2021 Skattebeslag og andre skatteændringer
Den okt. 26, 2020, offentliggjorde Internal Revenue Service de skattesatser, godtgørelser og tærskler, der er gældende for skattelovgivningen i 2021, der årligt justeres for inflation. For 2021-angivelser indgivet af individuelle skatteydere i 2022 vil topskatteprocenten fortsat være 37%, men standardfradraget, skatteintervaller, andre fradrag og udfasninger vil stige.(Bemærk, at i april 2021 vil individuelle skatteydere indgive deres 2020 -skatter i henhold til 2020 skatteregler.)
Vigtige takeaways
- Skattesatserne forbliver konstante i 2021.
- Skattemængder, udfasninger for fradrag og kreditter, tærskler og lofter stiger i 2021.
- Bidragsniveauet for pensionsordninger forbliver uændret.
- CARES -loven krævede dispensation for minimumsdistribution (RMD), distribution og lån bortfalder efter 2020.
Standardfradrag
Ifølge vores forskning, det standardfradrag for 2021 vil være $ 25.100, en stigning på $ 300, for ægtepar, der indgiver fælles afkast; $ 12.550, en stigning på $ 150, for enlige skatteyderes individuelle angivelser og gifte personer, der indgiver separat; og $ 18.800, en stigning på $ 150, for husholdningsledere.
Det ekstra standardfradrag for en person, der er ældre eller blind, vil være $ 1.350; men hvis den enkelte er ugift og ikke en efterlevende ægtefælle, vil beløbet være $ 1.700.
Standardfradraget for en person, der kan gøres gældende som afhængig af en anden skatteyders angivelse, kan ikke overstige større på (1) $ 1.100 eller (2) $ 350 plus den enkeltes arbejdsindkomst (men ikke mere end det almindelige standardfradrag, $12,550).
Samme skattesatser, men højere parenteser
Den øverste sats på 37% vil gælde for skattepligtig indkomst over $ 628,300 for ægtefælles fælles afkast; over $ 523.600 for enkeltstående skatteyderes individuelle afkast og husholdningschefer; og over $ 314.150 for gifte personer, der ansøger separat. Skattesatserne og parenteserne for 2021 er angivet i nedenstående diagram:
| 2021 Skattebeslag | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sats | Gift fælles retur | Enkeltperson | Husholdningsleder | Gift Separat Retur |
| 10% | $ 19.900 eller mindre | $ 9950 eller mindre | $ 14.200 eller mindre | $ 9950 eller mindre |
| 12% | Over $ 19.900 | Over $ 9.950 | Over $ 14.200 | Over $ 9.950 |
| 22% | Over $ 81.050 | Over $ 40.525 | Over $ 54.200 | Over $ 40.525 |
| 24% | Over $ 172.750 | Over $ 86.375 | Over $ 86.350 | Over $ 86.375 |
| 32% | Over $ 329.850 | Over $ 164.925 | Over $ 164.900 | Over $ 164.925 |
| 35% | Over $ 418.850 | Over $ 209.425 | Over $ 209.400 | Over $ 209.425 |
| 37% | Over $ 628.300 | Over $ 523.600 | Over $ 523.600 | Over $ 314.150 |
Som angivet i 2017 Skattelettelser og joblov, der er ingen personlig fritagelse.
Kapitalgevinster
Kapitalgevinstrater, som er lavere end en skatteborgeres almindelige indkomstsats, afhænger af den skattepligtiges skattepligtige indkomst og indberetningsstatus. De maksimalt justerede kursgevinstsatser gælder for både den almindelige indkomstskat og den alternative minimumsskat.
For 2021 vil det maksimale beløb på nul på justerede nettoavancer for gifte være $ 80.800 for fælles afkast og $ 40.400 for gifte individuelle afkast; $ 54.100 for en leder af husstanden og $ 40.400 for enkeltstående afkast.
$445,850
Det skattepligtige indkomstniveau, der udløser den maksimale kapitalgevinstskat på 20% for en person. For gifte mennesker, der ansøger i fællesskab, er beløbet $ 501.600.
Satsbeløbet på 15% vil gælde for justerede netto kapitalgevinster op til $ 501.600 for fælles afkast; $ 250.800 for ægtefællers separate afkast; $ 473.750 til husholdningslederens afkast; og $ 445.850 for enkelte individuelle afkast. Over disse lofter er den gældende kursgevinstprocent fastsat til 20%.
Under den alternative minimumsafgift (se nedenfor) gælder de samme satser og parenteser for justerede netto kapitalgevinster.
