Tier-1-Kapital vs. Tier-2-Kapital: Was ist der Unterschied?

Unter dem Basler Abkommen, muss eine Bank im Verhältnis zu ihren risikogewichteten Aktiva einen bestimmten Bestand an liquiden Mitteln vorhalten.Die Basler Abkommen sind eine Reihe von drei Bankenregulierungen, die dazu beitragen, dass Finanzinstitute über genügend Kapital verfügen, um Verpflichtungen zu erfüllen. Die Accords legen die Eigenkapitalquote fest (WAGEN), um diese Bestände für Banken zu definieren. Unter Basel III, müssen die Tier-1- und Tier-2-Aktiva einer Bank mindestens 10,5 % ihrer risikogewichteten Aktiva betragen.Basel III erhöhte die Anforderungen von 8% unter Basel II.

Tier-1-Kapital vs. Tier-2-Kapital: Ein Überblick

Das Kapital einer Bank besteht aus Tier-1-Kapital und Tier-2-Kapital, und diese beiden primären Arten von Kapitalrücklagen unterscheiden sich in mehrfacher Hinsicht qualitativ (früher gab es eine dritte Art, die bequemerweise als Tier-3-Kapital bezeichnet wird).

• Tier-1-Kapital ist das Kernkapital einer Bank und umfasst offengelegte Reserven – die im Jahresabschluss der Bank erscheinen – und Eigenkapital. Dieses Geld ist das Geld, mit dem eine Bank regelmäßig funktioniert, und bildet die Grundlage für die Stärke eines Finanzinstituts.
• Tier-2-Kapital ist das Ergänzungskapital einer Bank. Stille Reserven, nachrangige befristete Verbindlichkeiten, hybride Finanzprodukte und andere Posten bilden diese Fonds.

Das Gesamtkapital einer Bank wird berechnet, indem ihr Tier-1- und Tier-2-Kapital addiert wird. Aufsichtsbehörden verwenden die Eigenkapitalquote, um die Eigenkapitalausstattung einer Bank zu bestimmen und einzustufen.

Tier-1-Kapital

Tier-1-Kapital besteht aus Eigenkapital und einbehaltenen Gewinnen – die in ihren Jahresabschlüssen ausgewiesen werden – und ist ein primärer Indikator zur Messung der finanzielle Gesundheit. Diese Mittel kommen ins Spiel, wenn eine Bank Verluste absorbieren muss, ohne den Geschäftsbetrieb einzustellen. Tier-1-Kapital ist die wichtigste Finanzierungsquelle der Bank. Typischerweise hält es fast alle angesammelten Gelder der Bank. Diese Mittel werden gezielt generiert, um Banken bei der Verlustabsorption zu unterstützen, damit die regulären Geschäftsfunktionen nicht eingestellt werden müssen.

Nach Basel III beträgt die Mindestkapitalquote des Kernkapitals 10,5 %, die berechnet wird, indem das Kernkapital der Bank durch die gesamten risikogewichteten Aktiva (RWA) dividiert wird.RWA misst das Kreditrisiko einer Bank aus den von ihr übernommenen Krediten.

Angenommen, ein Finanzinstitut verfügt beispielsweise über ein Gesamtvermögen von 200 Milliarden US-Dollar. Sie haben einen risikogewichteten Aktivwert von 1,2 Billionen Euro. Um die Kapitalquote zu berechnen, teilen sie 200 Milliarden US-Dollar durch 1,2 Billionen US-Dollar Risiko für eine Kapitalquote von 16,66%, die deutlich über den Basel-III-Anforderungen liegt.

Darüber hinaus gibt es weitere Anforderungen an die Quellen der Tier-1-Fonds, um sicherzustellen, dass sie verfügbar sind, wenn die Bank sie verwenden muss.

Tier-2-Kapital

Tier-2-Kapital umfasst stille Mittel, die nicht im Abschluss einer Bank erscheinen, Neubewertungsrücklagen, hybride Kapitalinstrumente, nachrangige befristete Verbindlichkeiten – auch bekannt als nachrangige Schuldtitel-und allgemeine Kreditverluste oder nicht eingezogene Reserven. Neubewertete Rücklagen sind eine Bilanzierungsmethode, bei der der aktuelle Wert einer Beteiligung neu berechnet wird, der höher ist als der ursprünglich als solcher erfasste Wert, wie beispielsweise bei Immobilien. Hybride Kapitalinstrumente sind Wertpapiere wie Wandelanleihen, die sowohl Eigen- als auch Fremdkapitalqualitäten aufweisen.

Tier-2-Kapital ist Ergänzungskapital, da es weniger zuverlässig ist als Tier-1-Kapital. Sie ist aufgrund ihrer Zusammensetzung aus schwer zu liquidierenden Vermögenswerten schwieriger genau zu messen. Häufig teilen Banken diese Mittel je nach den Eigenschaften des einzelnen Vermögenswerts in Pools der oberen und unteren Ebene auf.

Im Jahr 2019 beträgt die Mindestgesamtkapitalquote nach Basel III 12,9 %, was bedeutet, dass die Mindestkapitalquote des Tier 2 2 % beträgt, im Gegensatz zu 10,9 % der Kernkapitalquote.Angenommen, dieselbe Bank meldete ein Tier-2-Kapital von 32,526 Milliarden US-Dollar. Die Tier-2-Kapitalquote für das Quartal betrug 32,526 Milliarden US-Dollar/1,243 Billionen US-Dollar = 2,62 %. Damit betrug die Gesamtkapitalquote 16,8 % (14,18 % + 2,62 %). Unter Basel III erfüllte die Bank die Mindestgesamtkapitalquote von 12,9 %.

Tier-3-Kapital

Zuvor enthielten die Kapitalklassen eine dritte Schicht. Tier-3-Kapital ist Tertiärkapital, das viele Banken halten, um ihr Marktrisiko, Rohstoffrisiko und Fremdwährungsrisiko aus Handelsaktivitäten abzudecken. Tier-3-Kapital umfasst eine größere Vielfalt an Fremdkapital als Tier-1- und Tier-2-Kapital, ist jedoch von viel geringerer Qualität als die beiden. Unter den Basel-III-Abkommen wird das Tier-3-Kapital vollständig abgeschafft.