Formular 1099-OID: Definition des ursprünglichen Ausgaberabatts

Was ist Formular 1099-OID: Originalausgabe-Rabatt?

Formular 1099-OID: Original Issue Discount, ist das IRS-Formular, das Sie erhalten haben, wenn Sie einen OID-Betrag in Ihr steuerpflichtiges Einkommen aufnehmen müssen. Rabatt auf Originalausgabe bezieht sich auf den Überschuss des angegebenen Rückzahlungspreises einer Schuldverschreibung bei Fälligkeit über ihren Ausgabepreis und ist während der Laufzeit der Schuldverschreibung als Zinsen zu versteuern. Für Bestände, die nach 1984 ausgegeben wurden, bestehen grundsätzlich Verpflichtungen. Zu denjenigen, die möglicherweise eine OID haben, gehören a Bindung, Schuldverschreibung, Schuldschein, Bescheinigung oder sonstiger Verschuldungsnachweis mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr.

OID-Regeln können für Einlagenzertifikate, Termineinlagen, Bonussparpläne und andere Einlagenvereinbarungen gelten, insbesondere wenn die Zinszahlung bis zur Fälligkeit aufgeschoben wird. Die Regeln gelten auch für Treasury inflationsgeschützte Wertpapiere.

Wer muss das Formular 1099-OID einreichen: Originalausgabe-Rabatt?

Sie erhalten das Formular 1099-OID, wenn die in Ihrem Bruttoeinkommen enthaltene OID mindestens 10 US-Dollar betrug, der Anbieter des Formulars hat das Formular zurückgehalten und alle ausländischen Steuern auf die OID für Sie bezahlt haben oder Sie eine Bundeseinkommensteuer gemäß einbehalten (und nicht zurückerstattet haben) das Sicherungseinbehalt Regeln, auch wenn der Betrag der OID weniger als 10 US-Dollar beträgt (einbehaltene staatliche Steuern werden ebenfalls angezeigt).

Wofür wird das Formular 1099-OID verwendet?

Das Formular 1099-OID wird verwendet, um die ursprünglichen Abschlagszinsen als Teil Ihres Einkommens zu melden. Wie die OID eines langfristigen Schuldtitels berechnet wird, hängt vom Ausstellungsdatum sowie von der Art des Schuldtitels ab. Für Instrumente, die nach dem 1. Juli 1982 und vor 1985 ausgegeben wurden, gelten andere Regeln; Instrumente, die nach 1984 ausgegeben wurden; Schuldtitel mit bedingter Zahlung, die nach dem 8. 12, 1996; und inflationsindexierte Schuldtitel, die nach dem Januar ausgegeben wurden. 5, 1997.

Ein Schuldtitel, den Sie nach dem Datum seiner ursprünglichen Ausgabe erworben haben, kann eine Prämie, eine Akquisitionsprämie oder einen Marktabschlag aufweisen. Wenn es eine Prämie oder Erwerbsprämie hat, muss die Ihnen gemeldete OID möglicherweise angepasst werden.

Die Regeln für die Einbeziehung der OID in das Einkommen gelten im Allgemeinen nicht für US-Sparbriefe, steuerbefreit Verpflichtungen und Kredite von 10.000 USD oder weniger zwischen Einzelpersonen, die nicht im Kreditgeschäft tätig sind Geld.

So lesen Sie das Formular 1099-OID: Originalausgabe-Rabatt

Die 1099-OID enthält Ihre Kontonummer sowie alle oder einen Teil Ihrer Steueridentifikationsnummer (TIN), Sozialversicherungsnummer, individuelle Steuerzahler-Identifikationsnummer, Adoptions-Steuerzahler-Identifikationsnummer oder Mitarbeiter Identifikationsnummer (EIN). Wenn Sie im Besitz eines OID-Schuldtitels sind und eine 1099-OID erhalten, die Ihre TIN zeigt und Beträge enthält, die einem anderen gehören Person gelten Sie als "Kandidat". Sie müssen für jeden tatsächlichen Eigentümer eine weitere 1099-OID hinterlegen, in der die OID für die Eigentümer. Das Formular zeigt auch die Meldepflichten, falls vorhanden, unter dem Gesetz über faire und genaue Kredittransaktionen (FAKTEN).