Individuelle skattefradrag
Earned Income Credit (EIC)
Det maksimale beløb i 2021 af indtjeningskredit (EIC) for lavindkomstskatteydere og de skattepligtige indkomstniveauer for dens tærskler og lofter er også blevet justeret til inflation. Den maksimale kredit for tre eller flere børn vil være $ 6.728. For ægtepar, der ansøger i fællesskab, vil udfasningen af kreditten begynde med $ 25.470 af den justerede bruttoindkomst (eller lønindkomst, hvis den er højere) og vil blive afsluttet med $ 57.414.
Imidlertid vil ingen erhvervsindkomstkredit være tilladt, hvis det samlede beløb for investeringsindkomst - f.eks. Fra renter, udbytte, netto kapitalgevinster eller andre passive aktiviteter - i 2021 overstiger $ 10.000. (Dette tal på $ 10.000 vil blive knyttet til inflation og justeret derefter hvert år fremover.)
Den amerikanske redningsplan, underskrevet af præsident Biden den 11. marts 2021, indeholder generøse skattelettelser til lav- og moderatindkomst. Kun for 2021 vil størrelsen af skattefradraget for arbejdsindkomst stige for børnløse husstande. Det maksimale kreditbeløb for børnløse stiger til $ 1.502, fra $ 543. Aldersgruppen er også blevet udvidet. Mennesker uden børn vil kunne kræve kreditten fra 19 år, i stedet for 25, med undtagelse af visse fuldtidsstuderende (elever mellem 19 og 24 med mindst en halv fuldtids kursusbelastning er ikke berettiget). Den øvre aldersgrænse, 65, elimineres. For enkeltfilere øges udfasningsprocenten til 15,3%, og udfasningsbeløb øges til $ 11.610.
Børneskattekredit
Præsident Bidens amerikanske redningsplan foretog også ændringer i skattekreditten for børn i 2021. I år vil det stige til så meget som $ 3.000 pr. Barn ($ 3.600 for alderen 5 og derunder). Aldersgrænsen for kvalificerede børn stiger også til 17 (fra 16). Tidligere var den maksimale refunderbare del af barnekreditten på $ 2.000 for hvert barn under 17 år begrænset til $ 1.400 pr. Barn. Nu refunderes kreditten fuldt ud.
Desuden kan IRS udstede op til halvdelen af en berettiget husstands kredit som forskudsudbetaling mellem juli og december 2021 ved hjælp af selvangivelser fra 2020 eller 2019 til at bestemme berettigelse.
For at være berettiget til den fulde kredit kan et ægtepar, der ansøger i fællesskab, have en ændret justeret bruttoindkomst (MAGI) op til $ 150.000. Skatteydere, der ansøger om husholdningsledere, kan have et MAGI på op til $ 112.5000. Endelig kan de skatteydere, der indgiver som enkeltfiler, have et MAGI på op til $ 75.000. Det ekstra beløb over den oprindelige $ 2.000 kredit - enten $ 1.000 eller $ 1.600 pr. Barn - reduceres med $ 50 for hver $ 1.000 i MAGI, der overstiger ovenstående niveauer.
Præsident Bidens lovforslag eliminerede også minimumsindkomstkravet til skattekreditten til børn. Tidligere var familier, der tjener mindre end $ 2.500 om året, ikke berettigede, og kreditter blev beregnet baseret på afstand fra dette minimum med en sats på 15 cent pr. barn for hver dollar i indkomst ovenfor $2,500.
Kvalificerede adoptionsudgifter
Kreditten for kvalificerede adoptionsudgifter samt den særlige kredit til adoption af et barn med særlige behov øges til $ 14.440. På samme måde øges udelukkelsen fra en medarbejders indkomst til adoptionsudgifter, der betales eller refunderes i henhold til en arbejdsgiverplan, til samme niveau.
Lifetime Learning Credit
Den maksimale $ 2.000 pr. Retur livslang læringskredit for kvalificerede uddannelsesudgifter til skatteyder, ægtefælle eller forsørger vil fase ud mellem ændret justeret bruttoindkomst på $ 59.000 og $ 69.000 for enkeltafkast - og mellem $ 119.000 og $ 139.000 for fælles vender tilbage - i 2021.
Udenlandsk indkomstudelukkelse
Det udenlandsk arbejdsindkomstudelukkelse vil stige $ 1.100 til $ 108.700.
Alternativ minimumsafgift
Den alternative minimumsskat (AMT) gælder for alternativ minimumsskattepligtig indkomst (AMTI), dvs. almindelig skattepligtig indkomst med visse skattefordele tilføjet tilbage, ud over et fritagelsesniveau.
For 2021 vil fritagelsesniveauerne være $ 114.600 for fælles afkast; $ 73.600 for ugifte individer; og $ 57.300 for gifte personers separate afkast. Disse fritagelsesniveauer udfases mellem $ 1.047.200 og $ 1.505.600 for fælles afkast; $ 523.600 og $ 818.000 for ugifte personer; og $ 523.600 og $ 752.800 for gifte personers separate afkast.
