Kan ikke-ægtefællemodtager i en IRA navngive en efterfølger?

Valg af modtagere er en af ​​de vigtigste byggesten i ejendomsplanlægning: Uden det rigtige navn på højre stiplede linje, kan aktiver ende i hænderne på dem, som den afdøde ikke havde til hensigt at modtage dem. Alle aktiver har brug for den eller de rigtige modtagere, normalt dikteret af et testamente.

En person, der arver aktiverne fra den oprindelige ejers individuel pensionskonto (IRA) betegnes som den første generations modtager eller den oprindelige modtager. Hvis førstegenerationsmodtageren efterfølgende dør, er deres udpegede modtager anden generation modtager eller efterfølger. Om den oprindelige modtager af en IRA kan navngive en efterfølgende modtager bestemmes af bestemmelserne i IRA -plandokumentet.

Nogle gange overses den ikke-ægtefælle modtager af en arvet IRA som opgave at navngive modtagerne selv. Faktisk kunne IRA -indehavere ikke testamentere dette aktiv til modtagerne før for så sent som for 20 år siden, da IRS grønt oplyste IRA'er vil muligvis passere gennem flere "generationer" af indehavere-alt imens de vokser udskudt skat.

Navngivning af IRA -modtagere

Efter at have arvet en IRA er en støttemodtagers navngivning af deres egen eller modtager lige så vigtig for ikke-ægtefæller (og ægtefæller) som for den oprindelige ejer af kontoen. Som med den oprindelige ejer af IRA erstatter modtagerbetegnelser på IRA -formularen instruktioner i et testamente: Gennemgå og om nødvendigt opdatere listen over nye modtagere årligt eller mindst hver få år.

En arvet IRA skal også omdøbes for at skelne den som en arvet IRA og for at identificere den oprindelige kontoindehaver og den arvende modtager. For eksempel “(navn på den originale IRA -ejer) afdøde (oprindelige ejers dødsdato) til fordel for (navn på modtager). ” Et andet eksempel kan være, “(navn på afdøde og dødsdato) I arvet IRA til fordel for (FBO) (navn på modtager). ”

Arvelige IRA'er: Gamle regler

Før SIKKER lov, ikke-ægtefaglige modtagere af IRA'er havde evnen til at "strække"IRA -distributioner over flere generationer. Det var en effektiv formueoverførselsmetode der minimerede skatter. Arvelige IRA'er havde påkrævede minimumsdistributioner (RMD'er) der skulle tages hvert år baseret på den forventede levetid for den person, der arvede IRA. Dette var fordelagtigt for yngre støttemodtagere, der havde en lang levetid, som de kunne "strække" den tid, de havde til at tage IRA -distributioner, mens de tillod resten at vokse skattefri.

En modtager kan altid tage mere end RMD. Det ville imidlertid ikke være fornuftigt fra et skatteplanlægningsperspektiv at tage mere end det minimum, der kræves i modtagerens bedste indtjeningsår, når de var i en høj skatteklasse. “Dette kan få deres samlede skattepligtige indkomst til at stige betydeligt - og kan skubbe dem ind i højeste indkomstskat, ”siger Bruce Primeau, CPA, formand for Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minn.

Hvis en original støttemodtager døde, før han udtømte den fulde arvede IRA, kunne den efterfølgende modtager "træde i skoene" hos den oprindelige modtager. De kunne fortsat tage RMD hvert år baseret på den oprindelige modtagers resterende levetid. Gennem denne metode kunne "strækningen" fortsætte i generationer.

I henhold til tidligere lov, bemærker Primeau, den person, der arver, at IRA skal begynde at tage nødvendige minimumsdistributioner inden december. 31 i året efter året for den oprindelige ejers død."Et andet råd til dem, der arver disse IRA -dollars, forudsat at arv er betydelig: Overvej at få en skattefremskrivning med det samme, og hvis muligt, forhøj bidragssatsen til deres 401 (k), 403 (b) eller en anden pensionsplan til det maksimale, så de kan beskytte nogle af disse RMD -dollars mod skatter."

SIKRE lovændringer: Ikke-ægtefællemodtagere og efterfølgende modtagere

SIKKERLoven blev vedtaget som en del af to udgiftsregninger ved årets udgang og blev undertegnet i lov i december. 20, 2019, ændrede reglerne for arvede IRA'er væsentligt for en IRA -ejer, der dør 1. januar 2020 eller senere. En større ændring sluttede praksis med stretch IRA'er, hvor krævede minimumsdistributioner kunne være forlænget i løbet af en ikke-ægtefælles støttemodtagers levetid og kan overføres til en anden generation modtager.

I henhold til den nye lovgivning, modtagerne er klassificeret som en af ​​tre forskellige kategorier: berettigede udpegede modtagere (EDB'er), udpegede modtagere (DB'er) og dem, der ikke betragtes som udpegede modtagere. Berettigede udpegede modtagere (EDB'er) er alle udpeget af IRA, der er:

1. Hans eller hendes ægtefælle
2. Mindre børn
3. En kronisk syg person
4. En handicappet person
5. Nogen ikke mere end 10 år yngre end IRA -ejeren

Ikke-personlige enheder såsom trusts, velgørende formål og godser er i den tredje kategori, der ikke er klassificeret som udpegede modtagere. De fleste modtagere, der ikke er ægtefælle, falder derfor ind i den anden kategori af udpegede modtagere. Dette omfatter de fleste voksne børn.

