Die drei großen Jahresabschlüsse: Wie sie miteinander verbunden sind

Die Informationen auf der Jahresabschluss einer Organisation ist die Grundlage Unternehmensrechnung. Diese Daten werden von der Geschäftsführung, Investoren und Kreditgebern zur Beurteilung der Finanzlage des Unternehmens geprüft.

Daten aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung und der Kapitalflussrechnung werden verwendet, um wichtige Finanzkennzahlen, die einen Einblick in die finanzielle Leistung des Unternehmens und potenzielle Probleme geben, die möglicherweise überprüft werden müssen angesprochen. Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Kapitalflussrechnung bieten jeweils einzigartige Details mit Informationen, die alle miteinander verbunden sind. Zusammen ergeben die drei Aussagen ein umfassendes Bild der Geschäftstätigkeit des Unternehmens.

Die Bilanz

Auch als Bilanz bezeichnet, ist die Bilanz eines Unternehmens Bilanz gibt Auskunft darüber, was das Unternehmen aus Buchwertsicht wert ist. Die Bilanz ist in drei Kategorien unterteilt und bietet eine Zusammenfassung der Vermögenswerte, Schulden und des Eigenkapitals des Unternehmens zu einem bestimmten Datum.

Im Allgemeinen kann eine umfassende Analyse der Bilanz mehrere schnelle Ansichten bieten. Damit die Bilanz „balanciert“ ist, müssen Vermögenswerte gleich Verbindlichkeiten plus Eigenkapital sein. Analysten betrachten die Vermögenswerte abzüglich der Verbindlichkeiten als Buchwert oder Eigenkapital des Unternehmens. In einigen Fällen können Analysten auch das Gesamtkapital des Unternehmens betrachten, das Verbindlichkeiten und Eigenkapital zusammen analysiert. Im Aktivteil der Bilanz betrachten Analysten in der Regel langfristige Vermögenswerte und wie effizient ein Unternehmen seine Forderungen kurzfristig verwaltet.

Es gibt eine Vielzahl von Kennzahlen, die Analysten verwenden, um die Effizienz der Bilanz eines Unternehmens zu messen. Zu den gebräuchlichsten gehören Asset Turnover, Quick Ratio, Forderungsumschlag, Days to Sales, Schulden zu Vermögenswerten und Schulden zu Eigenkapital.

Die Gewinn- und Verlustrechnung

Die eines Unternehmens Gewinn- und Verlustrechnung gibt Auskunft über die Einnahmen eines Unternehmens und die mit seiner Geschäftstätigkeit verbundenen Aufwendungen. Insgesamt bietet es detailliertere Details zu den ganzheitlichen operativen Aktivitäten eines Unternehmens. Im Großen und Ganzen zeigt die Gewinn- und Verlustrechnung die direkten, indirekten und Kapitalaufwendungen, die einem Unternehmen entstehen.

Beginnend mit direkt zeigt die Top-Zeile die Höhe des Umsatzes an, den ein Unternehmen über einen bestimmten Zeitraum erzielt hat. Es zeigt dann die Ausgaben an, die in direktem Zusammenhang mit der Erzielung dieser Einnahmen stehen. Direkte Ausgaben werden in der Regel gruppiert in Kosten der verkauften Ware oder Umsatzkosten, die direkte Großhandelskosten darstellen. Die Umsatzkosten werden vom Umsatz abgezogen, um den Bruttogewinn zu ermitteln. Der Bruttogewinn wird dann oft im Vergleich zum Gesamtumsatz analysiert, um die Bruttogewinnmarge eines Unternehmens zu ermitteln.

Auch indirekte Aufwendungen sind ein wichtiger Bestandteil der Gewinn- und Verlustrechnung. Indirekte Ausgaben bilden eine zweite Kategorie und zeigen alle Kosten, die indirekt mit den Einnahmen generierenden Aktivitäten eines Unternehmens verbunden sind. Diese Kosten können Gehälter, allgemeine und Verwaltungskosten, Forschung und Entwicklung sowie Abschreibungen umfassen. Zusammen werden diese indirekten Ausgaben vom Bruttogewinn abgezogen, um die Betriebseinnahmen zu ermitteln.

