Kortfristet gæld Definition & eksempel

Hvad er kortfristede forpligtelser?

Kortfristede forpligtelser er en virksomheds kortsigtede finansielle forpligtelser, der forfalder inden for et år eller inden for en normal driftscyklus. En driftscyklus, også omtalt som konverteringscyklus, er den tid, det tager et firma at købe beholdning og konvertere det til kontanter fra salg. Et eksempel på en kortfristet forpligtelse er penge til leverandører i form af kreditorer.

Forståelse for kortfristede forpligtelser

Kortfristede forpligtelser afvikles typisk ved hjælp af omsætningsaktiver, som er aktiver, der er opbrugt inden for et år. Kortfristede aktiver omfatter kontanter eller

tilgodehavender, som er penge skyldige af kunderne til salg. Forholdet mellem kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser er vigtigt for at bestemme virksomhedens løbende evne til at betale sin gæld, når de forfalder.

Kreditorer er typisk et af de største kortfristede gældskonti i en virksomheds regnskab, og det repræsenterer ubetalte leverandørfakturaer. Virksomheder forsøger at matche betalingsdatoer, så deres tilgodehavender indsamles, før leverandørernes skyld.

For eksempel kan en virksomhed have 60-dages vilkår for penge til deres leverandør, hvilket resulterer i, at deres kunder skal betale inden for en 30-dages periode. Kortfristede forpligtelser kan også afvikles ved at oprette en ny kortfristet forpligtelse, f.eks. En ny kortfristet gældsforpligtelse.

Nedenfor er en liste over de mest almindelige kortfristede forpligtelser, der findes på balancen:

• Kreditorer
• Kortsigtet gæld såsom banklån eller handelspapir udstedt til finansiering af driften
• Udbytte, der skal betales
• Tilgodehavender - hoveddelen af ​​restgæld
• Nuværende del af Udskudte indtægter, såsom kunders forudbetaling for arbejde, der endnu ikke er udført eller optjent
• Nuværende løbetider for langfristet gæld
• Renter, der skal betales på udestående gæld, herunder langsigtede forpligtelser
• Indkomstskatter skyldige inden for det næste år

Nogle gange bruger virksomheder en konto kaldet "andre kortfristede forpligtelser"som en catch-all linjepost på deres balance for at omfatte alle andre forpligtelser inden for et år, som ikke er klassificeret andre steder. Løbende ansvarskonti kan variere efter branche eller i henhold til forskellige offentlige regler.

Analytikere og kreditorer bruger ofte strømforhold. Nuværende forhold måler en virksomheds evne til at betale sin kortsigtede finansielle gæld eller forpligtelser. Forholdet, som beregnes ved at dividere kortfristede aktiver med kortfristede forpligtelser, viser, hvor godt et selskab forvalter sin balance til at afbetale sin kortsigtede gæld og gæld. Det viser investorer og analytikere, om et selskab har tilstrækkelige omsætningsaktiver på balancen til at opfylde eller betale sin nuværende gæld og anden gæld.

Det hurtigt forhold er den samme formel som det nuværende forhold, bortset fra at det på forhånd trækker værdien af ​​de samlede beholdninger. Det hurtige forhold er et mere konservativ måle for likviditet da det kun omfatter de omsætningsaktiver, der kan hurtigt konverteres til kontanter for at afdrage kortfristede forpligtelser.

Et tal højere end et er ideelt for både de nuværende og hurtige nøgletal, da det viser, at der er flere omsætningsaktiver til at betale kortfristet gæld. Men hvis antallet er for højt, kan det betyde, at virksomheden ikke er det udnyttelse dens aktiver så godt som det ellers kunne være.

Analysen af ​​kortfristede forpligtelser er vigtig for investorer og kreditorer. Banker vil for eksempel gerne vide, før de forlænger kredit, om en virksomhed indsamler - eller får betalt - for sine tilgodehavender rettidigt. På den anden side er rettidig betaling af virksomhedens gæld også vigtig. Både nuværende og hurtige nøgletal hjælper med analysen af ​​en virksomheds finansielle solvens og forvaltning af dens kortfristede forpligtelser.

Regnskab for kortfristede forpligtelser

Når en virksomhed afgør, at den har modtaget en økonomisk fordel, der skal betales inden for et år, skal den straks registrere en kreditpost for en kortfristet forpligtelse. Afhængigt af arten af ​​den modtagne ydelse klassificerer virksomhedens regnskabsførere det som enten en aktiv eller bekostning, som vil modtage debetposten.

