Was ist Umsatzsteuer?
Was ist eine Umsatzsteuer?
Eine Umsatzsteuer ist eine Verbrauchsteuer, die von der Regierung auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Eine konventionelle Umsatzsteuer wird bei der Kasse, vom Einzelhändler gesammelt und an die Regierung weitergegeben. Ein Unternehmen ist in einer bestimmten Gerichtsbarkeit umsatzsteuerpflichtig, wenn es dort einen Zusammenhang hat, der z stationärer Standort, ein Mitarbeiter, ein verbundenes Unternehmen oder eine andere Präsenz, je nach den dortigen Gesetzen Zuständigkeit.
Umsatzsteuer verstehen
Konventionelle oder Einzelhandelsumsatzsteuern werden nur dem Endbenutzer einer Ware oder Dienstleistung. Da die Mehrheit der Güter in modernen Volkswirtschaften eine Reihe von Herstellungsstufen durchlaufen, die oft von unterschiedlichen Rechtsträgern ist eine erhebliche Menge an Unterlagen erforderlich, um nachzuweisen, wer letztendlich für den Verkauf haftbar ist MwSt. Angenommen, ein Schafzüchter verkauft Wolle an ein Unternehmen, das Garn herstellt. Um die Zahlung der Umsatzsteuer zu vermeiden, muss der Garnhersteller eine Wiederverkaufsbescheinigung von der Regierung einholen, aus der hervorgeht, dass er nicht der Endverbraucher ist. Der Garnhersteller verkauft sein Produkt dann an einen Bekleidungshersteller, der ebenfalls ein Wiederverkaufszertifikat erhalten muss. Schließlich verkauft der Bekleidungshersteller Fuzzy-Socken an ein Einzelhandelsgeschäft, das dem Kunden zusammen mit dem Preis der Socken eine Umsatzsteuer berechnet.
Verschiedene Gerichtsbarkeiten erheben unterschiedliche Umsatzsteuern, die sich oft überschneiden, wenn Bundesstaaten, Landkreise und Gemeinden jeweils ihre eigenen Umsatzsteuern erheben. Die Umsatzsteuer steht in engem Zusammenhang mit Steuern verwenden, die für Einwohner gilt, die Artikel von außerhalb ihrer Gerichtsbarkeit gekauft haben. Diese werden in der Regel auf den gleichen Satz wie die Umsatzsteuer festgesetzt, sind jedoch schwer durchzusetzen, was bedeutet, dass sie in der Praxis nur bei größeren Käufen von Sachgütern angewendet werden. Ein Beispiel wäre ein Einwohner von Georgia, der in Florida ein Auto kauft; sie würde die örtliche Umsatzsteuer zahlen müssen, als hätte sie es zu Hause gekauft.
Nexus
Ob ein Unternehmen einer bestimmten Regierung Umsatzsteuern schuldet, hängt davon ab, wie die Regierung Nexus definiert. Ein Nexus wird im Allgemeinen als physische Präsenz definiert, aber diese "Präsenz" ist nicht darauf beschränkt, ein Büro oder ein Lager zu haben; einen Arbeitnehmer in einem Staat zu haben, kann einen Zusammenhang bilden, ebenso wie einen Affiliate, z. B. eine Partner-Website, die im Austausch gegen eine Gewinnbeteiligung Traffic auf die Seite Ihres Unternehmens leitet. Dieses Szenario ist ein Beispiel für die Spannungen zwischen E-Commerce und Umsatzsteuer. New York hat beispielsweise "Amazon-Gesetze" verabschiedet, die Internethändler wie Amazon.com Inc. (AMZN) trotz fehlender physischer Präsenz im Staat Umsatzsteuern zu zahlen.
