Unbegrenzter Eheabzug Definition
Was ist der unbegrenzte Eheabzug?
Der unbeschränkte Eheabzug ist eine Bestimmung im US-Bundesgesetz über die Erbschafts- und Schenkungsteuer, die es einer Person ermöglicht, dem Ehegatten jederzeit, auch beim Tod des Übertragenden, ein uneingeschränktes Vermögen frei von MwSt. Der unbeschränkte Eheabzug gilt als Nachlasserhaltungsinstrument, da Vermögen ohne Nachlass an die überlebenden Ehegatten verteilt werden kann oder Schenkungssteuer Verbindlichkeiten.
Die zentralen Thesen
- Der unbeschränkte Eheabzug ermöglicht es Ehegatten, ohne Strafe oder Steuern einen unbegrenzten Geldbetrag, auch im Todesfall, aneinander zu übertragen.
- Geschenke an andere Personen oder Organisationen, die keine Ehepartner sind, unterliegen den Schenkungsgrenzen des IRS und der Erbschaftssteuer.
- Nach den derzeitigen Vorschriften beträgt die Grenze für nicht steuerpflichtige Geschenke 15.000 USD pro Person und die Befreiung von der Erbschaftssteuer beträgt 11,58 Millionen USD.
Den unbegrenzten Eheabzug verstehen
Der unbeschränkte Eheabzug ist ein Erbschaftssteuer Vorschrift, die 1982 in Kraft getreten ist. Durch die Bestimmung wurden sowohl die bundesstaatliche Erbschafts- als auch die Schenkungssteuer auf Vermögensübertragungen zwischen Ehegatten abgeschafft, wodurch sie praktisch als eine wirtschaftliche Einheit behandelt wurden. Der Abzug wurde vom Kongress angenommen, um das Problem zu lösen, dass Stände in höhere Steuerklassen durch Inflation. Denn die Erbschaftssteuer ist wie die Einkommensteuer progressiv, Immobilien, die mit der Inflation wachsen, sind von höheren Steuersätzen betroffen.
Beim unbeschränkten Eheabzug ist das Vermögen, das zwischen Ehegatten übertragen werden kann, unbegrenzt, d. h. ein Ehegatte kann alles übertragen seines Vermögens an den anderen Ehegatten zu Lebzeiten oder im Todesfall, ohne dass hierfür zunächst eine Bundesnachlass- oder Schenkungssteuer entsteht Transfer. Die Übertragung wird durch einen unbeschränkten Abzug von der Erbschafts- und Schenkungssteuer ermöglicht, der die Übertragung der Erbschaftssteuer bis zum Tod des zweiten Ehegatten aufschiebt.
Mit anderen Worten, der unbeschränkte Eheabzug ermöglicht es Ehepaaren, die Zahlung der Erbschaftssteuer nach dem Tod des ersten Ehegatten, da nach dem Tod des überlebenden Ehegatten alle Vermögenswerte des Nachlasses über den geltenden Ausschlussbetrag hinaus in die Überlebende steuerpflichtiger Nachlass.
11,58 Millionen US-Dollar
Für das Steuerjahr 2020 beträgt die Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer des IRS 11,58 Millionen US-Dollar pro Person. Für das Steuerjahr 2021 erhöht sich dieser Betrag auf 11,7 Millionen US-Dollar pro Person.
Alle Vermögenswerte, die auf einen überlebenden Ehegatten übertragen werden, können dem steuerpflichtigen Nachlass des Ehegatten zugerechnet werden – es sei denn, es wird zu Lebzeiten des überlebenden Ehegatten ausgegeben oder verschenkt. Wenn der überlebende Ehegatte wieder heiratet, kann der unbeschränkte Eheabzug alternativ dazu führen, dass das Vermögen ohne die Erhebung von Erbschafts- und/oder Schenkungssteuern auf den neuen Ehegatten übergeht. In einigen Situationen werden weniger Steuern gezahlt, indem zusätzliche Nachlassplanungsmethoden verwendet werden, z vertraut.
$15,000
Alle Geschenke über 15.000 US-Dollar unterliegen der Besteuerung – es sei denn, es werden Geschenke an einen Ehepartner gemacht, die unbegrenzt und steuerfrei sind. Dieser Betrag bleibt 2021 gleich.
Qualifizierte inländische Trusts
Der unbeschränkte Heiratsabzug gilt nur für überlebende Ehegatten, die US-Bürger sind. EIN qualifizierte inländische Treuhand (oder QDOT) kann eingeholt werden, um unbeschränkten Ehegattenabzügen zu gewähren. Ein Vermächtnis durch ein QDOT verschiebt die Erbschaftssteuer, bis der Auftraggeber vom Treuhänder, einem US-Bürger oder einer Körperschaft, die auch die Erbschaftssteuer einbehält, verteilt wird. Einkünfte aus dem Kapital, die an den überlebenden Ehegatten ausgeschüttet werden, werden als individuelles Einkommen besteuert. Nachdem der überlebende Ehegatte US-Bürger wird, kann der in einem QDOT verbleibende Kapitalbetrag ohne weitere Steuern ausgeschüttet werden.