Die letzte Kategorie der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt die Investitionsaufwendungen. Zu den letzten hier zu berücksichtigenden Aufwendungen zählen Zinsen, Steuern und außerordentliche Posten. Die Subtraktion dieser Posten ergibt unter dem Strich den Nettogewinn oder den Gesamtgewinn, den ein Unternehmen erzielt hat.

Die Gewinn- und Verlustrechnung bietet ein hohes Maß an Transparenz über die Geschäftstätigkeit des Unternehmens und ist auch ein wesentlicher Treiber der beiden anderen Abschlüsse des Unternehmens. Der Jahresüberschuss am Ende einer Periode geht als Gewinnrücklage in das Eigenkapital der Gesellschaft ein. Der Jahresüberschuss wird ebenfalls in die Kapitalflussrechnung übertragen und dient dort als oberster Posten der betrieblichen Tätigkeit. Während der Periode gebuchte Umsätze werden ebenfalls als Forderungen aus Lieferungen und Leistungen dem kurzfristigen Vermögen des Unternehmens zugerechnet.

In der Gewinn- und Verlustrechnung betrachten Analysten in der Regel die Rentabilität eines Unternehmens. Zu den wichtigsten Kennzahlen für die Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung gehören daher die Bruttomarge, die operative Marge und die Nettomarge sowie die Effizienz der Steuerquote und die Zinsdeckung.

Die Kapitalflussrechnung

Das Geldflussrechnung bietet einen Überblick über die Gesamtliquidität eines Unternehmens durch die Darstellung von Bartransaktionen. Es weist alle Zahlungsmittelzu- und -abflüsse im Laufe einer Abrechnungsperiode mit einer Summierung des gesamten verfügbaren Zahlungsmittels aus.

Standard-Cashflow-Statements werden in drei Teile unterteilt: Betrieb, Investitionen und Finanzierung. Dieser Jahresabschluss zeigt die Nettozunahme und -abnahme der gesamten Barmittel in jedem dieser drei Bereiche.

Der operative Teil zeigt die Einnahmen aus Verkäufen im Rahmen der Geschäftstätigkeit des Unternehmens während dieses Zeitraums. Es zeigt auch die operativen Mittelabflüsse, die für diese Verkäufe aufgewendet wurden. Zum Beispiel das Geld für Miete, Gehälter und Verwaltung.

Die beiden anderen Teile der Kapitalflussrechnung, Investitionen und Finanzierung, sind eng mit der Kapitalflussrechnung verknüpft Kapitalplanung für das Unternehmen, die per Saldo mit den Verbindlichkeiten und dem Eigenkapital verbunden ist Blatt. Die Geldanlageaktivitäten konzentrieren sich hauptsächlich auf Vermögenswerte und zeigen Vermögenskäufe und Gewinne aus investierten Vermögenswerten. Die Cash-Aktivitäten im Bereich Finanzierung konzentrieren sich auf die Kapitalstrukturfinanzierung und zeigen Erträge aus der Anleihe- und Aktienemission sowie Barzahlungen für Verpflichtungen wie Zinsen und Dividenden.

Ein umfassender Überblick

Alle drei Bilanzen sind wichtig für das Verständnis und Analyse der Leistung eines Unternehmens aus mehreren Blickwinkeln. Die Gewinn- und Verlustrechnung bietet einen tiefen Einblick in die Kernaktivitäten, die Erträge für das Unternehmen generieren. Die Bilanz und die Kapitalflussrechnung konzentrieren sich jedoch mehr auf das Kapitalmanagement des Unternehmens, sowohl hinsichtlich der Vermögenswerte als auch der Struktur.

Insgesamt werden die leistungsstärksten Unternehmen gute Noten in operativer Effizienz, Vermögensverwaltung und Kapitalstrukturierung erzielen. Das Management ist dafür verantwortlich, diese drei Hebel so zu überwachen, dass dies im besten Interesse der Aktionäre, und die vernetzte Berichterstattung dieser Hebel macht die Berichterstattung zum Jahresabschluss so wichtig.