Undgå "forbudte transaktioner" i din IRA

Efter opsætning af din Individuel pensionskonto (IRA), arbejder du på at opnå det bedst mulige afkast for at sikre en behagelig pensionering. Der er dog begrænsninger på, hvad du kan gøre. Visse transaktioner er forbudte, og du skal være forsigtig.

Manglende viden om disse forbudte transaktioner kan føre til alvorlige skattemæssige konsekvenser, herunder sanktioner og tab af gunstig skattebehandling for din IRA. For at hjælpe IRA -indehavere skal Internal Revenue Service (IRS) indeholder en liste over forbudte transaktioner, som pensionsopsparere bør undgå.Her gennemgår vi reglerne mere detaljeret.

Hvad er en forbudt transaktion?

En forbudt transaktion er forkert brug af IRA -aktiver af dig, IRA -ejeren, din modtager eller enhver "diskvalificeret person".En diskvalificeret person omfatter:

• Ethvert familiemedlem, såsom en ægtefælle, forfader, lineær efterkommer eller deres ægtefælle
• En tillid til IRA
• Enhver person, der har skønsmæssig myndighed eller kontrol over dine IRA -aktiver
• Enhver person, der giver gebyrbaseret investeringsrådgivning til din IRA
• Enhver person, der har skønsmæssig myndighed eller ansvar for administration af din IRA

Forbudte transaktionseksempler

Følgende er eksempler på forbudte IRA -transaktioner:

1. Lån penge fra din plan

Mange kvalificerede planer tilbyde lån til deltagere, men disse deltagere har tilladelse til en vis periode, inden for hvilken de skal tilbagebetale lånet med renter.IRA'er er derimod forbudt at yde lån til nogen part, herunder IRA -ejere og enhver diskvalificeret person.

Lån skal ikke forveksles med legitime og tilladte investeringer, f.eks. Private placeringer. Ikke desto mindre skal der udvises forsigtighed for at sikre, at der ikke investeres midler med en diskvalificeret person. For eksempel, hvis din ægtefælle starter en ejendomsudlejningsvirksomhed, kan de have brug for investorer til at skaffe startkapital. Selvom du muligvis kan bruge din almindelige opsparing til at investere i virksomheden, kan du ikke bruge dine IRA -aktiver, fordi din ægtefælle er en diskvalificeret person. Investeringen ville være tilladt, hvis virksomhedsejeren ikke var en diskvalificeret person.

2. Sælger ejendom til din plan

Hvis du sælger ejendommen til din IRA, er salget en forbudt transaktion.

3. Brug af IRA som sikkerhed for et lån

Du må ikke bruge din IRA som sikkerhed for et lån, da det beløb, du stiller som sikkerhed, vil blive betragtet som en fordeling af IRS.

4. Køb af ejendom til personlig brug

Brug af IRA -aktiver til at købe ejendom til dit personlige brug betragtes som forkert brug af IRA -aktiver og kan resultere i diskvalifikation af IRA.

Forbudt transaktionsresultat

Generelt behandles IRA -aktiver, der er involveret i en forbudt transaktion, som om de blev distribueret på den første dag i det år, hvor transaktionen fandt sted. Det betyder, at aktiverne skal føjes til IRA -ejerens indkomst, og hvis IRA -ejeren er under 59½ år, tidlig distribution regler vil gælde.

For forbudte transaktioner, der involverer at stille IRA -saldo som sikkerhed på et lån, betragtes kun det pantsatte beløb som diskvalificeret og behandles som en distribution.

Ændringer på grund af COVID-19

Under Coronavirus Aid, Relief og Economic Security Act (CARES Act), personer, der er berørt af coronavirus-pandemien, kan tage op til $ 100.000 fra pensionskonti som f.eks. 401 (k), 403 (b) eller IRA uden at skulle betale 10% straf for tidlig tilbagetrækning.

Uddelinger skal foretages i 2020. Skatteydere skal indberette fordelingerne som indkomst. For at minimere deres skattetryk har de imidlertid mulighed for at dele deres tilbagetrækning i lige store dele rapporteret i 2020, 2021 og 2022. For eksempel vil en fordeling på $ 90.000 blive rapporteret som $ 30.000 i indkomst i hvert af disse år. Skatteyderne kan også undgå skatteslaget ved at deponere pengene på deres pensionskonti inden 2022 (kontra standardkravet til tilbagebetaling på 60 dage). 

Investering i samlerobjekter

Generelt set placerer IRS få undtagelser for de typer aktiver, en IRA kan have. De fleste investorer vil købe aktier eller obligationer, mens dem, der er tættere på pension, kan søge en banks sikkerhed indskudsbevis. På grund af den administrative byrde tilbyder mange IRA -depoter ikke fast ejendom som en investering, selvom der ikke er nogen lov, der forhindrer dem i at gøre det.Hvis du finder en kurator, der håndterer selvstyret IRA konti, fast ejendom og andre investeringer bliver mulige.

Loven begrænser imidlertid IRA'er fra at investere i to typer aktiver: livsforsikring og samlerobjekter.Samlerobjekter omfatter følgende:

• Kunstværk
• Tæpper
• Antikviteter
• Metaller (med undtagelse af visse bullion)
• Ædelsten
• Frimærker
• Mønter (med nogle undtagelser)
• Alkoholiske drikkevarer
• Visse andre håndgribelige personlige ejendele

Hvis du bruger IRA -midler til at investere i samlerobjekter, betragtes beløbet som uddelt til dig i investeringsåret. Hvis du er under 59½ år, gælder 10% -straffen for tidlig fordeling.

Bundlinjen

Forbudte transaktioner kan have en alvorlig indvirkning på din pensionsportefølje. Du bør vide, hvad der udgør en forbudt transaktion og trinene for at undgå konsekvenserne heraf. Når du opretter en IRA, skal din kurator fremlægge en oplysningserklæring, der vil indeholde oplysninger om forbudte transaktioner samt eventuelle undtagelser.Hvis du er i tvivl, skal du kontakte din IRA -forvalter eller forvalter.