Reglerne om RMD'er for arvede IRA -modtagere

Når du er navngivet modtager af en individuel pensionskonto (IRA), og IRA-ejeren dør, tror du måske, at du har modtaget en skattefri arv. Det er kun delvist korrekt. I henhold til gældende skattelovgivning er modtagelsen af ​​arven skattefri, men du er stadig forpligtet til at tage udbetalinger fra kontoen, hvilket meget vel kan være skattepligtigt. Beskatning afhænger af den type IRA, der er involveret, og modtagerens forhold til den afdøde.

Du arver en IRA: Hvad sker der så?

Når du arver en IRA, kan du når som helst frit trække så meget af kontoen tilbage, som du ønsker. Det er dog vigtigt at være opmærksom på eventuelle indkomstskattemæssige konsekvenser for, når du trækker penge fra en arvet IRA. Der er også tydelige forskelle i reglerne for hævning af penge, afhængigt af om du er den afdøde ejers ægtefælle, eller hvis du ikke er ægtefælle i IRA.

Traditionel IRA

Der er forskellige typer IRA'er. EN traditionel IRA tilbyder et skattefradrag i de år, bidragene indbetales på kontoen. Med andre ord bruges bidragsbeløbet til at reducere personens skattepligtige indkomst i det skatteår, hvor bidraget blev ydet.

Du kan også yde bidrag, der ikke er fradragsberettigede. IRA'er vokser også udskudt skat, hvilket betyder, at indtjeningen og renterne over årene ikke beskattes. Når pengene trækkes tilbage ved pensionering - kaldet en distribution - beskattes beløbene imidlertid med den enkeltes indkomstskatteprocent i udtrædelsesåret.

Hvis pengene trækkes tilbage før 59½ år, er der en skat på 10% pålagt af IRS, og fordelingen vil blive beskattet med ejerens indkomstskatteprocent.Hvis du arver en traditionel IRA, hvortil der blev givet både fradragsberettigede og ikke -fradragsberettigede bidrag, er en del af hver distribution skattepligtig.

Roth IRA

EN Roth IRA tilbyder ikke et forudgående skattefradrag som traditionelle IRA'er, men udbetalinger fra en Roth er skattefrie ved pensionering. Hvis du arver en Roth IRA, er det fuldstændig skattefrit, hvis Roth IRA blev holdt i mindst fem år (fra den 1. 1 i det år, hvor det første Roth IRA -bidrag blev ydet).

Hvis du modtager distributioner fra Roth IRA inden udløbet af den femårige beholdningsperiode, er de skattefrie i det omfang, de repræsenterer en inddrivelse af ejerens bidrag. Enhver indtjening eller rente af bidragsbeløbene er dog skattepligtig.

Påkrævede minimumsdistributioner

IRS har fastsat et minimumsbeløb, der skal trækkes tilbage fra en IRA hvert år. Disse obligatoriske hævninger kaldes påkrævede minimumsdistributioner (RMD'er). RMD'er er designet til i sidste ende at opbruge midlerne på kontoen, så akkumuleringerne ikke varer evigt. RMD'er gælder for traditionelle IRA'er og bidragsbaserede planer, såsom 401 (k) s. Roth IRA'er kræver dog ikke RMD'er.

Normalt skal du begynde dine uddelinger, når du når 72 år (eller 70½, hvis du når 70½ før 1. januar 2020). Alle RMD-udbetalinger vil blive inkluderet i din skattepligtige indkomst undtagen enhver del, der blev beskattet før, eller som kan modtages skattefrit, som f.eks. med Roth IRA'er. Hvis du undlader at tage din RMD, kan du blive pålagt en kæmpe 50% straf på det beløb, du skulle have trukket tilbage, men ikke var fordelt.

SIKKERLoven og 10-årsreglen

Det Opsætning af ethvert fællesskab til pensionsforbedringslov fra 2019 (SECURE Act) blev lov den 20. december 2019. Vedtagelsen af ​​Secure Act af den amerikanske kongres foretog store ændringer i IRA RMD -regler.

