Das Rentensicherungsgesetz von 2006 – und wie es immer noch im Ruhestand hilft

Was ist in der 394-Seite enthalten? Rentensicherungsgesetz von 2006 (PPA), dass der damalige Präsident George W. Bush nannte es "die umfassendste Reform der amerikanischen Rentengesetze seit über 30 Jahren?" Der Gesetzgeber hat dieses Gesetz entworfen, um sicherzustellen, dass die Arbeitnehmer die versprochenen Renten erhalten und die Möglichkeiten zur eigenen Finanzierung verbessert werden Ruhestand. Und das tut es immer noch.

Das Gesetz von 2006 erweiterte die Schutzbestimmungen der Gesetz über die Sicherheit des Arbeitnehmerrenteneinkommens von 1974 (ERISA), die Pläne erfordert, ihre Teilnehmer auf dem Laufenden zu halten, und es für schlechte Akteure schwieriger macht, Menschen auszunutzen, die versuchen, für den Ruhestand zu sparen oder eine Rente zu verdienen.

Im Folgenden finden Sie einige der wichtigsten Bestimmungen des PPA und wie sie Ihren Ruhestand schützen können.

1. Verbesserte Finanzierung von leistungsorientierten Pensionsplänen

Das PPA hat neue Mindestfinanzierungsstandards geschaffen, um sicherzustellen, dass Arbeitgeber ihre Rentenzusagen gegenüber Arbeitnehmern erfüllen können, ohne das Rentenversicherungssystem zu belasten.

Dieses System, zu dem eine Regierungsgesellschaft namens Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) könnten die Steuerzahler auffordern, Rentnern zu helfen, wenn das System unterfinanziert ist. Arbeitgeber, die Renten anbieten, müssen Prämien an die PBGC zahlen.

Das PPA hat das Gesetz dahingehend geändert, dass Unternehmen, die ihre Renten unterfinanzieren oder kündigen, mehr in den Versicherungsfonds einzahlen müssen. Es verlangt auch von den Unternehmen, ihre Pensionsverpflichtungen genauer zu bemessen und ermöglicht ihnen, in guten Zeiten mehr in ihre Altersvorsorge einzuzahlen, um ein Polster für magere Zeiten zu schaffen.

2. Erhöhte Beitragsgrenzen für Rentenkonten

Wenn Sie 2001 oder später ins Berufsleben eingetreten sind, erinnern Sie sich vielleicht nicht an eine Zeit, in der Sie nur 2.000 US-Dollar pro Jahr auf ein individuelles Rentenkonto (IRA) und 10.500 US-Dollar pro Jahr einzahlen konnten 401(k), und das Nachholbeitrag für ältere Arbeitnehmer gab es nicht.

Das liegt daran, dass Gesetz zur Versöhnung von Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 (EGTRRA), die am 7. Juni 2001 in Kraft trat, führte zu einigen umfassenden Änderungen der Regeln für die Altersvorsorge, einschließlich der Erhöhung Beitragsgrenzen für Arbeitgeberpläne und IRAs. Diese Änderungen sollten 2011 verschwinden, aber die PPA hat sie vorgenommen dauerhaft.

Von dort aus wurden die Beitragsgrenzen der IRA schnell hochgefahren. Für die Steuerjahre 2020 und 2021 gilt: das Limit liegt bei $6.000. Für Personen ab 50 Jahren ist ein zusätzlicher Nachholbeitrag zulässig. Dieser wird für die Steuerjahre 2020 und 2021 auf 1.000 US-Dollar festgelegt.

Auch die Beitragsgrenzen für andere Altersversorgungsarten stiegen rasant an. Für 401(k) 403(b), und 457(b)-Pläne beträgt die zulässige steueraufgeschobene Beitragsgrenze für die Steuerjahre 2020 und 2021 19.500 USD.

Mit dem PPA erhielten Teilnehmer ab 50 Jahren auch die Möglichkeit, Nachholbeiträge zu leisten. Für 401(k) s begannen diese 2002 bei 1.000 US-Dollar. Im Jahr 2021 beträgt der maximale 401(k)-Nachholbeitrag 6.500 USD.

3. Direkte Umwandlungen von qualifizierten Plänen in Roth IRAs

Das PPA ist der Grund, warum Sie Vermögenswerte aus Ihren 401 (k), 457 (b) und 403 (b) Plänen entnehmen können und direkt in einen Roth IRA umwandeln. Zuvor mussten Sie zuerst den Zwischenschritt machen, Ihr Vermögen in eine traditionelle IRA zu legen.

4. Dauersparkredit zur Unterstützung von Arbeitnehmern mit niedrigem Einkommen

Es kann schwierig sein, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen, wenn Sie nicht viel verdienen. Allerdings ist die Sparkredit kann es einfacher machen. Es bietet berechtigten Personen mit niedrigem und mittlerem Einkommen eine Steuergutschrift von bis zu 1.000 US-Dollar (2.000 US-Dollar, wenn Eheschließung gemeinsam) als Anreiz für Beiträge zu arbeitgebergesponserten Ruhestandsplänen, IRAs und Erzielen einer Better Life Experience (ABLE)-Konten. Die EGTRRA hat den Sparerkredit als vorübergehende Maßnahme erlassen und die PPA dauerhaft gemacht.

