Können Sie Ihre IRA-Beiträge abziehen?

Das traditionelle individuelles Alterskonto (IRA) ist eine steuerlich absetzbare Investition in Ihre Zukunft. Aber es gibt Grenzen. Wenn weder Sie noch Ihr Ehepartner aktiv an einem vom Arbeitgeber finanzierten Plan teilnehmen, wie z 401(k), können Sie den vollen Abzug bis zum maximal zulässigen Jahresbeitrag geltend machen.

Wenn jedoch entweder Sie oder Ihr Ehepartner aktive Teilnehmer an einem anderen Plan sind, hängt Ihre Berechtigung zum Abzug Ihres Beitrags von Ihrem steuerlichen Status und der modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) melden Sie in Ihrer Einkommensteuer.

Dies kann schwierig sein, da die Regeln für jede Art von arbeitgeberfinanziertem Altersvorsorgeplan unterschiedlich sind.

Bestimmen des aktiven Status

Wenn Sie als aktiver Teilnehmer gelten, sollte Ihr Arbeitgeber dies auf Ihrem Formular W-2 indem Sie das Kästchen "Ruhestand" ankreuzen. Administrative Fehler passieren, daher wird dieses Kontrollkästchen manchmal nicht aktiviert, selbst wenn es sein sollte. Es ist hilfreich für Sie, die Regeln zu verstehen, damit Sie sich nicht auf die Aufzeichnungen Ihres Arbeitgebers verlassen müssen.

Im Folgenden finden Sie die Regeln zum Status als aktiver Teilnehmer für verschiedene Arten von Altersvorsorgeplänen des Arbeitgebers.

Leistungsorientierter Plan

Wenn Sie berechtigt sind, an einem leistungsorientierter Plan für das Steuerjahr gelten Sie für dieses Jahr als aktiver Teilnehmer. Dies gilt auch dann, wenn Sie die Teilnahme am Plan ablehnen, keine Pflichtbeiträge an. leisten des Plans oder erbringt die Mindestleistung, die erforderlich ist, um eine Leistung im Rahmen des Plans für die Jahr.

Geldkaufrente und Leistungszielplan

Für Geldkaufrente und Ziel-Leistungs-Pläne, gelten Sie für das Jahr, in dem Ihre Beiträge zu diesen Plänen gelten, als aktiver Teilnehmer. Dies gilt unabhängig davon, wann Ihr Beitrag tatsächlich Ihrem Konto gutgeschrieben wird.

Angenommen, Ihr Arbeitgeber sponsert einen Geldkauf Altersversorgung und muss jedes Jahr 10 % der anspruchsberechtigten Vergütung in den Plan einzahlen. Ihr Arbeitgeber hat bis zum Ablauf der Steuererklärungsfrist, einschließlich Verlängerungen, die Möglichkeit, Beiträge für ein bestimmtes Jahr zu hinterlegen. Wenn also im Jahr 2021 ein Beitrag 2020 geleistet wurde, gelten Sie für das Steuerjahr 2020, für das der Beitrag gilt, als aktiver Teilnehmer.

Gewinnbeteiligungspläne und SEP IRAs

Diese Pläne sind durch den Ermessenscharakter der Beiträge definiert. Arbeitnehmer gelten für das Jahr als aktiv, in dem die Beiträge tatsächlich auf den Arbeitnehmerkonten eingezahlt werden, auch wenn die Beiträge für das Vorjahr gelten. Der Grund für diese Regelung ist, dass es Arbeitgebern in der Regel unmöglich ist, Beiträge zu diesen Plänen für ein bestimmtes Jahr zu garantieren.

Nehmen wir zum Beispiel an, Ihr Arbeitgeber sponsert einen Gewinnbeteiligungsplan, zu dem er 10 % der anspruchsberechtigten Vergütung für das Steuerjahr 2019 beiträgt. Aber die Beiträge werden im Jahr 2020 hinterlegt. Arbeitnehmer gelten als aktive Teilnehmer für 2020, das Jahr, in dem die Beiträge tatsächlich auf ihren Konten eingezahlt werden.

401(k)- und 403(b)-Pläne

Wenn du machst Gehaltsaufschub Beiträge zu a 401(k) oder 403(b)-Plan, gelten Sie für das Jahr als aktiver Teilnehmer, für das Ihre Beiträge zur Gehaltsstundung gelten.

Wenn Sie berechtigt sind, Beiträge zur Gehaltsaufschiebung zu leisten, sich aber dagegen entscheiden, sind Sie nicht gilt in diesem Jahr als aktiver Teilnehmer.

Freiwillige oder Pflichtbeiträge

Als aktiver Teilnehmer gelten Sie für jedes Jahr, in dem Sie freiwillige oder obligatorische Beiträge zu einem förderfähige arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorge.

Der Ausübungsstatus hat keinen Einfluss auf den Status

Je nach Planbestimmungen werden Ihnen die Jahresbeiträge Ihres Arbeitgebers möglicherweise nicht sofort unverfallbar. Aber dein ausüben Status ändert nichts daran, ob Sie ein aktiver Teilnehmer sind. Auch wenn Sie diesen Arbeitgeber zu einem späteren Zeitpunkt verlassen und der nicht unverfallbare Beitrag verfällt, gelten Sie für das jeweilige Jahr als aktiver Teilnehmer.

Zum Beispiel trägt die ABC Company für das Steuerjahr 2019 10 % der Vergütung ihrer Mitarbeiter zu ihrem Pensionsplan für Geldkäufe bei. Gemäß den Bestimmungen des ABC-Pensionsplans für Geldkauf werden die Beiträge der Mitarbeiter nach drei Dienstjahren zu 100 % unverfallbar. Vorher erfolgt kein Vesting.

Nehmen wir an, Jane verlässt die ABC Company nach zwei Jahren Anstellung für eine neue Firma. Da Jane das Unternehmen verlässt, bevor sie ein unverfallbares Guthaben angesammelt hat, muss sie die Beiträge, die auf ihr Geldkauf-Rentenkonto bei der ABC Company gezahlt wurden, einbehalten. Jane gilt jedoch weiterhin als aktive Teilnehmerin für das Steuerjahr 2019, da ein erforderlicher Beitrag auf ihr Geldeinkaufsrentenkonto geleistet wurde.

Änderungen des Beitragsalters aufgrund des SECURE Act

Anfang Januar 2020 unterzeichnete der ehemalige Präsident Trump die Einrichtung jeder Gemeinde für das Gesetz zur Rentenerhöhung (SECURE). Vor dem Secure Act konnten Sie für das Jahr, in dem Sie das 70.

Für Steuerjahre ab 2020 können Sie ab dem 70 Beitrag zu traditionellen IRAs. Das Gesetz ändert nichts an der Altersbeschränkung für Roth IRA-Beiträge, da es keine solche gibt Beschränkung.

Die Quintessenz

Wenn Sie und/oder Ihr Ehepartner in einem bestimmten Jahr aktive Teilnehmer sind, müssen Sie möglicherweise eine Berechnung durchführen, um festzustellen, ob Sie Ihre IRA-Beiträge für dieses Jahr abziehen können. Wenn Sie nicht den vollen Betrag abziehen können, können Sie je nach MAGI einen Teilbetrag abziehen.

Diese Formel wird erklärt in IRS-Publikation 590. Letztendlich möchten Sie möglicherweise Ihren Steuerberater konsultieren, um festzustellen, ob Ihr IRA-Beitrag abzugsfähig ist.