Hvis en person nåede en alder af 70½ i 2019, skal de have taget deres første RMD inden 1. april 2020. Hvis en person skal nå 70 ½ år i 2020 eller senere, kan de tage deres første RMD senest 1. april året efter, at de er fyldt 72 år.

SIKKERLoven ændrede sig også, når penge skal trækkes fra arvede IRA'er og bidragsbaserede planer. SECURE Act kræver, at hele saldoen på deltagerens arvede IRA -konto distribueres eller trækkes tilbage inden for ti år efter den oprindelige ejers død. 10-årsreglen gælder, uanset om deltageren dør før, på eller efter påkrævet startdato (RBD) - den alder, hvor de skulle begynde RMD'er, som nu er 72 år.

Med andre ord skal du hæve de arvede midler inden for 10 år og betale indkomstskat af de uddelte beløb. Hvis du er under 59½ år, betaler du ikke 10% bøde, men du skal betale indkomstskat af fordelingerne. Der er dog undtagelser fra 10-årsreglen for en efterlevende ægtefælle, en handicappet eller kronisk syg person, a barn, der ikke har nået myndighedsalderen, eller en person, der ikke er mere end ti år yngre end IRA -kontoen ejer.

Særlige regler for efterlevende ægtefæller

Ægtefæller, der arver en IRA, har større fleksibilitet end ikke-ægtefællemodtagere med hensyn til, hvornår de skal hæve midlerne. Den efterlevende ægtefælle har typisk et par valgmuligheder. Ægtefællen kan behandle IRA som deres egen IRA ved at udpege sig selv som kontoejer. Ægtefællen kan også behandle det som deres egen IRA ved at rulle det over (eller overføre det) til deres IRA. De kan også behandle sig selv som modtager i stedet for at behandle IRA som deres egen.

Valget er normalt baseret på, hvornår ægtefællen skal tage deres RMD'er, eller om den afdøde ejer tog deres RMD'er eller ej, på tidspunktet for deres død. Den valgte løsning kan påvirke størrelsen af ​​de påkrævede minimumsdistributioner fra de arvede midler og som følge heraf have indkomstskattekonsekvenser for den ægtefælle.

Overlevende ægtefælle bliver IRA -ejer

Hvis du er den efterlevende ægtefælle og eneste modtager af din afdøde ægtefælles IRA, kan du vælge at blive behandlet som ejer af IRA og ikke som modtager. Ved at vælge at blive behandlet som ejer bestemmer du den nødvendige minimumsfordeling, som om du var ejer, der begyndte med det år, du vælger eller anses for at være ejer.

Ægtefællemodtagere har også mulighed for at overføre de arvede IRA -midler eller en del af midlerne til deres eksisterende individuelle pensionskonto. Ægtefæller har 60 dage fra modtagelsen af ​​den arvede distribution til at rulle den over i deres egen IRA, så længe fordelingen ikke er en påkrævet minimumsdistribution. Ved at kombinere midlerne behøver ægtefællen ikke at tage en påkrævet minimumsdistribution, før de fylder 72 år.

At blive ejer af IRA -midlerne kan være et godt valg, hvis den afdøde ægtefælle var ældre end ægtefællens modtager, fordi det forsinker RMD'erne. Hvis IRA var en Roth, og du er ægtefælle, kan du behandle det som om det hele tiden havde været din egen Roth, i så fald vil du ikke blive udsat for RMD'er under din livstid.

Dette er dog ikke en alt-eller-ingenting-beslutning. Du kan analysere kontoen og vende noget af den til din egen IRA og efterlade saldoen på den konto, du har arvet., Men der ændrer ikke mening. Hvis du foretager en rollover og har brug for midler fra det før 59½ år, vil du blive pålagt 10% straf (medmindre en anden undtagelse fra straffen end død gælder).

Overlevende ægtefælle behandles som modtager

RMD'er er baseret på Forventede levealder af IRA -ejeren. Ægtefællemodtagere kan planlægge RMD'erne fra en arvet IRA for at drage fordel af at forsinke RMD'erne så længe som muligt.