AMT -satsen er 26% for AMTI op til en maksimal AMTI på $ 199.900 for returnering af ægtepar og enlige personer ($ 99.500 for gift indgivelse separat). Alt AMTI, der overstiger disse niveauer, beskattes med 28%.
Øgede kvoter: Frynsegoder, MSA'er og dødsboer
I 2021 vil kvoter til visse medarbejderfrynsydelser fortsætte på deres 2020 -niveau. Den kvalificerede transport og kvalificerede parkeringsrand vil opretholde deres månedlige grænse på $ 270. Den maksimale lønnedgang for bidrag til sundhedsfleksible forbrugskonti vil fortsætte med $ 2.750 for året. For cafeteriaplaner, der tillader fremførsel af ubrugte beløb, vil det maksimale fremføringsbeløb imidlertid stige med $ 50 til $ 550.
Visse tærskler og lofter for deltagere i Medicinske opsparingskonti vil også blive forhøjet. For selvstændig dækning skal planens årlige fradragsberettigelse for 2021 være mindst $ 2.400 og ikke mere end $ 3.600 med en maksimal egenbetaling på $ 4800, en stigning på $ 50 for hvert beløb. For familiedækning skal selvrisikoen være mindst $ 4.800, men ikke mere end $ 7.150, en stigning på $ 50 for begge beløb. Højeste udgiftsmaksimum for familiedækning vil stige med $ 100 til $ 8.750 for 2021.
For en død død i 2021 stiger fritagelsesniveauet for dødsboskatten til $ 11.700.000 fra $ 11.580.000. Den årlige eksklusiv gavebeskatning på $ 15.000 pr. Modtager fortsætter på samme niveau.
Pensionsplaner
IRS annoncerede også begrænsningerne i 2021 for pensionsordninger og deres udfasningsintervaller. Indkomstekskluderingen for medarbejderbidrag til arbejdsgiverpensionsordninger, såsom 401 (k) s, 403 (b) s, 457 planer og den føderale regerings sparekraftplan vil forblive på $ 19.500. Indhentningsbidraget for medarbejdere på 50 år og ældre vil fortsætte med $ 6500. For SIMPLE pensionskonti vil begrænsningen forblive $ 13.500.
Selvom fradragsberettigede beløb for IRA-bidrag vil forblive på $ 6000 med indhentningsbidraget for personer på 50 år eller derover, der fortsætter med $ 1000, justeres udfasningsniveauerne for fradraget opad. Hvis enten en skatteyder eller deres ægtefælle er omfattet af en arbejdspladspensionsordning i løbet af året, kan fradraget reduceres eller udfases, indtil det elimineres.
- Hvis en person er en aktiv deltager i en arbejdsgiverpensionsordning, vil fradraget fase ud for justeret brutto indkomster mellem $ 66.000 og $ 76.000 for enlige individer og husholdningsledere og mellem $ 105.000 og $ 125.000 for fælles vender tilbage.
- For en IRA-bidragyder, der ikke er en aktiv deltager i en anden plan, men hvis ægtefælle er en aktiv bidragyder, varierer udfasningen fra $ 198.000 til $ 208.000.
- For en gift aktiv bidragyder, der indgiver et særskilt afkast, er der ingen justering, og udfasningsområdet forbliver $ 0 til $ 10.000.
Disse udfasninger gælder ikke, hvis hverken en skatteyder eller hans eller hendes ægtefælle er omfattet af en pensionsordning på arbejdspladsen.
For 2021-bidrag til Roth IRA'er er udfasningen $ 125.000 til $ 140.000 for enlige skatteydere og husholdningsledere og $ 198.000 til $ 208.000 for fælles afkast. Roth IRA-udfasningen for en gift persons separate afkast vil fortsætte med $ 0 til $ 10.000.
Lavindkomstskatteydere, der yder bidrag til 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP eller visse 457 planer, samt traditionelle og Roth IRAS, er berettiget til at kræve en ikke-refunderbar skattefradrag ud over deres undtagelser eller fradrag. Giftede skatteydere, der indsender fælles angivelser, vil være berettiget til at kræve en kredit for bidrag på op til $ 4000 med en sats eller 50% med justeret bruttoindkomst (AGI) op til $ 39.500; med en hastighed på 20% med AGI op til $ 43.000; og med en sats på 10% med AGI op til $ 66.000.
Husholdningsledere vil kunne kræve en kredit på op til $ 2000 i bidrag med en sats på 50% med AGI op til $ 29.625; med en hastighed på 20% med AGI op til $ 32.250; og med en sats på 10% med AGI op til $ 49.500. Alle andre skatteydere vil være berettiget til at kræve en kredit på op til $ 2000 i bidrag med en sats på 50% med AGI op til $ 19.750; med en sats på 20% med AGI op til $ 21.500; og med en sats på 10% med AGI op til $ 33.000.
