Kleine Steueränderungen können große Auswirkungen auf die Lebensversicherung haben
Eine schmale, aber weitreichende Änderung des Bundessteuergesetzes steckt in den Omnibus-Ausgaben zum Jahresende und Das Coronavirus-Entlastungsgesetz wendet eine neue Mathematik auf die Zinssätze an, die zur Definition bestimmter Lebensversicherungen verwendet werden Richtlinien. Die Updates – eingeführt im Rahmen der Konsolidiertes Haushaltsmittelgesetz, 2021 (H.R. 133) – könnte ein gesünderes Verkaufsumfeld für Lebensversicherer und eine höhere Sparmöglichkeit für Verbraucher einleiten, sagen Experten.
Die zentralen Thesen
- Eine Bestimmung im Bundesausgabengesetz, die am Jahresende in Kraft gesetzt wurde, ändert eine Steuergesetzgebungsregel, die für bestimmte Lebensversicherungspolicen gilt.
- Gemäß IRC Abschnitt 7702 passt das Gesetz Leitzinssätze an, die vor mehr als 35 Jahren festgelegt wurden und verwendet werden, um steuerbegünstigte, dauerhafte Lebensversicherungspolicen zu definieren.
- Die Änderung ist bemerkenswert, weil heute mehr Menschen auf Lebensversicherungen angewiesen sind, als nur die Todesfallleistung.
Was hat sich geändert?
Das Gesetz ändert die Abschnitt 7702 des Internal Revenue Code, die definiert, wie Policen als Lebensversicherungsverträge im Sinne der Abgabenordnung gelten. Es zeigt auch, wie viel Geld sich in einer Lebensversicherung ansammeln kann, ohne derzeit besteuert zu werden.
Um sich als Lebensversicherung für Bundessteuerzwecke zu qualifizieren, müssen diese Policen einen von zwei Tests erfüllen – den Barwertakkumulationstest oder der Leitfaden Premium-Test. Sie dienen dazu, den Anteil des Barwerts am Gesamtnennbetrag einer Police und der Höhe der zu zahlenden Prämien zu begrenzen.
Bisher sahen die Limits im Kodex vor, dass Lebensversicherer Zinsen in Höhe von 4 % auf den Barwert von dauerhafte Lebensversicherung und andere langfristige Lebensversicherungspolicen, damit die Policen den Versicherungsschutz bis zum Tod aufrechterhalten. Das Thema? Abschnitt 7702 wurde 1984 verfasst – als die Zinssätze viel höher waren als die historischen Tiefststände von heute.
Ohne die veralteten Tarife besser an die aktuellen, von einer Pandemie beeinflussten wirtschaftlichen Bedingungen anzupassen, befürchteten Versicherergruppen die Ausgabe neuer dauerhafter Lebensversicherungen Versicherungspolicen würden bedroht, ebenso wie die Renditen, die die Unternehmen aus den Investitionen erwirtschaften, die ihre Lebensversicherung unterstützen Verträge Auszahlungen.
Diese Bedenken waren erheblich, da unbefristete Lebensversicherungen derzeit 59 % der den individuellen Lebensversicherungsmarkt nach Angaben des American Council of Life Insurers (ACLI).
„Die Auswirkungen von COVID auf die bereits historisch niedrigen Zinssätze haben die Gestaltung und Finanzierung von dauerhaftem Leben vorangetrieben Versicherungspolicen bis zum Bruch“, sagt Paul Graham, Senior Vice President für Policenentwicklung bei ACLI. „Mit diesen Änderungen können die dramatisch reduzierten Zinserträge nun durch Prämiendollar ausgeglichen werden, die“ der Versicherungsnehmer einzahlen wird, damit die Policen die beabsichtigte Todesfallleistung über die Lebensdauer des Politik."
Das neue Gesetz senkt den Leitzins, der bei der Erstellung von Lebensversicherungspolicen verwendet wird, für 2021 auf 2 % und bindet die zukünftigen Zinssätze danach an regelmäßig aktualisierte Benchmarks. Die Kürzung gilt ab Januar. Januar 2021 für neue Policen. Sollten sich die Marktzinssätze in Zukunft normalisieren, würde Section 7702 zu früheren Sätzen zurückkehren.
Was ist die Auswirkung?
Section 7702 wurde geschaffen, um zwischen echten Lebensversicherungspolicen und als solche ausgegebenen Anlagevehikeln zu unterscheiden, um sicherzustellen, dass nur die echten Policen steuerlich günstig behandelt werden.
Die neue Regelung soll dazu beitragen, dass unbefristete Lebensversicherungen weiterhin als steuerbegünstigtes Leben gekennzeichnet werden Versicherungsverträgen und vermeiden, als andere Investitionen eingestuft zu werden, deren Leistungen als gewöhnliche steuerpflichtig wären Einkommen.
Darüber hinaus wird es den Versicherern durch die Überarbeitung leichter möglich, dauerhafte Lebensversicherungen anzubieten und zu verkaufen Policen, bemerkt Michel Leonard, CBE, Vice President und Senior Economist bei Insurance Information Institut. Und für Verbraucher und Versicherungsnehmer kann die Änderung die Chance auf größere finanzielle Sicherheit und erhöht im Allgemeinen die Beträge, die Versicherungsnehmer in barwertige Lebensversicherungen einzahlen können Konten. (Dauerlebensversicherungen haben eine Sparkomponente, die einen Barwert schafft, den die Versicherungsnehmer nutzen können.)
Was treibt die Lebensversicherung an?
Bemerkenswert ist die Gesetzesänderung auch vor dem Hintergrund, dass die Ziele der Verbraucher beim Kauf des Lebens Versicherungen ändern sich – und immer mehr von ihnen verlassen sich auf diese Policen für Finanzen und Ruhestand Sicherheit.
Laut einer Verbraucherstudie von LIMRA besitzen mehr als die Hälfte der amerikanischen Erwachsenen (54 %) irgendeine Art von Lebensversicherung. Aber die Gründe für den Besitz haben sich in den letzten zwei Jahren verschoben. Laut LIMRA ging die Deckung der Endausgaben als Motivation im Jahr 2020 zurück, während das Sparen für den Ruhestand zunahm.
Und während die COVID-19-Pandemie im ersten Halbjahr 2020 zu einem Rückgang der Lebensversicherungsverkäufe beitrug, LIMRA prognostiziert, dass die meisten lebenslangen und befristeten Produkte 2021 zu einem Umsatzwachstum vor der Pandemie zurückkehren werden und 2022.