige fradrag er mængden af formue, der kan overføres mellem ægtefæller, ubegrænset, hvilket betyder, at en ægtefælle kan overføre alle af hans eller hendes ejendom til den anden ægtefælle, i løbet af livet eller ved døden, uden at pådrage sig føderale ejendoms- eller gaveskatteforpligtelser på dette første overførsel. Overførslen er muliggjort gennem et ubegrænset fradrag fra bo og gaveafgift, der udsætter overførselsskatterne på ejendommen, der er arvet fra hinanden, indtil den anden ægtefælles død.
Med andre ord giver det ubegrænsede ægteskabelige fradrag ægtepar mulighed for at forsinke betalingen af boafgifter ved dødsfaldet til den første ægtefælle, fordi efter den overlevende ægtefælle dør, vil alle aktiver i boet over det gældende eksklusionsbeløb blive inkluderet i overlevende afgiftspligtig bo.
11,58 millioner dollars
I skatteåret 2020 er IRS -ejendoms- og gaveafgiftsfritagelsen $ 11,58 millioner pr. Person. For skatteåret 2021 stiger dette beløb til $ 11,7 millioner pr. Person.
Ethvert aktiv, der overføres til en efterlevende ægtefælle, kan medtages i ægtefællens skattepligtige bo - medmindre det bliver brugt eller foræret i løbet af den efterlevende ægtefælles levetid. Alternativt, hvis den efterlevende ægtefælle gifter sig igen, kan det ubegrænsede ægteskabelige fradrag gøre det muligt for aktiverne at overgå til den nye ægtefælle uden anvendelse af bo- og/eller gaveafgifter. I nogle situationer vil der blive betalt færre skatter ved at bruge yderligere ejendomsplanlægningsmetoder som f.eks. Brug af undtagelser eller stoler på.
$15,000
Alle gaver på over $ 15.000 er underlagt beskatning - medmindre der gives gaver til en ægtefælle, som ikke har nogen grænse og ingen skat. Dette beløb forbliver det samme i 2021.
Kvalificerede indenlandske tillid
Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag gælder kun for efterlevende ægtefæller, der er statsborgere i USA. EN kvalificeret indenlandsk tillid (eller QDOT) kan opnås for at give ubegrænsede ægteskabelige fradrag for ikke-kvalificerede ægtefæller. Et testamente gennem en QDOT afviser ejendomsskat, indtil hovedstolen distribueres af kurator, en amerikansk statsborger eller et selskab, der også tilbageholder dødsboskatten. Indkomst på hovedstolen, der fordeles til den efterlevende ægtefælle, beskattes som individuel indkomst. Efter at den overlevende ægtefælle er blevet amerikansk statsborger, kan den hovedstol, der er tilbage i en QDOT, derefter distribueres uden yderligere skat.