Cómo las empresas de Fortune 500 evitan pagar impuestos sobre la renta

La tasa impositiva corporativa de EE. UU. Se redujo del 35% al ​​21%, gracias a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).La tasa impositiva de EE. UU. Es ahora mucho más competitiva con la de otras naciones, pero las empresas buscan continuamente formas de ahorrar dinero.

La factura de impuestos real

El Instituto de Política Tributaria y Económica (ITEP) encontró en un informe de 2017 que durante el período de ocho años de 2008 a 2015, 258 rentables Fortuna 500 las empresas pagaron una tasa de impuesto sobre la renta federal efectiva promedio del 21,2%, mientras que la tasa de impuesto federal fue del 35% durante todos esos años.



Durante ese mismo período, 18 empresas, incluidas General Electric, International Paper, Priceline.com y PG&E Corp., evitaron pagar impuestos federales sobre la renta. La lista completa de las 18 corporaciones se enumera a continuación:

Un total de 100 empresas evitaron pagar impuestos sobre la renta en al menos un año entre 2008 y 2015, y sus ingresos antes de impuestos combinados durante ese período totalizaron $ 336 mil millones.

Sin embargo, en lugar de pagar $ 118 mil millones de acuerdo con la tasa de impuesto sobre la renta legal del 35%, el número de exenciones fiscales aplicables a estas empresas les permitió obtener una ganancia negativa. tasa efectiva de impuestos. Eso significa que ganaron más en su ingresos después de impuestos que en sus ingresos antes de impuestos, a menudo debido a las devoluciones de impuestos del Tesoro de los EE. UU.

Empresas que pagan incluso menos ahora

Ahora que la tasa de impuestos corporativos se redujo al 21%, las corporaciones han encontrado una manera de pagar aún menos. El ITEP publicó un informe actualizado sobre impuestos corporativos en diciembre de 2019. Según sus hallazgos, 379 empresas pagaron una tasa impositiva promedio del 11% durante el año fiscal.

Noventa y una de esas empresas, incluidas DowDuPont y Avis Budget Group, no pagaron impuestos federales sobre la renta en 2018. Los subsidios fiscales para las 379 empresas totalizaron $ 73,9 mil millones, y Bank of America recibió la mayor cantidad de subsidios con $ 5,5 mil millones.

Cómo evitar impuestos

Hay varias formas en que las corporaciones evitan pagar impuestos o logran ganar impuestos subsidios.

1. Subsidiarias en el extranjero

Aunque la tasa del impuesto corporativo se ha reducido, las empresas todavía utilizan las lagunas fiscales para ahorrar dinero. Esto incluye encontrar formas de trasladar las ganancias de EE. UU. Al extranjero. subsidiarias en países con tasas impositivas más bajas, práctica conocida como refugio fiscal en el extranjero.

La TCJA deja abiertos incentivos de deslocalización para que las empresas ahorren en impuestos. Las empresas no tienen que pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero hasta que esos ingresos se repatrien desde el exterior. Sin embargo, ese impuesto se puede diferir indefinidamente si la renta se mantiene en el exterior de manera indefinida. Este dinero que se mantiene en el extranjero se puede pedir prestado e incluso utilizar para invertir en activos en los EE. UU.

2. Depreciación

Otro Fortune 500 y otras compañías importantes evitan impuestos con depreciación acelerada. El grado relativo de libertad en las leyes fiscales ha permitido a las empresas gastar el costo de su capital a un ritmo más rápido de lo que realmente se desgasta.

Esto permite que una empresa declare menos ingresos y difiera el pago de impuestos hasta años posteriores, y siempre que A medida que la empresa continúa invirtiendo, el aplazamiento de impuestos puede continuar por un monto indefinido de tiempo.

3. Opciones de alamcenaje

Ofrecer opciones sobre acciones a los empleados como parte de su compensación es otra vía que ha ayudado a las empresas a reducir su factura fiscal total. Cuando se ejercen las opciones, la diferencia entre lo que pagan los empleados por las acciones y su valor de mercado se puede reclamar para una deducción fiscal.

4. Opciones específicas de la industria

Finalmente, algunas industrias como la investigación, la perforación de petróleo y gas, la producción de etanol, alternativas energía, videojuegos y producción de películas, tienen el privilegio del código tributario federal para recibir ciertos impuestos rompe.