Förderfähige Ausgaben für ein ABLE-Konto

ABLE-Konten sind eine Möglichkeit für Menschen mit Behinderungen, Geld zu sparen und auszugeben und gleichzeitig ihren Zugang zu öffentlichen Leistungen zu schützen. Ein ABLE-Konto ermöglicht es dem Kontoinhaber, seiner Familie oder seinen Freunden oder jeder anderen Person (einschließlich Trusts), Beiträge zu leisten. Dieses Geld kann gehalten werden steuerfrei, oder für erstattungsfähige Ausgaben ausgegeben.

Förderfähige Ausgaben für ABLE werden als qualifizierte Behinderungskosten (QDEs) bezeichnet und decken ein breites Spektrum ab. In einigen Fällen ist es einfach herauszufinden, ob es sich bei einer Ausgabe um eine QDE handelt; manchmal ist es schwieriger. In diesem Leitfaden führen wir Sie durch diesen Prozess.

Qualifizierte Unfähigkeitskosten (QDEs) verstehen

Die offiziellen Regeln für ABLE-Konten finden sich in Abschnitt 529A(e)(5) des ABLE Act, 26 U.S. Code 529A(e)(5). Das Gesetz besagt, dass Sie Ihr ABLE-Konto für alle qualifizierten Invaliditätsausgaben verwenden können, bietet jedoch keine vollständige Liste dessen, was als QDE gilt. Stattdessen sieht das Gesetz eine Liste von Ausgaben vor, die als QDEs gelten würden.

Dazu gehören, sind aber nicht beschränkt auf:

• Bildung
• Beschäftigungstraining und Unterstützung
• Lebensmittel
• Gehäuse
• Transport
• Hilfstechnologien und persönliche Unterstützungsdienste
• Die Gesundheit
• Prävention und Wellness
• Finanzmanagement und Verwaltungsdienstleistungen
• Kosten für die Beaufsichtigung und Überwachung von ABLE-Konten
• Anwaltskosten
• Beerdigung und Beerdigung
• Andere Ausgaben, die durch die Vorschriften des US-Finanzministeriums/IRS genehmigt wurden (vorgeschlagene Vorschriften aus dem Jahr 2015 fügen dieser Liste „grundlegende Lebenshaltungskosten“ hinzu)

„Es gibt keine vollständige Liste von QDEs, aber die Kategorie ist sehr weit gefasst, einschließlich aller Ausgaben, die zugunsten der QDEs gezahlt werden berechtigter Begünstigter“, sagt Juliana Crist, leitende Beraterin bei AKF Consulting, einer Beraterin der staatlichen Kommunalverwaltung Pläne. Das liegt daran, dass das Gesetz nicht alle Ausgaben festlegt, für die Sie Ihr ABLE-Konto verwenden können. Stattdessen ist der IRS dafür verantwortlich, eine Entscheidung darüber zu treffen, was erlaubt ist. Manchmal, die IRS oder der Sozialversicherungsverwaltung (SSA) wird Leitlinien herausgeben, um zu klären, ob es sich bei bestimmten Artikeln um QDEs handelt. Ab 2022 hat die SSA beispielsweise bestätigt, dass Lebensmittel als QDE gelten.

Was gilt als erstattungsfähige Ausgabe?

In den Leitlinien zur Bestimmung von QDEs heißt es ausdrücklich, dass der Begriff „weit ausgelegt werden sollte, um die Einbeziehung grundlegender Lebenshaltungskosten zu ermöglichen und nicht auf Gegenstände beschränkt werden, für die eine medizinische Notwendigkeit besteht oder die anderen neben dem Nutzen für die keinen Nutzen bringen berechtigte Person.“ Damit ist das Ausgabenspektrum, für das Sie Ihr ABLE-Konto nutzen können, sehr breit gefächert: Es umfasst sogar Smartphones und Tablets.

Wenn es darum geht festzustellen, ob es sich bei einer bestimmten Ausgabe um eine QDE handelt, sollten Sie sich zunächst die obige Liste ansehen. Wenn eine Ausgabe eindeutig in eine der vom IRS festgelegten Kategorien fällt, handelt es sich um eine QDE.