Verbrauchsteuern
Im Allgemeinen nehmen die Umsatzsteuern einen Prozentsatz des Preises der verkauften Waren ein. Beispielsweise kann ein Bundesstaat eine Umsatzsteuer von 4 %, ein Landkreis von 2 % und eine Stadt 1,5 % erheben, sodass die Einwohner dieser Stadt insgesamt 7,5 % zahlen. Oftmals sind jedoch bestimmte Artikel wie Lebensmittel oder unterhalb eines bestimmten Schwellenwerts befreit, wie beispielsweise Kleidungskäufe unter 200 US-Dollar. Gleichzeitig unterliegen einige Produkte Sondersteuern, bekannt als Verbrauchsteuern. "Sündensteuern" sind eine Form der Verbrauchsteuer, wie die lokale Verbrauchsteuer von 1,50 US-Dollar pro Packung mit 20 Zigaretten in New York City zusätzlich zur staatlichen Verbrauchsteuer von 4,35 US-Dollar pro Packung mit 20 Zigaretten.
Mehrwertsteuer
Die USA sind eines der wenigen entwickelten Länder, in denen noch konventionelle Umsatzsteuern erhoben werden (Hinweis dass, mit wenigen Ausnahmen, nicht der Bund Umsatzsteuern erhebt, sondern die Zustände). In den meisten Industrieländern Mehrwertsteuer (MwSt.) Schemata angenommen worden.Diese berechnen einen Prozentsatz der Wertschöpfung auf jeder Produktionsstufe eines Gutes. Im obigen Beispiel für Fuzzy-Socken würde der Garnhersteller einen Prozentsatz der Differenz zwischen dem, was er für Garn berechnet, und dem, was er für Wolle bezahlt, zahlen; Ebenso würde der Bekleidungshersteller den gleichen Prozentsatz der Differenz zwischen dem, was er für Socken berechnet, und dem, was er für Garn bezahlt, zahlen. Anders ausgedrückt; Dies ist eine Steuer auf das Unternehmen Bruttomargen, und nicht nur der Endbenutzer.
Das Hauptziel der Einbeziehung der Mehrwertsteuer besteht darin, die Besteuerung (d. h. die Doppelbesteuerung) zu beseitigen, die von der Produktionsebene bis zur Verbrauchsebene kaskadiert. Zum Beispiel bezieht ein Hersteller, der Notebooks herstellt, die Rohstoffe für beispielsweise 10 US-Dollar, einschließlich einer Steuer von 10 %. Das bedeutet, dass er 1 US-Dollar Steuern für Material im Wert von 9 US-Dollar zahlt. Bei der Herstellung des Notebooks fügt er den Originalmaterialien einen Wert von 5 US-Dollar hinzu, was einen Gesamtwert von 10 US-Dollar + 5 US-Dollar = 15 US-Dollar ergibt. Die auf das fertige Produkt fällige Steuer von 10 % beträgt 1,50 USD. Im Rahmen eines Mehrwertsteuersystems kann diese zusätzliche Steuer auf die vorherige Steuer angerechnet werden, die er bezahlt hat, um seine Effektivsteuersatz auf 1,50 $ – 1,00 $ = 0,50 $.
Der Großhändler kauft das Notebook für 15 US-Dollar und verkauft es für 2,50 US-Dollar an den Einzelhändler Markup Wert für 17,50 $. Die Steuer von 10 % auf den Bruttowert der Ware beträgt 1,75 USD, die er gegen die Steuer auf den ursprünglichen Einstandspreis des Herstellers, d. h. 15 USD, erheben kann. Der effektive Steuersatz des Großhändlers beträgt somit 1,75 $ – 1,50 $ = 0,25 $. Wenn die Marge des Einzelhändlers 1,50 USD beträgt, beträgt sein effektiver Steuersatz (10 % x 19 USD) – 1,75 USD = 0,15 USD. Die Gesamtsteuer, die vom Hersteller zum Einzelhändler fließt, beträgt 1 USD + 0,50 USD + 0,25 USD + 0,15 USD = 1,90 USD.
Das US-System ohne Mehrwertsteuer impliziert, dass der Warenwert und die Marge in jeder Phase des Produktionsprozesses besteuert werden. Dies würde zu einem höheren Betrag der gezahlten Gesamtsteuern führen, der in Form von höheren Kosten für Waren und Dienstleistungen an den Endverbraucher weitergegeben wird.