Ποια είναι μερικά παραδείγματα τρεχουσών υποχρεώσεων;

Ποιες είναι οι Τρέχουσες Υποχρεώσεις;

Οι τρέχουσες υποχρεώσεις μιας εταιρείας αποτελούνται από βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που τυπικά οφείλονται εντός ενός έτους. Οι τρέχουσες υποχρεώσεις θα μπορούσαν επίσης να βασίζονται σε μια εταιρεία κύκλος λειτουργίας, που είναι ο χρόνος που απαιτείται για την αγορά αποθέματος και τη μετατροπή του σε μετρητά από τις πωλήσεις. Οι τρέχουσες υποχρεώσεις καταχωρούνται στον ισολογισμό στην ενότητα υποχρεώσεις και πληρώνονται από τα έσοδα που δημιουργούνται από τις λειτουργικές δραστηριότητες μιας εταιρείας.

Παρακάτω, θα παρέχουμε μια λίστα και παραδείγματα μερικών από τις πιο συνηθισμένες τρέχουσες υποχρεώσεις που βρίσκονται στους ισολογισμούς της εταιρείας.

Πώς λειτουργούν οι τρέχουσες υποχρεώσεις

Η αντιμετώπιση των τρεχουσών υποχρεώσεων για κάθε εταιρεία μπορεί να διαφέρει ανάλογα με τον τομέα ή τον κλάδο. Οι τρέχουσες υποχρεώσεις χρησιμοποιούνται από αναλυτές, λογιστές και επενδυτές για να εκτιμήσουν πόσο καλά μια εταιρεία μπορεί να ανταποκριθεί στις βραχυπρόθεσμες οικονομικές της υποχρεώσεις.

Εν ολίγοις, μια εταιρεία πρέπει να δημιουργήσει αρκετά έσοδα και μετρητά βραχυπρόθεσμα για να καλύψει τις τρέχουσες υποχρεώσεις της. Ως αποτέλεσμα, πολλά οικονομικές αναλογίες χρησιμοποιούν τις τρέχουσες υποχρεώσεις στους υπολογισμούς τους για να καθορίσουν πόσο καλά ή πόσο καιρό μια εταιρεία τις εξοφλεί.

Τύποι Τρεχουσών Υποχρεώσεων

Παρακάτω είναι μια λίστα με τις τρέχουσες υποχρεώσεις που εμφανίζονται συχνά.

Πληρωτέοι λογαριασμοί

Πληρωτέοι λογαριασμοί (AP) είναι οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της εταιρείας προς τους πιστωτές και τους προμηθευτές της. Εμφανίζεται στον ισολογισμό στις τρέχουσες υποχρεώσεις. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί αντιπροσωπεύουν το συνολικό ποσό που οφείλεται σε προμηθευτές ή προμηθευτές για τιμολόγια που δεν έχουν ακόμη πληρωθεί.

Συνήθως, οι πωλητές παρέχουν όρους 15, 30 ή 45 ημερών για να πληρώσει ένας πελάτης, πράγμα που σημαίνει ότι ο αγοραστής λαμβάνει τις προμήθειες, αλλά μπορεί να τις πληρώσει σε μεταγενέστερη ημερομηνία. Αυτά τα τιμολόγια καταγράφονται σε πληρωτέους λογαριασμούς και λειτουργούν ως βραχυπρόθεσμο δάνειο από έναν προμηθευτή. Επιτρέποντας σε μια εταιρεία χρόνο να εξοφλήσει ένα τιμολόγιο, η εταιρεία μπορεί να δημιουργήσει έσοδα από την πώληση των προμηθειών και να διαχειριστεί τις ταμειακές της ανάγκες πιο αποτελεσματικά.

Ιδανικά, οι προμηθευτές θα ήθελαν συντομότερους όρους ώστε να πληρώνονται νωρίτερα παρά αργότερα - βοηθώντας τις ταμειακές τους ροές. Οι προμηθευτές θα φτάσουν στο σημείο να προσφέρουν στις εταιρείες εκπτώσεις για πληρωμές εγκαίρως ή νωρίς. Για παράδειγμα, ένας προμηθευτής μπορεί να προσφέρει όρους "3%, 30, καθαρά 31, "που σημαίνει ότι μια εταιρεία λαμβάνει έκπτωση 3% για πληρωμή 30 ημερών ή πριν και χρωστά ολόκληρο το ποσό 31 ημέρες ή αργότερα.

