¿Cuándo necesita una persona una cuenta de custodia?

¿Qué es una cuenta de custodia?

El término cuenta de custodia generalmente se refiere a una cuenta de ahorros en una institución financiera, mutual compañía de fondos, o firma de corretaje que un adulto controla para un menor (una persona menor de 18 o 21 años, según las leyes del estado de residencia). Aprobación del custodio es obligatorio para que la cuenta realice transacciones, como comprar o vender valores.

En un sentido más amplio, una cuenta de custodia puede significar cualquier cuenta mantenida por una parte fiduciariamente responsable en nombre de un beneficiario, como una cuenta de jubilación basada en el empleador manejada para empleados elegibles por un plan administrador. Un fiduciario está obligado ética y legalmente a actuar en el mejor nombre de los intereses de otra persona.

Cada estado tiene regulaciones específicas que rigen la mayoría de edad y el nombre de los custodios y custodios alternos.

Cómo funciona una cuenta de custodia

Una vez establecida, una cuenta de custodia funciona como cualquier otra cuenta en un banco o corretaje. El custodio, un administrador designado o asesor de inversiones, decide cómo invertir el dinero. El administrador de cuentas, u otras entidades, pueden seguir contribuyendo al fondo.

Como se señaló anteriormente, las cuentas de custodia pueden invertir en una variedad de activos. Sin embargo, la institución financiera probablemente no permitirá que el administrador use la cuenta para operar con margen o comprar futuros, derivados u otras inversiones altamente especulativas.

Una vez que el menor alcanza la mayoría de edad legal en su estado, el control de la cuenta oficialmente transferencias del custodio al beneficiario designado, momento en el que reclaman el control total y el uso de los fondos. Si el menor muere antes de alcanzar la mayoría de edad, la cuenta pasará a formar parte del patrimonio del menor.

Dos tipos de cuentas de custodia

Las cuentas de custodia vienen en dos variedades básicas: Ley de transferencias uniformes a menores (UTMA) y las más antiguas Ley uniforme de obsequios a menores (UGMA) cuentas. Su principal distinción radica en el tipo de activos que puede aportarles.

Las cuentas UTMA pueden contener prácticamente cualquier tipo de activo, incluidos bienes raíces, propiedad intelectual y obras de arte. Las cuentas UGMA se limitan a activos financieros de efectivo, valores — acciones, bonos o fondos mutuos — anualidades y pólizas de seguro. Todos los estados de EE. UU. Permiten cuentas UGMA. Sin embargo, Carolina del Sur no permite cuentas UTMA.

Tanto UTMA como la versión anterior de UGMA tienen cuentas de custodia configuradas a nombre del menor, con un custodio designado, generalmente el padre o tutor del niño. Las inversiones iniciales, los saldos mínimos de las cuentas y las tasas de interés varían según la empresa que alberga la cuenta.

Ventajas y desventajas de las cuentas de custodia

Existen ventajas, incluidas las ventajas fiscales, para las cuentas de custodia. Pero también hay desventajas, incluido el riesgo de que la cuenta limite la cantidad a la que el niño puede acceder en ayuda financiera en la universidad.

Ventajas de las cuentas de custodia

Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad. No hay límites de ingresos o contribuciones, y no hay requisitos para realizar distribuciones regulares en ningún momento. Además, no hay sanciones por retiro.

Si bien todos los fondos retirados están restringidos para ser utilizados "en beneficio del menor", este requisito es vago y no se limita a los costos educativos, como ocurre con los planes de ahorro para la universidad. El custodio puede usar los fondos para todo, desde proporcionar un lugar para vivir o pagar la ropa, siempre que el beneficiario reciba un beneficio.

Una cuenta de custodia es mucho más simple y menos costosa de establecer que una fondo fiduciario. El objetivo de las regulaciones UGMA y UTMA era permitir que los adultos transfirieran activos a menores sin la necesidad de establecer un fideicomiso especial para permitir dicha propiedad.

Ventajas fiscales

Si bien no tienen impuestos diferidos, al igual que las IRA, las cuentas de custodia tienen algunas ventajas fiscales. El IRS considera que el hijo menor de edad es el propietario de la cuenta, por lo que las ganancias en ella se gravan a la tasa de impuestos del hijo hasta cierto punto. A todo niño menor de 19 años (24 para estudiantes de tiempo completo) que presente como parte de la declaración de impuestos de sus padres se le permite una cierta cantidad de "ingresos no derivados del trabajo" a una tasa impositiva reducida.

A partir de 2021, los primeros $ 1,100 de ingresos no derivados del trabajo están libres de impuestos y los siguientes $ 1,100 están gravados al 10%. Los ingresos de más de $ 2,200 se gravarán a la tasa de los padres. Sin embargo, una vez que el menor alcanza la mayoría de edad en su estado de residencia, puede presentar su propia declaración de impuestos. A esta edad, todas las ganancias de la cuenta estarán sujetas a la categoría impositiva del beneficiario a la edad de presentación.

