Investeerimishuvi kulude määratlus
Mis on investeerimishuvi kulud?
Investeeringu intressikulud on mis tahes intressid, mis makstakse laenutulult investeeringute või väärtpaberite ostmiseks. Investeeringud intressikulud sisaldab väärtpaberite võimendamiseks kasutatud marginaali intressimääras a maaklerikonto ja intressid laenult, mida kasutatakse investeeringuks hoitava kinnisvara ostmiseks. Investeeringu intressikulu on teatud tingimustel mahaarvatav.
Võtmekohad
- Investeeringu intressikulu on investeeringuga seotud laenu eest nõutav intress, näiteks tagatislaenu intress või kinnisvarainvesteeringu intress.
- Kui investeering tehakse nii isiklikuks kui ka äriliseks kasuks, tuleb tulud ja kulud jaotada proportsionaalselt.
- Investeeringu intressikulud on teatud juhtudel maksust mahaarvatavad, kuid mitte siis, kui neid kasutatakse passiivsete ettevõtmiste jaoks, näiteks investeerimine ettevõttesse, mis kuulub maksumaksjale, kuid mida ta aktiivselt ei halda.
Investeeringu intressikulu mõistmine
Investeeringu intressikulu mahaarvatav summa on piiratud summas
investeeringutulu saadud dividende ja intresse. Kui investeeringut hoitakse nii äri- kui ka isiklikul eesmärgil, tuleb saadud tulu jaotada proportsionaalselt nende vahel. Kajastatakse isikliku investeerimise intressikulu Ajakava A 1040 -st.Seda tüüpi kulutuste tavaline näide on vahendustegevusega võetud tagatislaenust saadud tulu kasutamine aktsiate ostmiseks.
Erilised kaalutlused
Investeeringu intressikulude võtmeaspektiks on investeeringuks hoitav vara, mille ostmiseks kasutati laenust saadud tulu. Maksuseadustiku kohaselt hõlmab see vara, mis toodab kasumit või kahjumit. Lisaks intressidele ja dividendidele võib see hõlmata ka autoritasusid, mis ei tulenenud tavapärasest kaubandus- või äritegevusest.
Investeeringu intressikuludelt nõutavatele mahaarvamistele on mitmeid piiranguid. Mahaarvamist ei saa nõuda, kui laenust saadud tulu läks maksustamisele mittekuuluva tulu teenivale varale, näiteks maksuvabadele võlakirjadele. Investeerimisintressi mahaarvamine ei tohi olla suurem kui sellel aastal teenitud investeerimistulu. Võimalik, et selline ülejääk kantakse üle järgmise aasta maksudeklaratsioonile.
Investeeringut ei saanud teha niinimetatud passiivse ettevõtmise suunas-näiteks kui maksumaksja võttis selle välja laenu, et investeerida oma ettevõttesse, kuid nad ei võta selle juhtimisel aktiivset ja olulist rolli äri.
Selle laenu intressid ei kvalifitseeru investeerimiskuludeks. Samamoodi, kui laen suunataks üürikinnisvara soetamiseks, ei saaks seda omavastutust nõuda selle laenu eest makstud intresside vastu. Maksuseadustiku kohaselt loetakse maja või muu kinnisvara üürimine tavaliselt passiivseks tegevuseks; sellise investeeringu intressikulud ei vastaks sellisele mahaarvamisele.
Siiski oleks võimalik nõuda investeeringu intressikulusid, kui maksumaksja võtaks oma elukohas omakapitali vastu laenu ja kasutaks siis saadud tulu aktsiatesse investeerimiseks.