Αντιστρόφως, οι εταιρείες ενδέχεται να χρησιμοποιήσουν τις υποχρεώσεις τους ως τρόπους για να αυξήσουν τα μετρητά τους. Οι εταιρείες ενδέχεται να προσπαθήσουν να επιμηκύνουν τους όρους ή το χρόνο που απαιτείται για την εξόφληση των υποχρεώσεων στους προμηθευτές τους, ως τρόπο ενίσχυσης των ταμειακών ροών τους βραχυπρόθεσμα.

Δεδουλευμένα έξοδα

Δεδουλευμένα έξοδα είναι έξοδα εξόδων που καταχωρούνται στη λογιστική αλλά δεν έχουν ακόμη πληρωθεί. Τα δεδουλευμένα έξοδα χρησιμοποιούν το δεδουλευμένη μέθοδος λογιστικής, δηλαδή τα έξοδα αναγνωρίζονται όταν πραγματοποιούνται, όχι όταν πληρώνονται.

Τα δεδουλευμένα έξοδα παρατίθενται στην ενότητα Τρέχουσες υποχρεώσεις του ισολογισμού επειδή αντιπροσωπεύουν βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Οι εταιρείες συνήθως θα χρησιμοποιήσουν τα βραχυπρόθεσμα περιουσιακά τους στοιχεία ή υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία όπως μετρητά για την πληρωμή τους.

Παραδείγματα δεδουλευμένων εξόδων

Μερικά παραδείγματα δεδουλευμένων δαπανών περιλαμβάνουν:

• Αγορά προμηθειών από προμηθευτή αλλά δεν έχετε λάβει ακόμη τιμολόγιο για να το πληρώσετε
• Πληρωμές τόκων για δάνεια που οφείλονται βραχυπρόθεσμα
• Εγγύηση για υπηρεσία ή προϊόν αλλά δεν έχει πληρωθεί ακόμη πλήρως
• Φόροι ακινήτων και περιουσίας που έχουν συγκεντρωθεί για την περίοδο
• Δεδουλευμένοι ομοσπονδιακοί, κρατικοί και τοπικοί φόροι
• Συσσωρευμένοι μισθοί, μπόνους και προμήθειες υπαλλήλων για περίοδο που ενδέχεται να καταβληθεί σε μεταγενέστερη ημερομηνία, όπως την επόμενη περίοδο

Πληρωτέοι φόροι

Υπάρχουν διάφοροι τύποι φόρων που οφείλουν οι εταιρείες και καταγράφονται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Μερικοί από τους πιο συνηθισμένους φόρους που οφείλονται είναι:

• Φόροι εισοδήματος που οφείλονται στο δημόσιο που δεν έχουν ακόμη πληρωθεί
• Φόροι μισθοδοσίας που έχουν κρατηθεί από έναν υπάλληλο αλλά δεν έχουν πληρωθεί
• Φόροι που εισπράττονται από τους πελάτες τους και καταβάλλονται στο δημόσιο, οι οποίοι καταγράφονται ως πληρωτέοι φόροι επί των πωλήσεων

Βραχυπρόθεσμο χρέος

Βραχυπρόθεσμο χρέος είναι συνήθως το σύνολο των οφειλών που οφείλονται εντός του επόμενου έτους. Το ποσό του βραχυπρόθεσμου χρέους σε σύγκριση με το μακροπρόθεσμο χρέος είναι σημαντικό όταν αναλύεται η οικονομική κατάσταση μιας εταιρείας. Για παράδειγμα, ας πούμε ότι δύο εταιρείες στον ίδιο κλάδο μπορεί να έχουν το ίδιο συνολικό χρέος.

Ωστόσο, εάν το χρέος μιας εταιρείας είναι ως επί το πλείστον βραχυπρόθεσμο χρέος, ενδέχεται να αντιμετωπίσει ζητήματα ταμειακών ροών εάν δεν δημιουργηθούν αρκετά έσοδα για να ανταποκριθούν στις υποχρεώσεις της.

Επίσης, εάν τα μετρητά αναμένεται να είναι περιορισμένα εντός του επόμενου έτους, η εταιρεία ενδέχεται να χάσει την πληρωμή μερίσματος ή τουλάχιστον να μην αυξήσει το μέρισμα. Μερίσματα είναι πληρωμές σε μετρητά από εταιρείες προς τους μετόχους τους ως ανταμοιβή για επένδυση στο απόθεμά τους.