Bei manchen Kosten können Sie sich jedoch unsicher sein. In diesem Fall ist es am besten, die vom ABLE National Resource Center bereitgestellten Leitfäden zu lesen. Ihre Leitfäden decken eine Vielzahl verschiedener Arten von Ausgaben ab:

• Bildung
• Miet- oder Hypothekenzahlungen
• Assistive Technologie (AT)
• Kauf des Fahrzeugs
• Vorräte für COVID-19
• Tägliche Ausgaben, einschließlich Essen
• Verwalten des ABLE-Kontos

Tipps zur Verwendung Ihres ABLE-Kontos

Zusätzlich zu den allgemeinen Richtlinien des IRS und der SSA gibt es auch einige wichtige Faktoren zu beachten, wenn es um die Arbeit mit Ihrem ABLE-Konto geht.

• Wenn eine Ausgabe eindeutig in eine QDE-Kategorie passt, muss sie nicht mit einer Behinderung „zusammenhängen“. Beispielsweise sind Wohnkosten (wie Miete oder Hypothek, Nebenkosten, Müllabfuhr, Grundsteuern) QDE-Kategorien, die keinen Zusammenhang mit der Behinderung benötigen.
• Verwenden Sie im Zweifelsfall nicht ABLE-Geld für Dinge, bei denen Sie sich nicht sicher sind, und sparen Sie Ihr ABLE-Geld für Dinge, die eindeutig abgedeckt sind. Sie könnten Ihr ABLE-Geld zum Beispiel zur Zahlung der Miete verwenden, wodurch nicht ABLE-Gelder für andere Ausgaben frei werden könnten.
• Verwenden Sie öffentliche Mittel, wo Sie können. Beispielsweise kann Medicaid möglicherweise die Transportkosten zu einem Gesundheitsdienstleister, spezielle Bildungsprogramme, speziell angepasste Computerausrüstung und viele andere Dinge bezahlen. Wenn öffentliche Gelder für etwas aufkommen können, sollten Sie sie verwenden und nicht Ihre ABLE-Gelder, die für Dinge verwendet werden können, die öffentliche Gelder nicht finanzieren können.
• Stellen Sie schließlich sicher, dass Sie Aufzeichnungen über alle Ausgaben führen, bei denen Sie sich nicht sicher sind. Wenn Sie Ihr ABLE-Konto für eine nicht förderfähige Ausgabe verwenden, werden Sie wahrscheinlich vom IRS hören. Sie sollten bereit sein zu erklären, warum Sie dachten, eine bestimmte Ausgabe sei ein QDE, und wenn Sie Aufzeichnungen führen, wird das viel einfacher sein.

Crist erklärt, dass Sie, wenn Sie ABLE-Fonds für nicht qualifizierte Zwecke verwenden, den Betrag der nicht qualifizierten Ausschüttung in Ihrer jährlichen Steuererklärung selbst angeben sollten. Sie würden dann Einkommensteuer zuzüglich einer Strafe von 10 % nur auf den Ertragsanteil der nicht qualifizierten Ausschüttung zahlen. „Der IRS würde eine QDE/Nicht-QDE-Entscheidung nur dann unabhängig überprüfen“, sagt sie, „wenn der berechtigte Begünstigte für eine Standard-IRS-Prüfung ausgewählt würde.“ Dennoch ist es sinnvoll, vorsichtig zu sein.

Das Endergebnis

Das Geld auf Ihrem ABLE-Konto kann für alles verwendet werden, was eine qualifizierte Invaliditätsausgabe ist, oft abgekürzt als QDE. Dies ist eine breite Kategorie, die Bildung, Berufsausbildung und -unterstützung, Ernährung, Unterkunft, Transport, unterstützende Technologie und Personal umfasst Unterstützungsdienste, Gesundheit, Prävention und Wellness, Finanzmanagement und Verwaltungsdienste, Anwaltskosten und Ausgaben für eine Beerdigung und Beerdigung.

Wenn eine Ausgabe eindeutig in diese Kategorien passt, muss sie nicht behinderungsbedingt sein. Stellen Sie nur sicher, dass Sie Aufzeichnungen darüber führen, wofür Sie Ihr ABLE-Geld ausgeben, falls der IRS Fragen aufwirft.