Kvalifitseeritud võimaluste fondi määratlus
Mis on võimaluste fond?
Võimalusfond on investeerimisvahend mille eesmärk on investeerida kinnisvarasse või ettevõtte arendamisse piirkondades, mida nimetatakse võimaluste tsoonideks.
Võimalustsoonid on konkreetsed geograafilised piirkonnad, mis on määratud majanduslikult raskesse olukorda. Seetõttu võivad nende piirkondade suhtes kehtida erinevad majanduslikud eeskirjad kui teistes riigi või osariigi piirkondades. Võimaluste tsoonide investeeringute maksusoodustused hõlmavad hilinenud ja potentsiaalselt vähendatud makse kapitalikasum.
Võtmekohad
- Võimalusfond hõlbustab investeeringuid võimaluste tsoonidesse - piirkondadesse, mis on majandusraskustes ja vajavad stiimuleid.
- Võimalusfondid aitavad neid piirkondi taastada, pakkudes investoritele ka teatud maksusoodustusi ja -toetusi.
- Võimalusfondid tekkisid võimaluste tsoonide loomisest 2017. aasta maksukärbete raames ja Töökohtade seadus (TCJA) ja võib hõlmata ainult teatud tüüpi maad või ettevõtluse arendamist kvalifitseeruma.
Võimaluste fondide mõistmine
Võimalusfondid loodi 2017. aasta raames Maksukärbete ja töökohtade seadus (TCJA), et julgustada investeerima alarahastatud, madala sissetulekuga ja raskustes olevatesse kogukondadesse. Kogukonna klassifitseerimiseks võimaluste tsooniks peab riik selle määrama ja seejärel USA rahandusministeeriumi sekretär selle kaudu kinnitama. Internal Revenue Service (IRS).
Ettevõtte loodud investeerimisfond või partnerlus saab esitada kvalifitseeritud võimaluste fondiks esitades IRS vorm 8996 oma föderaalse tuludeklaratsiooniga. Kui fond on määratud, peab ta investeerima vähemalt 90% oma varast määratud võimaluste tsoonidesse, et saada sooduskohtlemist.
Investeerimine võimaluste tsooni kinnistutesse
Võimalusfondid peavad kinnisvarasse, millesse nad investeerivad, „oluliselt parandama”. TCJA määratleb olulisi parandusi investeeringutena kinnisvarasse, mis on võrdne fondi makstud algväärtusega. Need tuleb teha 30 kuu jooksul. Näiteks kui kinnisvara ostetakse 700 000 dollari eest, on võimalusfondil 30-kuuline aken vähemalt 700 000 dollari väärtuses paranduste tegemiseks.
Teatavat tüüpi ettevõtteid ei saa kaasata alternatiivfondidesse, isegi kui nad asuvad võimaluste tsoonides. Nad sisaldavad:
- Golfiväljakud
- Maaklubid
- Massaažisalongid
- Mullivanni võimalused
- Päevitusrajatised
- Võidusõidurajad või muud hasartmängudeks kasutatavad rajatised
- Alkoholipoodid
Investorid võivad oma maksude maksmist edasi lükata varasema investeeringutulu pealt, kui see kasum investeeritakse 180 päeva jooksul pärast müüki kvalifitseeritud võimaluste fondi. Seejärel lükatakse maksud edasi päevale, mil võimalusfondi investeering müüakse või vahetatakse, või dets. 31, 2026 - olenevalt sellest, kumb tuleb varem.
Kvalifitseeritud võimaluste fondide maksueelised
Peale edasilükkamisvõime maksustamine varasematest kasumitest, mida kauem osaleja hoiab oma kvalifitseeritud võimalusega fondi investeeringut, seda väiksem võib olla tema maksukoormus.
- Kui seda hoitakse kauem kui viis aastat, ei saa investorid oma investeeringu edasilükatud kasumist 10%.
- Kui investor hoiab üle seitsme aasta, saab ta 15% väljaarvamise.
- Kümne aasta pärast ei ole investor fondi võlgu föderaalseid tulumaksu tunnustust müügikuupäeva järgi.
Arvestades, et võimalusfondid on sündmuskohal suhteliselt uued ja neid hõlbustanud Trumpi administratsioon ei ole enam ametikohal võivad kehtida kvalifitseeritud võimaluste fondidesse investeerimise ja nende maksustamise erieeskirjad ja -eeskirjad muutus. Osalemisest huvitatud investorid peaksid konsulteerima investeerimis- ja maksuspetsialistidega.
Kust leida kvalifitseeritud võimaluste tsoone
Võimalustsoonid on praegu olemas kõigis 50 USA osariigis, samuti Washingtonis ja viiel USA territooriumil. Kõigi kvalifitseeritud võimaluste tsoonide vaatamiseks otsige allolevast loendist või külastage USA rahandusministeerium kõige ajakohasemate kirjete jaoks.
Tsoonid identifitseeritakse osariigi, maakonna ja loendustrakti numbri järgi. Kindla aadressi loendustrakti numbri määramiseks külastage USA rahvaloendusbüroo geokooder. Sisestage aadress, mida soovite leida, ja valige otsimiseks saadaolevate andmekogumite rippmenüüst „ACS2015_Current”.
The Pärsia lahe võimaluste tsoonnäiteks loodi selle piirkonna jaoks, mis oli suures osas mõjutatud 2005. aasta orkaani Katrina ümbritsevate tormide tõttu, sealhulgas Alabama, Louisiana ja Mississippi osad.