Τύποι βραχυπρόθεσμου χρέους

Χαρτί εμπορίου είναι επίσης ένα βραχυπρόθεσμο χρεωστικό μέσο που εκδίδεται από μια εταιρεία. Το χρέος δεν είναι εξασφαλισμένο και συνήθως χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση βραχυπρόθεσμων ή τρεχουσών υποχρεώσεων, όπως είναι οι πληρωτέοι λογαριασμοί ή για την αγορά αποθεμάτων.

Τα βραχυπρόθεσμα χρέη μπορεί να περιλαμβάνουν βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια που χρησιμοποιούνται για την ενίσχυση του κεφαλαίου της εταιρείας. Οι πιστώσεις υπερανάληψης για τραπεζικούς λογαριασμούς και άλλες βραχυπρόθεσμες προκαταβολές από χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ενδέχεται να καταχωρηθούν ως ξεχωριστά στοιχεία γραμμής, αλλά είναι βραχυπρόθεσμα χρέη. Το τρέχον τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους που οφείλεται εντός του επόμενου έτους αναφέρεται επίσης ως τρέχουσα υποχρέωση.

Υποχρεώσεις μισθοδοσίας

Οι εταιρείες μπορεί να είναι υπεύθυνες για κατάσταση μισθοδοσίας υποχρεώσεις που οφείλονται εντός του έτους. Αυτές οι υποχρεώσεις μπορεί να περιλαμβάνουν Medicare παρακρατούνται πληρωμές για το προσωπικό. Οι παροχές των εργοδοτών, όπως οι εισφορές στο πρόγραμμα συνταξιοδότησης ή τα ασφάλιστρα υγείας, μπορεί επίσης να αποτελούν τρέχουσες υποχρεώσεις.

Μερίσματα πληρωτέα ή Μερίσματα που δηλώθηκαν

Τα μερίσματα που δηλώθηκαν από το διοικητικό συμβούλιο μιας εταιρείας που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί στους μετόχους καταγράφονται ως τρέχουσες υποχρεώσεις.

Μη δεδουλευμένα έσοδα

Ακάλυπτα έσοδα είναι χρήματα που λαμβάνονται ή πληρώνονται σε μια εταιρεία για ένα προϊόν ή μια υπηρεσία που δεν έχει ακόμη παραδοθεί ή παρέχεται. Τα μη δεδουλευμένα έσοδα καταχωρούνται ως τρέχουσα υποχρέωση επειδή πρόκειται για ένα είδος χρέους προς τον πελάτη. Μόλις παρέχεται η υπηρεσία ή το προϊόν, τα μη δεδουλευμένα έσοδα καταγράφονται ως έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων.

Παράδειγμα Τρεχουσών Υποχρεώσεων

Παρακάτω είναι μερικά από τα σημαντικότερα σημεία της κατάστασης αποτελεσμάτων για την Apple Inc. (AAPL) για το τρίμηνο που λήγει στις 29 Ιουνίου 2019:

• Οι τρέχουσες υποχρεώσεις ανήλθαν σε 106,4 δισεκατομμύρια δολάρια για την περίοδο.
• Οι πληρωτέοι λογαριασμοί ήταν 40,1 δισεκατομμύρια δολάρια και είναι βραχυπρόθεσμα χρέη της Apple στους προμηθευτές της.
• Το εμπορικό χαρτί ήταν 5,0 δισεκατομμύρια δολάρια για την περίοδο.
• Το μακροπρόθεσμο χρέος, το οποίο είναι το τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους που οφείλεται το επόμενο έτος ήταν 8,0 δισεκατομμύρια δολάρια.
• Το συνολικό κυκλοφορούν ενεργητικό ανήλθε σε 121,5 δισεκατομμύρια δολάρια για το τρίμηνο (επισημαίνεται με πράσινο χρώμα). Τα 121,5 δισεκατομμύρια δολάρια έναντι των τρεχουσών υποχρεώσεων των 106,4 δισεκατομμυρίων δολαρίων δείχνουν ότι η Apple έχει άφθονα βραχυπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία για να εξοφλήσει τις τρέχουσες υποχρεώσεις της.