Der Kredit des Sparers verfällt mit steigendem Einkommen. Um die maximale Gutschrift zu erhalten, können Single Filer kein bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) höher als 19.750 US-Dollar im Jahr 2021 (gegenüber 19.500 US-Dollar im Jahr 2020). Ehepaare, die gemeinsam einreichen, dürfen 2021 keinen AGI von mehr als 39.500 USD haben (gegenüber 39.000 USD im Jahr 2020), um die maximale Gutschrift zu erhalten.

Alleinstehende Steuerpflichtige haben keinen Anspruch darauf, wenn ihr AGI im Jahr 2021 33.000 US-Dollar (32.500 US-Dollar im Jahr 2020) überschreitet. Die Grenze für verheiratete Steuerzahler liegt 2021 bei 66.000 US-Dollar (65.000 US-Dollar im Jahr 2020). Die Einkommensgrenzen sind inflationsindexiert, sodass sie in Zukunft steigen oder fallen können.

5. Direkte Einzahlung von Steuerrückerstattungen an IRAs

Es ist jetzt möglich, Ihre Bundessteuerrückerstattung direkt in Ihre IRA einzahlen zu lassen. Dazu füllen Sie IRS aus Formular 8888. Sie können Ihre Rückerstattung auf bis zu drei Giro-, Spar- oder IRA-Konten umleiten. Traditionelle, Roth- und SEP-IRAs sind berechtigt, direkte Einzahlungen von Steuerrückerstattungen zu erhalten, aber EINFACHE IRAs sind nicht.

Das PPA ermöglichte es den Steuerzahlern auch, zu beantragen, dass die Gutschrift des Sparers direkt in einen qualifizierten Ruhestandsplan oder IRA eingezahlt wird.

6. Strafausnahme für qualifizierte Reservisten im aktiven Dienst

Angehörige der militärischen Reserve können Vollzeitbestellungen für das Militär erhalten und eingesetzt werden. Wenn diese Bestellung länger als 179 Tage dauert oder unbefristet ist, betrachtet der IRS die Person als qualifizierter Reservist.

Qualifizierte Reservisten, die zum aktiven Dienst berufen sind, dürfen während Ausschüttungen von einer IRA, einer 401 (k) oder einer 403 (b) entgegennehmen ihrer aktiven Dienstzeit, ohne die Steuerstrafe von 10 % zu zahlen, die normalerweise für Ausschüttungen vor dem Alter gilt 59½.

Darüber hinaus haben qualifizierte Reservisten, die eine Verteilung annehmen und diese am Ende nicht benötigen, zwei Jahre nach dem Ende ihres aktiven Dienstes, um diese Verteilungen in eine IRA zu überführen. Diese Ausnahme war zunächst vorübergehend, wurde aber mit dem Heroes Earnings Assistance and Relief Tax Act von 2008 (HEART Act) dauerhaft.

7. Übertragungen von geerbten Vermögenswerten aus Altersvorsorgeplänen

Aufgrund des PPA kann ein nicht-ehelicher Begünstigter, der Vermögenswerte aus einem 401 (k), 403 (b) oder 457 (b) Plan erbt, a Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder Mechanismus, um diese Vermögenswerte in einer IRA zu platzieren. Bisher konnten nur Ehegatten solche Übertragungen vornehmen.

Solche Direktübertragungen werden behandelt als geerbte IRA-Vermögenswerte und haben spezielle erforderliche Mindestverteilungsregeln.Diese Regeln sind für Ehegatten und andere Begünstigte noch unterschiedlich.

8. Steuerfreie Ausschüttungen von IRAs für Wohltätigkeitsorganisationen

Die PPA entschied, dass Sie eine Steuererleichterung erhalten können, wenn Sie Ausschüttungen von Ihrer traditionellen oder Roth IRA nehmen, um für wohltätige Zwecke zu spenden. Diese vorübergehende Steuererleichterung wurde schließlich mit der Gesetz zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen (PATH) von 2015. Sie müssen zum Zeitpunkt der Verteilung mindestens 70½ Jahre alt sein.

Sie können bis zu 100.000 US-Dollar pro Steuerzahler pro Jahr spenden, ohne Steuern auf Ihre qualifizierte wohltätige Verteilung zu zahlen. Diese Spenden zählen auch zu Ihrem erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) für steuerliche Zwecke. Sie können diese Beträge jedoch nicht auch als gemeinnützige Spenden geltend machen, wenn Sie teile deine Abzüge auf. Das IRS erlaubt kein Double-Dipping.

