Fremtidige indkomstskatter Definition

Hvad er fremtidige indkomstskatter?

Fremtidige indkomstskatter er indkomstskatter, der udskydes ved uoverensstemmelser mellem f.eks. Nettoindkomst, der indberettes på en selvangivelse, og nettoindkomst, der indberettes i regnskabet.

Beregning af nettoindkomst ved hjælp af forskellige metoder eller i forskellige tidsperioder resulterer i to tal. Den ene er af skatteformål, og den anden er af økonomiske formål, og afgifter vil være forskellige. Derfor vil skatter, der indberettes på årsregnskabet, være undervurderede eller overvurderede i forhold til skatter, der indberettes på en selvangivelse. Denne forskel skaber en fremtidig indkomstskattepligt eller fordele til regnskabsformål.

Forståelse for fremtidige indkomstskatter

Fremtidige indkomstskatter er regnskabsposter foretaget ved justering eller tilbageførsel til en regnskab for at tage højde for forskelle mellem nettoindkomst, der indregnes og indberettes til skat og økonomiske formål. Skattemyndighederne betragter nettoindkomst og i sidste ende skat på en anden måde end virksomheder i deres regnskab. Den største forskel er, når det kommer til størrelsen eller tidspunktet for indkomst- eller udgiftsindregning.

Forskellige regnskabsmetoder

Forskellene mellem indberetning af type eller tidspunkt for indkomst og udgifter pr periodisering regnskab og skatteregnskabsmetoder medfører fremtidige skattekonsekvenser. Periodiseringsregnskab er standard til regnskabsformål. Skatteregnskab er normalt for Internal Revenue Code (IRC) skatterapporteringsformål. Det nominelle beløb for de fremtidige indkomstskatter er lig med forskellene ganget med den gældende skattesats.

Brug af almindeligt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) kræver, at indtjeningen, når den indberettes til regnskabet, matcher udgifter i samme periode. Indtægter og omkostninger indregnes, når de optjenes eller afholdes. Omvendt anerkender IRC's regnskabsprincipper generelt indkomst, når den modtages og udgifter ved betaling.Forskelle kan være permanente eller midlertidige.

Permanent vs. Midlertidige forskelle

I nogle tilfælde vil anerkendelse af indkomst eller udgifter ved GAAP aldrig blive anerkendt af IRC eller omvendt, hvilket forårsager en permanent forskel. For eksempel når GAAP anerkender indtægter fra en transaktion (for at vurdere og rapportere resultatdata), som IRC ikke genkender (på grund af en bestemmelse om ikke-anerkendelse). I sådanne tilfælde vil skattepligtige og finansielle indtægter og udgifter altid være forskellige. Derfor er disse forskelle permanente.

Midlertidige forskelle opstår, når GAAP indregner indtægter eller udgifter før eller efter IRC gør. Da de to bruger forskellige metoder, sker det kun at undgå midlertidige forskelle, når der modtages lønindkomst, og afholdte udgifter betales samtidigt. Enhver forskel i modtagelses- eller debiteringsdatoen forårsager rapportering i forskellige tidsperioder.

Brugen af ​​en regnskabsmæssig tilbageførselspost i samme periode som transaktionen giver mulighed for en matchende postering og anerkendelse ved både GAAP- og IRC -metoder.Matchning af indkomst og udgifter i samme periode bogføres ved afslutning, hvilket medfører, at skattepligtige og finansielle indtægter er de samme.

Fremtidige skatteforpligtelser og fordele

Der er to typer af fremtidige indkomstskatter, fremtidige indkomstskatteforpligtelser eller fremtidige indkomstskattefordele. Fremtidige skatteforpligtelser kaldes udskudt indkomstskatteforpligtelse. Disse fremtidige skatteforpligtelser er afgifter, der endnu ikke er skyldige på indtjening, men venter på betaling. Fremtidige skattefordele kaldes udskudte skattemæssige aktiver. Disse fremtidige indkomstskattefordele er skatter skyldige på indkomst modtaget, men endnu ikke optjent.For at identificere fremtidig skat som en forpligtelse eller fordel, skal du afgøre, om den skattepligtige indkomst og udgift stiger eller falder med den midlertidige forskel. 

Fremtidige indkomstskatter er udskudte indkomstskatteforpligtelser, når skattepligtig indkomst falder i forhold til finansiel indkomst på grund af midlertidige forskelle og stiger derefter, når midlertidige forskelle vendes. Et fald efterfulgt af en stigning betyder, at der i fremtiden vil blive skyldt flere skatter. Kort sagt er et relativt fald ved begyndelsen af ​​midlertidige forskelle og relativ stigning i tilbageførslen en skattepligt.

Fremtidige indkomstskatter er udskudte indkomstskatteværdier, når den skattepligtige indkomst stiger i forhold til finansiel indkomst på grund af midlertidige forskelle og derefter falder med vending af den midlertidige forskel. En stigning efterfulgt af et fald betyder, at der i fremtiden skal betales færre skatter. Kort sagt, relativ stigning ved begyndelsen af ​​midlertidige forskelle og et relativt fald i tilbageførsel er en skattefordel.