IRS-Publikation 531 Definition
Was ist die IRS-Publikation 531?
IRS Publication 531 ist ein Dokument, das von der Internal Revenue Service (IRS), die detailliert beschreibt, wie Arbeitnehmer, die Trinkgelder als Teil ihrer Vergütung erhalten haben, dieses Einkommen für Steuerzwecke melden müssen.
Die zentralen Thesen
- Die IRS-Publikation 531 ist ein Dokument, das erklärt, wie steuerpflichtige Trinkgelder an die Regierung zu melden sind.
- Mitarbeiter müssen auf alle Trinkgelder Bundeseinkommensteuer und auf die meisten Trinkgelder Sozialversicherungs- und Krankenversicherungssteuer zahlen, unabhängig davon, wie die Trinkgelder empfangen werden.
- Ein monatliches Trinkgeld von mehr als 20 US-Dollar muss einem Arbeitgeber gemeldet werden, und dieser Arbeitgeber muss die Einkommensteuer einbehalten.
- Mitarbeiter melden ihren Arbeitgebern ihre Trinkgelder monatlich unter Verwendung des Formulars 4070, das durch Anforderung der IRS-Publikation 1244, die einen Jahresvorrat des Formulars 4070 enthält, erhalten wird.
Verstehen der IRS-Publikation 531
Alle Trinkgelder unterliegen der Bundeseinkommensteuer und die meisten unterliegen unabhängig davon der Sozialversicherungs- und Krankenversicherungssteuer davon, ob sie direkt von einem Arbeitgeber oder durch eine Trinkgeld-Sharing-Vereinbarung mit anderen erhalten werden Angestellte. Wie diese Einkünfte auszuweisen sind und wann Steuern gezahlt oder einbehalten werden, wird in der Publikation erläutert.
Mitarbeiter müssen täglich Aufzeichnungen über Trinkgelder führen, indem sie entweder das Formular 4070A ausfüllen oder Kopien von Rechnungen und Quittungen aufbewahren, die Kreditkarten-Tipps enthalten.
So funktioniert die IRS-Publikation 531
Die IRS-Publikation 531 wird benötigt, weil viele amerikanische Servicemitarbeiter wie Kellner und Taxifahrer einen Großteil ihres Lebensunterhalts direkt vom Trinkgeld ihrer Kunden verdienen, nicht von ihren Arbeitgebern. Diese Dynamik hat Steuereintreiber auf allen Regierungsebenen seit vielen Jahrzehnten verärgert, da die Unterberichterstattung von Trinkgeldern nicht immer offensichtlich ist.
Die breite Akzeptanz einer Kreditkarten-Einzelhandelswirtschaft hat viel zu wenig Berichterstattung beseitigt: In Nordamerika können Trinkgelder zur Kreditkartenrechnung hinzugefügt werden. Diese Papierspur hat die genaue Berichterstattung über das Trinkgeldeinkommen von Servicemitarbeitern verbessert, aber es lässt immer noch das Problem der Bilanzierung des Trinkgeldeinkommens und der rechtzeitigen Erhebung der Steuern darauf bestehen.
Publikation 531 enthält Anweisungen zur Einreichung des Formulars 4070
In Veröffentlichung 531 wird erklärt, dass ein monatliches Trinkgeld von mehr als 20 US-Dollar einem Arbeitgeber gemeldet werden muss, der wiederum die Einkommensteuer einbehalten muss. Mitarbeiter verwenden das Formular 4070, wenn sie einem Arbeitgeber Tipps melden, die sie auf Anfrage erhalten können IRS-Publikation 1244 vom IRS oder ihrem Arbeitgeber. Die Veröffentlichung 1244 enthält eine Jahreslieferung von Form 4070, die jeden Monat bis zum zehnten Tag des Folgemonats auszufüllen ist.
Auf dem Monatsformular müssen die Mitarbeiter ihre Bar-Trinkgelder plus Kredit- und Debitkarten-Tipps, die sie im Laufe des Monats erhalten haben, zusammenzählen und dann alle Trinkgelder abziehen, die sie an andere Mitarbeiter ausgezahlt haben. Um eine genaue Summe zu erhalten, müssen die Mitarbeiter gemäß Publikation 531 täglich eine Aufzeichnung der Trinkgelder führen, entweder auf Form 4070A, ebenfalls in Publikation 1244 enthalten, oder durch das Speichern von Kopien von Rechnungen und Kreditkartenbelegen.
Arbeitgeber ist verpflichtet, Steuern auf Trinkgelder einzubehalten
Der Arbeitgeber muss dann abziehen Quellensteuer vom Gehaltsscheck des Mitarbeiters für die gemeldeten Trinkgelder. Wenn der Gehaltsscheck nicht hoch genug ist, um die Steuer zu decken, kann der Arbeitgeber ihn von den aufeinanderfolgenden Gehaltsschecks des Arbeitnehmers einziehen. Bleiben die Steuern bis zum Ende des Steuerjahres unbezahlt, wird der Arbeitnehmer wegen Nichtzahlung von bestraft geschätzte Steuern.
Zugeteilte Trinkgelder werden anders gemeldet
Einige Unternehmen, darunter viele Restaurants, sammeln alle erhaltenen Trinkgelder und verteilen sie gerecht auf alle Mitarbeiter. In diesem Fall sind die Arbeitnehmer nicht verpflichtet, das Formular 4070 auszufüllen, da die Einkünfte bereits vom Arbeitgeber gemeldet werden, basierend auf einer Formel, die in Veröffentlichung 531 beschrieben ist. Der Arbeitgeber zahlt jedoch nicht Sozialversicherungssteuer auf das zugewiesene Trinkgeld, sodass Mitarbeiter am Ende des Jahres möglicherweise mit zusätzlichen Steuern belastet werden.