Hvis IRA -ejeren dør inden det år, hvor de når 72 år, behøver uddelinger til ægtefællemodtageren ikke at begynde før det år, hvor den oprindelige ejer når 72 år.Derefter kan den efterlevende ægtefælles RMD'er beregnes ud fra deres forventede levetid. Dette kan være nyttigt, hvis den efterlevende ægtefælle er ældre end den afdøde ægtefælle, da det forsinker RMD'er fra de arvede midler, indtil den afdøde ægtefælle ville være fyldt 72 år.

Hvis den oprindelige ejer allerede var begyndt at få RMD'er eller nåede deres påkrævede startdato (RBD) - den alder, hvor de skulle begynde RMD'er, på dødstidspunktet kan ægtefællen fortsætte fordelingen, som oprindeligt blev beregnet ud fra ejerens forventede levetid.

Bemærk, at RMD -reglerne for modtagere ikke eliminerer behovet for, at afdødes ejendom tager hans eller hendes RMD for dødsåret, hvis ejeren døde på eller efter at have fyldt 72 år.RMD'en for ejeren reducerer den kontoværdi, som RMD'en for modtageren er beregnet til.

Den efterlevende ægtefælle kan dog også indsende en ny RMD -tidsplan baseret på deres egen levetid. Denne proces ville betyde at anvende den forventede levetid for din alder i tabellen for enlige levealder (tabel I i tillæg B i IRS-publikation 590-B).

Ideelt set ønsker ægtefællemodtagere at bruge den længere levetid for enlige, så den årlige RMD'er er mindre, hvilket resulterer i en forsinkelse i at betale skat af de arvede IRA -midler så længe som muligt. Husk, at du altid kan hæve flere penge end den krævede minimumsdistribution, hvis du har brug for midlerne.

Særlig IRA -overførselsregel

Du kan overføre op til $ 100.000 fra en IRA direkte til en kvalificeret velgørenhedsorganisation.Overførslen, som kaldes a kvalificeret velgørende distribution (QCD) selvom der ikke er tilladt skattefradrag, er det skattefrit og kan omfatte RMD'er (dvs. de bliver ikke-beskattede). Med andre ord kan overførslen tilfredsstille din RMD for året op til $ 100.000, og du beskattes ikke af beløbet. Denne skattelettelse blev gjort permanent ved lov om konsoliderede bevillinger fra 2016, som blev lov den dec. 18, 2015.

Håndtering af skattespørgsmål

Når du tager RMD'er fra en traditionel IRA, har du indkomstskatter at rapportere. Du modtager Skema 1099-R viser fordelingsbeløbet.Du skal derefter indberette din formular 1040 eller 1040A for året.

Hvis fordelingen er betydelig, skal du muligvis justere din løn tilbageholdelse eller betale anslåede skatter at redegøre for den skat, du skylder på RMD'erne. Disse fordelinger, som kaldes ikke -periodiske fordelinger, er omfattet af en automatisk 10% tilbageholdelse, medmindre du vælger ingen tilbageholdelse ved at indsende formular W-4P.

Hvis IRA -ejeren døde med en stor ejendom, hvor der blev betalt føderale ejendomsskatter, har du som modtager ret til et skattefradrag for andelen af ​​disse skatter, der kan henføres til IRA.

Det føderale indkomstskattefradrag for føderal ejendomsskat af indkomst med hensyn til en decedent (f.eks. En IRA) er en forskelligartet specificeret fradrag. (Du kan ikke gøre krav på det, hvis du bruger standardfradraget i stedet for at specificere.) Det er dog ikke underlagt 2%-af-justeret-bruttoindkomst tærskelværdi for de fleste andre diverse specificerede fradrag.

Tjek dog venligst med depotmand eller tillidsmand for IRA for mængden og timingen af ​​dine RMD'er. Kontakt også en kyndig skatterådgiver for at sikre, at du opfylder RMD -kravene og de gældende skattelove.