Ratable Accrual Method Definition
Hvad er den ratable periodiseringsmetode?
Den ratable periodiseringsmetode er en formel til bestemmelse af hvor meget interesse indkomst blev optjent på en investering over en periode, og når den blev optjent inden for perioden. Den tæller indkomst, da den er påløbet frem for betalt og bruges hovedsageligt til bestemmelse skatter skyld i renteindtægter.
Vigtige takeaways
- Den ratable periodiseringsmetode er en formel til bestemmelse af indkomst på investeringer, da den påløber snarere end betales.
- Det bruges primært til at bestemme skatter på renteindtægter.
- Den ratable periodiseringsmetode kan bruges til at finde den påløbne markedsrabat for en obligation, der handles på det sekundære obligationsmarked, eller til at bestemme ejendomsskatterne på ejendomme.
Forståelse af metoden til ratning af periodisering
I denne forstand betyder "ratable" proportional. Investoren bestemmer, hvor meget de har modtaget af den samlede rente, der er optjent på investeringen, og hvor meget der skyldes i skat af dette overskud.
Den ratable periodiseringsmetode kan f.eks. Bruges til at finde påløbet markedsrabat af en bånd handlet på det sekundære obligationsmarked, eller for at bestemme ejendomsskatterne på ejendomme, der holdes over flere skatteperioder.
Det bruger en simpel beregning. For obligationer divideres markedsrabatten med antallet af dage fra obligationens forfaldsdato minus købsdatoen ganget med det antal dage, investoren rent faktisk havde obligationen.
Den ratable periodiseringsmetode resulterer normalt i en større periodisering af en rabat end den alternative metode til bestemmelse af påløbet markedsrabat, den konstant udbytte metode.
Denne metode er godkendt af Internal Revenue Service (IRS) til brug ved fastsættelse af renter optjent på skattepligtige obligationer. IRS Publikation 538 skitserer alle de tilladte regnskabsmetoder.
Eksempler på metoden Ratable Accrual
Eksempel 1: Sig, at du købte en obligation på $ 20.000 med en rabat på $ 18.000 med 400 dage indtil udløbsdatoen. Derefter solgte du obligationen 300 dage senere for $ 19.500. At beregne renterne indkomst, ville du gange andelen af de dage, du havde obligationen med stigningen i dens værdi.
- Opholdsdage [300/400] = 0,75
- Obligationsværdi ved salg [$ 19.500-$ 18.000] = $ 1.500
- Skattepligtig renteindkomst [0,75 x $ 1.500] = $ 1.125
Eksempel 2: Sig, at du bliver betalt $ 1.500 i renteindtægter hvert kvartal med den næste betaling, der skal betales den 28. februar. Det svarer til $ 500 pr. Måned for december, januar og februar.
I henhold til metoden for tilskrivning af renter skal renteindtægterne i december, $ 500, medregnes i skatterne for det pågældende år, og de resterende $ 1.000 tælles med i næste års skatter. I dette eksempel tælles indkomsten, som den påløber i modsætning til, når den er betalt.