Zusätzliche Informationen auf dem Formular enthalten die OID zu einer steuerpflichtigen Verpflichtung für den Teil des Jahres, in dem Sie sie besessen haben. Diese weisen Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung als Zinserträge aus. Der von Ihnen gemeldete Betrag kann von der Art des Schuldtitels, dem Ausgabe- oder Erwerbsdatum und anderen Faktoren abhängen.

Alle Versionen des Formulars 1099-OID sind auf der IRS-Website verfügbar.

Qualifizierte ausgewiesene Zinsen auf diese Verpflichtung für das Jahr sind von der OID getrennt. Wenn Sie die Verpflichtung das ganze Jahr über gehalten haben, geben Sie dies als Zinsertrag in Ihrer Steuererklärung an. Wenn Sie die Obligation im Laufe des Jahres veräußert oder von einem anderen Inhaber erworben haben, haben Sie besondere Hinterlegungsvorschriften und Ihre Zinsen können steuerfrei sein. Wenn Sie Zinsen oder Kapital verwirkt haben, indem Sie das Geld vor dem Fälligkeitsdatum der Verpflichtung abgehoben haben, können Sie diesen Betrag abziehen, um Ihre bereinigtes Bruttoeinkommen in Ihrer Einkommensteuererklärung.

Die Informationen in Ihrem Formular können abweichen für bedeckt und unbedeckt Wertpapiere. Möglicherweise haben Sie auch besondere Anmeldepflichten, wenn Sie reguläre Anteile an Real Estate Mortgage Investment Conduit (REMIC) und Anteilen an Collateralized Debt Obligation (CDO) hielten.

Wo Sie das Formular 1099-OID erhalten: Originalausgabe-Rabatt

Wenn Sie OID-Zinsen haben, die als Einkommen gemeldet werden müssen, sollte Ihnen der Inhaber des Schuldtitels eine Kopie des Formulars 1099-OID zusenden. Wenn Sie keine 1099-OID erhalten haben und glauben, dass Sie diese erhalten sollten, wenden Sie sich an Ihren Inhaber.

Kann das Formular 1099-OID elektronisch eingereicht werden?

Ja, Inhaber können elektronisch einreichen. Dazu muss der Inhaber über eine Software verfügen, die eine Datei nach den Vorgaben im IRS Pub erzeugt. 1220. Der IRS bietet auch eine Option zum Ausfüllen von Formularen für das Formular 1099-OID.

Wohin Sie das Formular 1099-OID senden können: Rabatt auf Originalausgabe

Es gibt fünf Kopien des 1099-OID. Der Inhaber des Schuldtitels reicht Kopie A beim IRS und Kopie 1 bei Ihrer staatlichen Steuerbehörde ein. Kopie B und Kopie 2 werden Ihnen zugesandt. Kopie 2 ist bei Bedarf mit Ihrer staatlichen Steuererklärung einzureichen. Der Inhaber behält Exemplar C. Sie sollten das Formular 1099-OID per Post erhalten. Sie müssen es nicht bei der Abgabe Ihrer Steuererklärung einreichen, sollten es aber für Ihre Unterlagen aufbewahren.

Die Quintessenz

Die 1099-OID ist ein wichtiges Formular, wenn Sie in Ihrer Steuererklärung besondere Zins- und Kapitalerträge melden. Das Formular gibt Ihnen spezifische Informationen, die Sie benötigen, um korrekt und in den richtigen Steuerkategorien zu melden. Wenn Sie Fragen haben – und diese Probleme sind kompliziert – wenden Sie sich an einen Steuerberater oder Experten.