Wenn Ihre IRA sowohl abzugsfähige (vor Steuern) als auch nicht abzugsfähige (nach Steuern) Beiträge enthält, dann gemeinnützig Ausschüttungen werden zuerst als abzugsfähige Beiträge (vor Steuern) angesehen, was vorteilhafter ist Möglichkeit. Dies bedeutet, dass mehr von dem in Ihrem IRA verbleibenden Geld steuerfrei an Sie ausgezahlt werden kann, vorausgesetzt, Sie haben nicht abzugsfähige Beiträge auf Ihrem Konto.

Stellen Sie sicher, dass die Wohltätigkeitsorganisation berechtigt ist, bevor Sie eine Wohltätigkeitsverteilung durchführen. Von Gebern beratene Fonds und bestimmte Privatstiftungen sind nicht förderfähig. Stellen Sie außerdem sicher, dass Ihre Spende direkt von Ihrer IRA an die Wohltätigkeitsorganisation geht.

9. Pläne für kleine Arbeitgeber

Wenn Sie für ein Unternehmen mit zwei bis 500 Mitarbeitern arbeiten, können Sie an einer Kombination teilnehmen leistungsorientierter/beitragsorientierter Plan. Die PPA hat dies zugelassen berechtigter kombinierter Plan, die im Grunde eine Rente und ein 401 (k) in einem einzigen Paket ist, das unter dem Namen DB (k) -Plan bekannt ist.

Arbeitgeber haben im Rahmen dieser kombinierten Planoption weniger Papierkram. Mitarbeiter müssen bestimmte Mindestleistungen und entsprechende Beträge nach einem bestimmten Leistungsplan erhalten.

Zum Beispiel muss der 401(k)-Teil des Plans Mitarbeiter automatisch mit einem Gehalt von 4% einschreiben Stundungsbeitrag und Arbeitgeber müssen mindestens 50 % auf die ersten 4 % des Arbeitsentgelts mit sofortiger Vesting. Der Rentenanteil muss nach drei Jahren vollständig unverfallbar sein. Es muss auch mindestens 1 % des endgültigen Durchschnittsgehalts pro Dienstjahr bis zu 20 Jahren oder eine Barguthabenformel bereitstellen, die mit zunehmendem Alter des Teilnehmers ansteigt.

10. Anlageberatung für Teilnehmer an betrieblichen Altersvorsorgeplänen

Sie können Anlageberatung für Ihren betrieblichen Altersvorsorgeplan von Ihrem Plansponsor erhalten (was normalerweise der Fall ist) Ihr Arbeitgeber), aber Ihr Sponsor und die beratende Einrichtung müssen bestimmte Regeln des PPA befolgen aus.

Ratschläge können aus dem Plan kommen Treuhänder wie Investmentgesellschaften, Banken, Versicherungsgesellschaften und registrierte Broker-Dealer. Der Treuhänder muss eines von zwei Dingen tun, um das Gesetz einzuhalten:

• Die gleiche Gebühr für die Beratung erheben, unabhängig davon, welchen Anlageplan die Teilnehmer wählen
• Verwenden Sie ein von einem Drittanbieter zertifiziertes Computermodell, um Ratschläge zu erteilen

Plansponsoren müssen bei der Auswahl und Überwachung des Treuhandberaters nach wie vor umsichtig vorgehen. Sie müssen den Berater autorisieren und das Beratungsprogramm jährlich prüfen lassen. Wenn sie die Regeln befolgen, verringert diese Bestimmung jedoch die Haftung der Planträger für die Anlageberatung, die ihre Teilnehmer erhalten.

Einige weitere Vorteile des Gesetzes

Das Rentenschutzgesetz von 2006 ist in Kombination mit dem Gesetz über die Einkommenssicherheit von Arbeitnehmern von 1974 für viele der Gesetze verantwortlich, die heute die Renten und Altersvorsorge der Arbeitnehmer schützen. Das PPA schuf eine Reihe neuer Gesetze für Pensions- und Altersvorsorgepläne und machte 2001 einige vorübergehende Gesetze dauerhaft.

Zusätzlich zu den oben genannten 10 Bestimmungen erleichterte das Gesetz Arbeitgebern die automatische Aufnahme von Arbeitnehmern in betriebliche Altersvorsorgepläne und erhöhte die Arbeitgeberbeiträge zu beitragsorientierten Plänen der Mitarbeiter werden schnell unverfallbar und geben Mitarbeitern das Recht, im Ruhestand aus den Arbeitgeberaktien zu diversifizieren Pläne.

Diejenigen mit langen Erinnerungen an Trivialitäten im Kongress erinnern sich vielleicht daran, dass das Gesetz auch einige enthält notorisch unabhängige Rückstellungen im Zusammenhang mit Lederbasketbällen, Gummibasketbällen und Volleybällen. Aber diese kleinen Macken halten Journalisten und Historiker davon ab, einzuschlafen, bevor sie bis zur letzten Seite gelesen haben (394). Oder nicht.