10-årig regel

Personer i den anden kategori, herunder de fleste modtagere, der ikke er ægtefælle, skal trække alle arvede IRA-midler tilbage inden for 10 år efter den oprindelige kontohavers død. Derudover er anden generations modtagere, der arver i 2020 eller senere, ikke længere i stand til at "strække" deres distributioner, selvom den oprindelige IRA-ejer døde inden 2020. De vil i stedet være underlagt de ti-årige udbetalingsregler.

Modtagere, der ikke er ægtefælle, kan ikke rulle den arvede IRA til deres egen IRA, og de kan heller ikke bidrage til en arvet IRA. Modtagere betaler ingen straf for tidlig tilbagetrækning på distributionerne (selvom modtagerne er yngre end 59½), men de betaler indkomstskat på tilbagetrækninger fra arvede traditionelle IRA'er. Tilbagebetalinger af bidrag fra arvede Roth IRA'er er skattefrie overhovedet tid. Indtjening fra en arvet Roth IRA er skattefri, så længe kontoen var åben i mindst fem år før ejerens død.

10-årig regel og RMD'er

Begrebet påkrævede minimumsdistributioner (RMD'er) er også blevet fjernet under den tiårige udbetalingsregel. Der er ingen fastsat minimumsdistribution, som en modtager skal tage inden for et år. Alligevel skal hele saldoen i den arvede IRA være opbrugt inden udgangen af ​​den 10-årige periode efter IRA-ejerens død. Dette giver støttemodtageren en vis fleksibilitet til at foretage større fordelinger i år, hvor de ville være underlagt lavere skattemængder. Det begrænser imidlertid også den samlede tid, hvor midler kan vokse skattefrit og begrænser evnen til at strække midlerne over mange år eller flere generationer.

Eksempler på arvelige IRA'er

1) Alex døde den 3. februar 2020 og har som IRA-modtager udpeget deres 32-årige barnebarn, Sam. Alex er ikke EDB i henhold til SECURE Act. Derfor skal Sam trække resten af ​​midlerne fra IRA inden 31. december 2030.

2) Liu døde den 30. november 2019. Inden døden udnævnte Liu deres 40-årige niece, Chen, som modtager. Fordi dette var før vedtagelsen af ​​SECURE Act, brugte Liu den gamle IRA -strækningsmetode til at tage RMD'er over deres resterende forventede levetid. Liu navngav et voksen barn, Xiao, som efterfølger (anden generation) modtager.

Hvis i stedet for at gå bort i 2019, Liu uventet dør i 2029, vil Chen ikke længere være i stand til at fortsætte strækningsmetoden. Som en udpeget modtager, der ikke er en EDB post-SECURE Act, skulle de tage de resterende midler ud af IRA inden for 10 år inden den 31. december 2039. Der vil være en vis fleksibilitet til at vælge, hvornår disse distributioner skal tages i løbet af den følgende 10-årige periode. Hvis Chen mister deres job på et hvilket som helst tidspunkt i løbet af den 10-årige periode og midlertidigt er i en lavere skat beslag, ville det være det mest ideelle tidspunkt at tage et flertal af midlerne fra en skatteplanlægning perspektiv.

3) Sam døde den 6. april 2020 og havde udpeget Addison som den ægtefælle IRA -modtager. Som modtager af EDB og ægtefælle har Addison stadig mulighed for at tage fordelinger af levealder fra IRA. Addison udpeger efterfølgende deres voksne barn, River, som efterfølger. Hvis Addison efterfølgende dør den 3. august 2024, vil River ikke længere have evnen til at tage livet forventningsmetode og vil i stedet blive forpligtet til at tømme de resterende midler inden 31. december, 2034.

4) Cameron døde den 23. marts 2020 og udpegede som IRA -modtager en nevø. En nevø er ikke en EDB og skal derfor bruge 10-års udbetalingsreglen. Nevøen udpeger derefter sin søskende som efterfølger. Hvis nevøen efterfølgende dør i 2023, inden IRA udtømmes, vil deres søskende blive låst inde i det samme 10-årige periode, der startede, da Cameron døde, og derfor vil skulle afslutte tilbagetrækning af midler fra IRA inden december 31, 2030.

Bundlinjen

Arvelige IRA'er kan stadig være redskaber til at opbygge og bevare rigdom. Men med fjernelsen af ​​IRA -strækningen kan den rigdom ikke blive ved med at bygge i årtier. Kontakt en finansiel planlægger eller ekspert i ejendomsskat for at sikre, at du får mest ud af en arvet IRA. Eksperter vil også sikre, at du ikke sætter dig selv til bøde ved ikke at følge de nye regler og procedurer. Sørg for at gennemgå enhver ejendomsplanlægning, der var baseret på brugen af ​​stretch IRA'er eller andre strategier for bevarelse af rigdom, der kan have ændret sig.