Además, una persona puede contribuir hasta $ 15,000 ($ 30,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta) a una cuenta en 2020 y 2021 sin incurrir en el impuesto federal sobre donaciones.

Desventajas de las cuentas de custodia

La propiedad de un menor de la cuenta de custodia puede ser un arma de doble filo. Dado que las propiedades cuentan como activos, pueden reducir la elegibilidad de ayuda financiera de un niño cuando solicite la universidad. También podría reducir su capacidad para acceder a otras formas de ayuda gubernamental o comunitaria.

Cualquier depósito o obsequio realizado en la cuenta es irrevocable, lo que significa que no se puede cambiar ni revertir. Todas las tenencias de la cuenta pasan, irrevocablemente, al menor de edad que alcanza la mayoría de edad. En contraste, muchos planes de ahorro para la universidad, como un 529 cuenta, permitir que los padres retengan el control de los fondos.

Las cuentas de custodia no están tan protegidas de impuestos como otras cuentas. Para mitigar una mordedura de impuestos, un custodio puede transferir fondos a un plan 529 elegible. Sin embargo, para hacerlo, el custodio debe liquidar cualquier inversión no monetaria en la cuenta de custodia.

Además, el beneficiario de la cuenta de custodia no se puede modificar, mientras que el beneficiario de un plan universitario 529 puede cambiar con algunas limitaciones. Se establece una cuenta de custodia a nombre del menor. Dado que la cuenta es irrevocable, el beneficiario de la cuenta no puede cambiar y no se pueden revertir los obsequios o contribuciones hechos a la cuenta.

Ejemplo de una cuenta de custodia

La mayoría de las corredurías, tanto digitales como físicas, ofrecen cuentas de custodia. Los términos de las cuentas de custodia suelen ser paralelos a los de sus cuentas regulares sin ventajas fiscales para personas físicas.

Por ejemplo, una cuenta de custodia de Merrill Edge, la plataforma de intermediario digital de Merrill Lynch, UGMA / UTMA se puede configurar en línea con fondos transferidos directamente desde una cuenta corriente o de ahorros en Bank of America, la empresa matriz de Merrill. No hay cargos anuales por cuenta ni montos mínimos de inversión. Los titulares de cuentas pagan una tarifa fija de $ 6,95 por día por las operaciones de acciones y ETF, las operaciones de fondos mutuos cuestan $ 19,95 por transacción o pueden tener un precio de acuerdo con la tasa especificada en el prospecto del fondo. Sin embargo, algunos fondos mutuos están exentos de carga o fondos sin cargo / sin tarifa de transacción.

Preguntas frecuentes sobre cuentas de custodia

¿Cómo funciona una cuenta de custodia?

Una cuenta de custodia es una cuenta de ahorros que un adulto administra para un menor o una persona menor de 18 o 21 años, según el estado. Cualquier decisión financiera que se tome sobre la cuenta, como la compra o venta de valores, debe ser aprobada por el custodio. Una vez que el niño alcanza la mayoría de edad, la cuenta se le transfiere.

¿Puede retirar dinero de una cuenta de custodia?

Sí, se puede retirar dinero de las cuentas de custodia, siempre que se utilice "en beneficio del menor", un término vago que incluye, entre otros, los costos educativos.

¿Qué hace con una cuenta de custodia cuando su hijo cumple 18 años?

La cuenta se transfiere al niño una vez que alcanza la mayoría de edad, que es de 18 o 21, según el estado.

¿Cómo obtengo una cuenta de custodia?

Si tiene menos de 18 o 21 años, según el estado, un adulto puede abrirle una cuenta de custodia. La persona que abre la cuenta la administrará hasta que cumpla la mayoría de edad, momento en el que se le transfiere a usted y usted es responsable de su administración.

¿Cómo se gravan las cuentas de custodia?

Los niños presentan la declaración de impuestos como parte de la declaración de impuestos de sus padres, en general. Las ganancias en la cuenta son deducibles de impuestos hasta $ 1100 en 2020, mientras que los siguientes $ 1100 se gravan a la tasa impositiva más baja del 10%. Después de eso, las ganancias adicionales se gravan a la tasa impositiva de los padres del niño, según los requisitos del IRS.

La línea de fondo

Una cuenta de custodia es un medio por el cual un adulto puede abrir una cuenta de ahorros para un niño. El adulto que abre la cuenta es responsable de administrarla, lo que incluye tomar decisiones de inversión y decidir cómo se utilizará el dinero, siempre que beneficie al niño de alguna manera. Existen ventajas fiscales específicas para una cuenta de custodia, pero también existen riesgos, como la posibilidad de que la existencia de la cuenta limite la cantidad de ayuda financiera que un niño podría recibir. Sopese los pros y los contras antes de decidir abrir una cuenta de custodia.