Erfahren Sie mehr über die regulierte Investmentgesellschaft (RIC)

Was ist eine regulierte Investmentgesellschaft (RIC)

Eine regulierte Investmentgesellschaft (RIC) kann eine von mehreren Investmentgesellschaften sein. Es kann zum Beispiel die Form a. annehmen Investmentfonds oder Exchange Traded Fund (ETF), a Immobilien-Investment-Trust (REIT) oder a Investmentfonds (UIT). Welche Form auch immer das RIC annimmt, die Struktur muss vom Internal Revenue Service als förderfähig eingestuft werden (IRS), um Steuern für Kapitalgewinne, Dividenden oder Zinsen an die Person weiterzuleiten Investoren.

Eine beaufsichtigte Investmentgesellschaft ist berechtigt, Erträge gemäß Regulation M der IRS, mit den spezifischen Vorschriften für die Qualifizierung als RIC, die im US-Code, Titel 26, Abschnitte 851 bis 855, 860 und 4982 beschrieben sind.

Grundlagen der regulierten Investmentgesellschaft (RIC)

Der Zweck der Verwendung von Pass-Through- oder Flow-Through-Einkünften besteht darin, ein Doppelbesteuerungsszenario zu vermeiden, wie es auch der Fall wäre der Fall sein, wenn sowohl die Investmentgesellschaft als auch deren Anleger die von der Gesellschaft erwirtschafteten Erträge versteuert haben und Profite. Der Begriff des Pass-Through-Einkommens wird auch als

Leitungstheorie, da die Investmentgesellschaft als Kanal für die Weitergabe von Kapitalgewinnen, Dividenden und Zinsen an einzelne Aktionäre fungiert.

Ohne den regulierten Investmentgesellschaftsfreibetrag müssten sowohl die Investmentgesellschaft als auch ihre Anleger Steuern auf das Vermögen der Gesellschaft zahlen Kapitalgewinn oder Verdienst. Beim Durchlaufeinkommen muss die Gesellschaft keine Körperschaftsteuer auf die an die Aktionäre weitergegebenen Gewinne zahlen. Die einzige Einkommensteuer wird von einzelnen Aktionären erhoben.

Voraussetzungen für die Qualifikation als RIC

Um sich als regulierte Investmentgesellschaft zu qualifizieren, muss das Unternehmen bestimmte Grenzen erfüllen.

1. Als Kapitalgesellschaft oder andere juristische Person existieren, die normalerweise Steuern als Kapitalgesellschaft veranlagt.
2. Als Investmentgesellschaft bei der Securities and Exchange Commission (SEC) registriert sein.
3. Wählt aus, von der. als RIC angesehen zu werden Investmentgesellschaftsgesetz von 1940 solange die Einkommensquelle und die Diversifizierung des Vermögens bestimmte Anforderungen erfüllen.

Darüber hinaus muss ein RIC mindestens 90 % seiner Erträge aus Kapitalgewinnen, Zinsen oder Dividenden aus Anlagen erzielen. Darüber hinaus muss ein RIC mindestens 90 % seiner Nettoeinkommen aus Kapitalanlagen in Form von Zinsen, Dividenden oder Kapitalgewinnen an ihre Aktionäre. Sollte das RIC diesen Ertragsanteil nicht ausschütten, kann es einer Verbrauchssteuer vom IRS.

Um sich schließlich als regulierte Investmentgesellschaft zu qualifizieren, müssen mindestens 50 % des Gesamtvermögens eines Unternehmens in Form von Zahlungsmitteln, Zahlungsmitteläquivalenten oder Wertpapieren vorliegen. Es dürfen nicht mehr als 25 % des Gesamtvermögens der Gesellschaft in Wertpapieren eines einzigen Emittenten angelegt werden, es sei denn, es handelt sich um Staatspapiere oder Wertpapiere anderer RICs.

Beispiel aus der realen Welt

Präsident Obama unterzeichnete die Geregeltes Investmentgesellschaftsmodernisierungsgesetz von 2010 ins Gesetz Dez. 22, 2010. Es änderte die Regeln für die steuerliche Behandlung von regulierten Investmentgesellschaften (RICs), einschließlich offener Investmentfonds, geschlossener Fonds und der meisten börsengehandelten Fonds. Die letzte Aktualisierung der Vorschriften für RICs war der Tax Reform Act von 1986.

Der Hauptgrund für das RIC-Modernisierungsgesetz von 2010 war auf die großen Veränderungen in der Investmentfondsbranche in den 25 Jahren zwischen 1986 und 2010 zurückzuführen. Darüber hinaus wurden viele der für RIC geltenden Steuervorschriften überholt, führten zu Verwaltungsaufwand oder verursachten Unsicherheit.