IRS gibt Standardmeilentarife für 2022 bekannt
Der Internal Revenue Service (IRS) haben gerade Standard-Kilometersätze veröffentlicht, die Steuerzahler verwenden müssen, wenn sie 2022 Einkommensteuern im Jahr 2023 einreichen, wenn sie einen Kilometerabzug für ein Fahrzeug geltend machen, das sie besitzen oder geleast haben. Diese Tarife legen IRS-Zuschüsse für den abzugsfähigen Teil der Fahrkosten für geschäftliche und gemeinnützige, medizinische und Umzugszwecke fest. Die Tarife werden jährlich angepasst (mit Ausnahme des gesetzlich vorgeschriebenen Fahrens für gemeinnützige Organisationen) und hängen davon ab, ob das Fahrzeug für geschäftliche, medizinische oder karitative Zwecke verwendet wird.
Die zentralen Thesen
- Der IRS veröffentlicht jährlich drei Standardsätze, die zur Berechnung von Abzügen für gefahrene Kilometer für geschäftliche, medizinische/umziehende und wohltätige Zwecke verwendet werden
- Die Tarife für 2022 betragen 58,5 Cent/Meile für Unternehmen; 18 Cent/Meile für medizinische/militärische Umzugskosten; und 14 Cent/Meile für karitatives Fahren.
- Abzüge für nicht erstattete Reisekosten der Mitarbeiter und nicht-militärische Umzugskosten wurden von der TCJA beseitigt.
- Der Spendensatz ist gesetzlich festgelegt und ändert sich nicht notwendigerweise jedes Jahr.
- Zusätzliche Tarife und Bewertungen für 2022 beinhalten den steuerpflichtigen Wert eines vom Arbeitgeber bereitgestellten Fahrzeugs, das für private Zwecke verwendet wird.
Unter dem Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz (TCJA), kann der Steuerpflichtige für nicht erstattete Reisekosten der Mitarbeiter keinen Sonderpostenabzug mehr geltend machen. Darüber hinaus sind Umzugskostenabzüge nur für Angehörige der Wehrmacht im aktiven Dienst möglich, die auf Befehl zu einem dauerhaften Stationswechsel umziehen.
Standardmäßige optionale Meilentarife für 2022
Für 2022 beträgt der Geschäftskilometersatz 58,5 Cent pro Meile; Arzt- und Umzugskosten beim Fahren betragen 18 Cent pro Meile; und karitatives Fahren kostet wie im letzten Jahr 14 Cent pro Meile. Die Kilometersätze gelten als optional, da der Steuerzahler immer die tatsächlichen Kosten für die Nutzung seines Fahrzeugs anstelle der Kilometerleistung berechnen kann.
- Der Freibetrag für die geschäftliche Nutzung 2022 von 58,5 Cent pro gefahrener Meile ist gegenüber 2021 um 2,5 Cent gestiegen;
- Der Arzt- und Umzugskostensatz von 18 Cent pro gefahrener Meile im Jahr 2022 wurde ab 2021 um 2 Cent angehoben; und
- Der Satz von 14 Cent pro gefahrener Meile im Dienste gemeinnütziger Organisationen für das Jahr 2022 ist gesetzlich festgelegt und gegenüber dem Vorjahr unverändert.
Sonderregeln für die Inanspruchnahme von Standardmeilen
Wenn Sie den Standard-Kilometersatz für Steuerzwecke verwenden, müssen Sie die vom IRS festgelegten Regeln befolgen, um einen Abzug geltend zu machen:
- Sie können die Standardkilometer nur für ein Fahrzeug geltend machen, das Sie besitzen oder geleast haben.
- Sie müssen den Kilometerstand für jede abzugsfähige Nutzung protokollieren; Gesamtkilometer für das Jahr; sowie Datum, Ziel und Zweck jeder Reise.
- Um den Standard-Kilometersatz nutzen zu können, müssen Steuerzahler diesen im ersten Jahr nutzen, in dem ihr Fahrzeug für die gewerbliche Nutzung zur Verfügung steht.
- In späteren Jahren können Sie zwischen dem Standard-Kilometersatz und den tatsächlichen Ausgaben wählen.
- Leasingfahrzeuge müssen den Standardkilometersatz für die gesamte Leasingdauer einschließlich Leasingverlängerungen verwenden, wenn der Standardkilometersatz im ersten Jahr gewählt wird.
Wie Kilometersätze und Fahrzeugbewertung ermittelt werden
Der IRS beauftragt einen unabhängigen Auftragnehmer mit der Durchführung einer jährlichen Studie zu den fixen und variablen Kosten von Betreiben eines Autos, um die Standardkilometersätze für geschäftliche, medizinische und militärische Umzüge festzulegen Abzüge. Wie bereits erwähnt, ist der Standard-Kilometersatz für gemeinnützige Zwecke gesetzlich festgelegt.
Wird Ihnen von Ihrem Arbeitgeber ein Fahrzeug zur Verfügung gestellt, das Sie auch privat nutzen, bestimmen Vorschriften die Höhe, die in Ihr Einkommen und Gehalt einzubeziehen ist. Dies basiert in der Regel auf dem Fair Market Value (FMV) des Fahrzeugs. Es kann auch eine von zwei speziellen Bewertungsregeln verwendet werden, die Flottendurchschnittsbewertungsregel oder die Fahrzeug-Cent-pro-Meile-Bewertungsregel. Diese Bewertungen unterliegen Beschränkungen und dürfen für 2022 56.100 USD nicht überschreiten.
Zusätzliche IRS-Fahrzeugpreise und -bewertungen für 2022
In der Veröffentlichung der Standardkilometersätze für 2022 sind mehrere zusätzliche aktualisierte Tarife und Kosten für das Steuerjahr 2022 enthalten.
2022 Basis-Kürzungsbetrag
Bei Kraftfahrzeugen, die ein Steuerzahler für geschäftliche Zwecke verwendet, beträgt der als Abschreibung behandelte Teil des geschäftlichen Standardkilometersatzes 25 Cent pro Meile für 2018, 26 Cent pro Meile für 2019, 27 Cent pro Meile für 2020, 26 Cent pro Meile für 2021 und 26 Cent pro Meile für 2022.
Maximale Standard-Autokosten für 2022
Zum Zwecke der Berechnung des Freibetrags im Rahmen eines Plans mit festem und variablem Zinssatz (FAVR) dürfen die Standard-Autokosten 56.100 USD für Autos (einschließlich Lastwagen und Lieferwagen) nicht überschreiten.
Maximaler Wert von Fahrzeugen, die erstmals 2022 verfügbar gemacht werden
Für die Zwecke der Flottendurchschnittsbewertungsregel und der Fahrzeug-Cent-pro-Meile-Bewertungsregel gilt das Maximum FMV von Personenkraftwagen (einschließlich Lastkraftwagen und Transportern), die erstmals im Kalenderjahr 2022 den Mitarbeitern zur Verfügung gestellt wurden, ist $56,100.