For eksempel modtager en stor bilproducent en forsendelse af udstødningssystemer fra sine leverandører, som den skal betale 10 millioner dollars inden for de næste 90 dage. Fordi disse materialer ikke umiddelbart bringes i produktion, registrerer virksomhedens revisorer en kreditpost på kreditorer og en debiteringspost til beholdning, en aktivkonto, for $ 10 mio. Når virksomheden betaler sin saldo på grund af leverandører, debiterer den leverandørgæld og krediterer kontanter for $ 10 millioner.

Antag, at et firma modtager skatteforberedende tjenester fra sin eksterne revisor, med hvem det skal betale $ 1 million inden for de næste 60 dage. Virksomhedens revisorer registrerer en debiteringspost på $ 1 million til revisionsudgiftskontoen og en kreditpost på $ 1 mio. På den anden kortfristede passivkonto. Når en betaling på $ 1 million foretages, foretager virksomhedens revisor en debitering på $ 1 million til den anden kortfristede passivkonto og en $ 1 million kredit til kontantkontoen.

Eksempel på kortfristede forpligtelser

Nedenfor er et eksempel på kortfristede passiver ved hjælp af den konsoliderede balance for Macy's Inc. (M) fra virksomhedens 10Q -rapport rapporteret den 3. august 2019.

• Vi kan se, at virksomheden havde 6 millioner dollar i kortfristet gæld i perioden.
• Kreditorerne blev opdelt i to dele, herunder varegælder på i alt $ 1,674 mia. Og andre leverandørgæld og påløbne forpligtelser på i alt $ 2,739 mia.
• Macy's skulle betale 20 millioner dollars i skat.
• Samlet gæld i august 2019 var $ 4.439 milliarder, hvilket var næsten uændret i forhold til $ 4.481 milliarder for det samme regnskabsperiode fra et år tidligere.

Ofte stillede spørgsmål

Hvorfor bekymrer investorer sig om kortfristede passiver?

Analysen af ​​kortfristede forpligtelser er vigtig for investorer og kreditorer. Banker vil for eksempel gerne vide, før de forlænger kredit, om en virksomhed indsamler - eller får betalt - for sine tilgodehavender rettidigt. På den anden side er rettidig betaling af virksomhedens gæld også vigtig. Både nuværende og hurtige nøgletal hjælper med analysen af ​​en virksomheds finansielle solvens og forvaltning af dens kortfristede forpligtelser.

Hvad er nogle kortfristede forpligtelser noteret på en balance?

De mest almindelige kortfristede forpligtelser, der findes på balancen, omfatter gæld, kortfristet gæld, såsom banklån eller handelspapir udstedt til finansiering af drift, udbytte. betalingsnotaer - hovedstolen af ​​restgæld, løbende del af udskudt omsætning, såsom forudbetalinger fra kunder for ikke udført arbejde eller optjent endnu, løbende løbetider på langfristet gæld, renter, der skal betales på udestående gæld, herunder langsigtede forpligtelser og skyldige indkomstskatter inden for de næste år. Nogle gange bruger virksomheder en konto kaldet "andre kortfristede forpligtelser" som en overordnet linjepost på deres balance at omfatte alle andre forpligtelser inden for et år, der ikke er klassificeret andre steder.

Hvad er strømforholdet?

Analytikere og kreditorer bruger ofte det nuværende forhold, der måler en virksomheds evne til at betale sin kortsigtede finansielle gæld eller forpligtelser. Forholdet, som beregnes ved at dividere kortfristede aktiver med kortfristede forpligtelser, viser, hvor godt et selskab forvalter sin balance til at afbetale sin kortsigtede gæld og gæld. Det viser investorer og analytikere, om et selskab har tilstrækkelige omsætningsaktiver på balancen til at opfylde eller betale sin nuværende gæld og anden gæld.

Hvad er omsætningsaktiver?

Kortfristede aktiver repræsenterer alle aktiver i et selskab, der forventes bekvemt solgt, forbrugt, brugt eller opbrugt gennem standard forretningsdrift med et år. Kortfristede aktiver vises på en virksomheds balance og omfatter likvide beholdninger, tilgodehavender, lagerbeholdninger, omsættelige værdipapirer, forudbetalte forpligtelser og andre likvide aktiver. Kortfristede forpligtelser afvikles typisk ved hjælp af kortfristede aktiver.