Κατανόηση της Κατάστασης Ταμειακών Ροών vs. Κατάσταση εισοδήματος
Η κατάσταση ταμειακών ροών και η κατάσταση λογαριασμού εισοδήματος αποτελούν αναπόσπαστα μέρη μιας εταιρείας ισολογισμός. Η κατάσταση ταμειακών ροών ή η κατάσταση ταμειακών ροών μετρά τις πηγές των μετρητών μιας εταιρείας και τις χρήσεις της σε μετρητά για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα.
Η κατάσταση αποτελεσμάτων μετρά μια εταιρεία οικονομική απόδοση, όπως έσοδα, έξοδα, κέρδη ή ζημίες σε συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Αυτό το οικονομικό έγγραφο μερικές φορές ονομάζεται κατάσταση οικονομικής απόδοσης. Μια κατάσταση αποτελεσμάτων δείχνει εάν μια εταιρεία έκανε μια κέρδος και ταμειακή ροή η δήλωση δείχνει εάν μια εταιρεία δημιούργησε μετρητά.
Βασικά Takeaways
- Η κατάσταση ταμειακών ροών και η κατάσταση αποτελεσμάτων, μαζί με τον ισολογισμό, είναι οι τρεις κύριες οικονομικές καταστάσεις. Η κατάσταση ταμειακών ροών και η κατάσταση αποτελεσμάτων ενσωματώνονται στον εταιρικό ισολογισμό.
- Η κατάσταση ταμειακών ροών συνδέεται με την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με καθαρό κέρδος ή καθαρή ζημία, η οποία είναι συνήθως το πρώτο στοιχείο της κατάστασης ταμειακών ροών, που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των ταμειακών ροών από πράξεις.
- Μια κατάσταση ταμειακών ροών εμφανίζει το ακριβές ποσό των ταμειακών εισροών και εκροών μιας εταιρείας σε μια χρονική περίοδο.
- Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι η πιο συνηθισμένη οικονομική κατάσταση και δείχνει τα έσοδα και τα συνολικά έξοδα μιας εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της μη ταμειακής λογιστικής, όπως οι αποσβέσεις για μια χρονική περίοδο.
- Η κατάσταση ταμειακών ροών συνδέεται με την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με καθαρά κέρδη ή καθαρά έσοδα, που είναι το πρώτο στοιχείο της κατάστασης ταμειακών ροών, που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των ταμειακών ροών από πράξεις.
1:08
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ μιας κατάστασης ταμειακών ροών και μιας κατάστασης εισοδήματος;
Κατάσταση ταμειακών ροών
Η κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει το ακριβές ποσό των ταμειακών εισροών και εκροών μιας εταιρείας, είτε μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια. Αποτυπώνει τα τρέχοντα λειτουργικά αποτελέσματα και τις αλλαγές στον ισολογισμό, όπως αυξήσεις ή μειώσεις εισπρακτέους λογαριασμούς ή πληρωτέοι λογαριασμοί, και δεν περιλαμβάνει λογιστικά στοιχεία χωρίς μετρητά όπως αποσβέσεις και αποσβέσεις.
Η ταμειακή ροή γενικά προέρχεται από έσοδα λαμβάνεται ως αποτέλεσμα επιχειρηματικής δραστηριότητας, αλλά μπορεί να αυξηθεί από τα διαθέσιμα κεφάλαια ως αποτέλεσμα της πίστωσης. Η κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της βραχυπρόθεσμης βιωσιμότητας και ρευστότητας μιας εταιρείας, συγκεκριμένα πόσο καλά είναι τοποθετημένη να πληρώνει τους λογαριασμούς της πωλητές.
Η κατάσταση ταμειακών ροών χωρίζεται γενικά σε τρία κύρια μέρη:
- Λειτουργικές δραστηριότητες ανάλυση των ταμειακών ροών μιας εταιρείας από καθαρά έσοδα ή ζημίες συμβιβάζοντας τα καθαρά έσοδα με τα πραγματικά μετρητά που η εταιρεία έλαβε ή χρησιμοποίησε στις λειτουργικές της δραστηριότητες.
- Επενδυτικές δραστηριότητες εμφανίζουν τις ταμειακές ροές από όλες τις επενδυτικές δραστηριότητες, οι οποίες γενικά περιλαμβάνουν αγορές ή πωλήσεις μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων, όπως π.χ. περιουσιακών στοιχείων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού (PP&E), καθώς και επενδυτικοί τίτλοι.
- Χρηματοδοτικές δραστηριότητες εμφανίζουν τις ταμειακές ροές από όλες τις χρηματοδοτικές δραστηριότητες, όπως μετρητά που συγκεντρώνονται από την πώληση μετοχών και ομολόγων ή δανεισμό από τράπεζες.
Η πιο κοινή οικονομική κατάσταση είναι η κατάσταση αποτελεσμάτων, η οποία δείχνει τα έσοδα και το σύνολο της εταιρείας έξοδα, συμπεριλαμβανομένης της λογιστικής χωρίς μετρητά, όπως αποσβέσεις, παραδοσιακά είτε μηνιαία, τριμηνιαία ή ετησίως.
Κατάσταση εισοδήματος
Η πιο συνηθισμένη οικονομική κατάσταση είναι η κατάσταση αποτελεσμάτων, η οποία δείχνει τα έσοδα και τα συνολικά έξοδα μιας εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της λογιστικής μη μετρητών, όπως π.χ. υποτίμηση, παραδοσιακά είτε μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια. Μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της απόδοσης μιας εταιρείας, συγκεκριμένα πόσα έσοδα δημιούργησε, τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν και τα επακόλουθα κέρδος ή ζημία από τα έσοδα και τα έξοδα.
Η κατάσταση ταμειακών ροών συνδέεται με την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με καθαρά κέρδη ή καθαρά έσοδα, που είναι το πρώτο στοιχείο της κατάστασης ταμειακών ροών. Το κέρδος ή η ζημία στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρησιμοποιείται στη συνέχεια για τον υπολογισμό των ταμειακών ροών από τις πράξεις. Αυτό αναφέρεται ως το έμμεση μέθοδος. Μια άλλη τεχνική, που ονομάζεται άμεση μέθοδος, μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για την προετοιμασία της κατάστασης ταμειακών ροών. Σε αυτή την περίπτωση, τα χρήματα που λαμβάνονται αφαιρούνται από τα χρήματα που δαπανώνται για τον υπολογισμό καθαρών ταμειακές ροές.
Η κατώτατη γραμμή
Η κατάσταση αποτελεσμάτων και η κατάσταση ταμειακών ροών είναι δύο από τα τρία στοιχεία μιας οικονομικής κατάστασης, η άλλη είναι ο ισολογισμός. Αν και οι δύο διαφέρουν ως προς τους τύπους πληροφοριών που εμφανίζουν - η κατάσταση αποτελεσμάτων που αντικατοπτρίζει την απόδοση μιας επιχείρησης μέσω των εσόδων της, έξοδα και κέρδη, καθώς και η κατάσταση ταμειακών ροών που αντικατοπτρίζουν τον τρόπο με τον οποίο τα κέρδη ή οι ζημίες ρέουν σε όλη την εταιρεία - και τα δύο είναι αναπόσπαστα συνδεδεμένο.
Η κατάσταση ταμειακών ροών δεν μπορεί να υπάρχει χωρίς την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, καθώς ξεκινά με τα καθαρά έσοδα ή ζημία που προκύπτει από την κατάσταση αποτελεσμάτων και συνεχίζει να δείχνει πόσο καλά μια εταιρεία διαχειρίζεται τα μετρητά της θέση.